מיסים והעדפות של קוסטה ריקה: CIT, WHT, IVA ואזור סחר חופשי לעסקים

קוסטה ריקה נותרה פלטפורמה אטרקטיבית לתשתיות iGaming ומרכזי שירות בשל משטר המס הצפוי יחסית שלה ותמריצי השקעה חזקים. להלן ”מפת האזור” קומפקטית למיסים בסיסיים ולהטבות עם התמקדות בנוהג של שנת 2025.

1) מס הכנסה תאגידי (CIT)

שיעור בסיס CIT הוא 30%. עבור חברות עם הכנסות ברוטו שנתיות קטנות, ישנן התקדמות מצומצמת ברווח הנקי (כמה צעדים עד 20%) עם הכנסות שנתיות של כ-CRC 119. 629,000; מעל הסף - 30%. עבור מיקרו-עסקים/עסקים קטנים הרשומים ב-MEIC/MAG, קיימת הטבה נוספת ל-3-6 השנים הראשונות (0 %/25 %/50% מהמס בהתאם לשנת הפעילות).

טריטוריאליות + הכנסה פסיבית. המערכת מבוססת על העיקרון של מקור טריטוריאלי: ההכנסה בקוסטה ריקה מוטלת מס (שירותים, הון, זכויות, נכסים בתוך המדינה). מאז שנת 2023, הוסף סעיף יוצא דופן: אם חבר קבוצה בינלאומית אינו ממלא את הדרישות של נוכחות כלכלית כדי לקבל הכנסה פסיבית (דיבידנדים, ריבית, תמלוגים וכו '), ניתן להטיל מס על הכנסה כזו בקוסטה ריקה.

עמלות עירוניות. בנפרד, המס העירוני אפשרי, השיעור והבסיס תלויים בעירייה (לעתים קרובות יותר - אחוז המכירות או הרווח). אין מס הכנסה מחוזי.

2) ניכויים בתשלומים למי שאינו תושב (WHT)

• דיבידנדים: 5 %/15% (5% - אם הנמען מחזיק ישירות ב-20% מההון של חברת ההפצה; אחרת 15%).
• ריבית והוצאות כספיות: 5. 5 %/15% (העדפה 5. 5% ניתן להחיל על קבוצות בנקאיות מסוימות; אחרת לעתים קרובות יותר 15%).
• תמלוגים, ניהול/שירותים טכניים: 25%.
• תשלומים אחרים: 8. 5% -30% תלוי בקטגוריה.
• השיעורים יכולים להיות מופחתים תחת מוסכמות כפולות (למשל: גרמניה, ספרד, מקסיקו, האיחוד האירופי).

3) מע "מ (IVA)

שיעור ההפריה הסטנדרטית - 13%; זהו מס על מכירת סחורות ושירותים בקוסטה ריקה. מספר מגזרים כפופים לשיעורים/פטורים מופחתים, אך המדד של חברות השירות הוא 13%.

4) ”עמלת חברה” שנתית לפי חוק מס '9428

בנוסף ל-CIT, כל הגופים המשפטיים (הפעילים והלא פעילים) משלמים את מס החברות השנתי על ישויות משפטיות לפי חוק מס '9428; סכומים קשורים למשכורת הבסיס, ומורכבים מדי שנה (לפי תאריך היעד - ככלל, עד 31 בינואר). אי תשלום מאיים עם קנסות והגבלות בקופה.

5) אזור סחר חופשי (FTZ)

תמריץ ההשקעה המרכזי הוא משטר האזורים החופשיים תחת ממשל פרוקומר. היא מספקת חבילת פטור ממס בהיקף גדול והיא תקפה לקטגוריות מסוימות של חברות (ייצור, חברות מסחר, שירותים אסטרטגיים, מנהלי פארק וכו '; יש חריגים לפעילויות מסוימות - בנקים/ביטוח וכו ').

• פטור ממס הכנסה לתקופות קבועות (למשל, 100% במשך 8-12 שנים, ולאחר מכן 50% במשך מספר שנים; לגרפים מיוחדים 0 %/15%). ההגדרות תלויות בקטגוריית החברה ומיקומה (בתוך/מחוץ ל-GAM - אזור המטרופולין הגדול יותר).
• פטור מ-IVA, חובות ייבוא, מיסים עירוניים, מסי העברת נדל "ן, וכן הטבות מס לתקופות ארוכות (לרוב עד 10 שנים).
• תשלום של תרומה פאראפיסקלית (קאנון) על פי שיטה מובנת (לתעשייה - מהאזור; לשירות - כאחוז מההכנסות; מינימום מוגדר).

6) מה זה אומר עבור מפעילי iGaming ומרכזי שירות

מרכזי הפעלה (פיתוח, ניתוח סיכונים, תמיכה, מחסנית) פועלים בלוגיקה של טריטוריאליות: שירותים מקומיים מוטלים מס ב-CR, ושירותי יצוא - על פי כללי VAT/יצוא (check documentation). עמלות CIT/עירייה חלות בעת חלוקת רווחים; תשלומים בחו "ל - לראות WHT.

מבנה הזרמים הפסיביים (ריבית/דיבידנדים/תמלוגים) צריך לקחת בחשבון את החריג של 2023 בנוגע להכנסה פסיבית, כדי לא לעורר מיסוי ב-CR.

FTZ יכולה להפחית באופן דרמטי את העומס המצטבר, אך יישום למודל מסוים (כולל הגבלות על פעילויות) חייב להיות מאושר ב-PROCOMER ובהסכמה אישית (הסכם מנהלי).

7) רשימת בדיקות מהירות לתכנון מס

1. בדוק את סף ההכנסות ואת הזכאות לשיעורי CIT/הטבות מופחתות עבור חברות קטנות.

2. לתקן את המקור הטריטוריאלי של הכנסה וציות עם חומר להכנסה פסיבית.

3. מפת WHT על ידי דיבידנד/ריבית/תמלוגים כולל DTT.

4. הגדרת IVA (13%) וייצוא שירות מסמכים/חריגים.

5. אל תשכח את התשלום השנתי לפי חוק מס '9428 והמועד האחרון לתשלום.

6. הערכת המקרה של FTZ: ציות לקטגוריה, לוח זמנים של הטבות רווח, הפטור מתשלום מס, תרומות פרפיסקליות.

8) תשובות קצרות (FAQ)

מהו מס ההכנסה ”הבסיסי”? 30% (עם התקדמות עבור חברות עם הכנסות נמוכות והטבות עבור MIPYME).

האם יש מע "מ? כן, הפריה חוץ גופית של 13% היא התעריף הסטנדרטי.

האם יש יתרונות חזקים? כן: אזור סחר חופשי עם פטורים לרווח, הפריה חוץ-גופית, חובות, עיריות ומס על העברות לחו "ל (לתקופות של 8-12 שנים וכו ', לפי קטגוריה/מיקום).

מה לגבי תשלומים ללא מתמחים? אופייני: דיבידנדים 5 %/15%, ריבית 5. 5 %/15%, תמלוגים/שירותים טכניים 25% (ראה שולחן וחוזים).

בשורה התחתונה. מודל המס של קוסטה ריקה משלב טריטוריאליות, CIT מתונה, WHT צפוי, 13% IVA וכלי FTZ חזק לפרויקטים להשקעה. עבור חברות iGaming, משמעות הדבר היא היכולת למקם באופן יעיל תפקודים תפעוליים במדינה וכפוף לקריטריונים - להפחית את העומס באמצעות אזור הסחר החופשי, לציית לדרישות החומר ולתכנן בזהירות זרימות חוצות גבולות.