מיסוי של מפעילים ושחקנים (ארגנטינה)

מיסוי מפעילים ושחקנים בארגנטינה

בסיס: פדרציה + ”פסיפס” של מחוזות

ארגנטינה - הפדרציה: אין הימורים ”לאומיים” אחידים לכל שוק ההימורים. בנוסף למיסים פדרליים, כל פרובינציית בואנוס איירס והעיר הגדולה (CABA) מחייבות את התשלומים והתקנות שלה. כלל התעשייה היא ”משחקים אסורים אם אינם מורשים”, המעוגנת בביקורות משפטיות של המדינה.

מה שחקנים משלמים

1) מס indi-rect על הימורים באינטרנט ומשחקים

• בסיסי 5%, 2. 5% - לתושבים הרשומים במרשם המקוון ועם ”השקעות generinas”, 10% - לא-תושבים, 15% - אם המפעיל הוא בתחום שיפוט מיסוי נמוך/אפס.
• הכללים נקבעים על ידי הצו 293/2022 ו-AFIP RG 5228/2022 (הובהר על ידי RG 5386/2023).

מי משלם? מבחינה כלכלית - השחקן (הריבית נמנעת מההפקדה), אבל המפעיל/ספק המתווך מחשב והעברות.

2) מס פרס (הגרלות/משיכות/תחזיות, לא מירוצי סוסים)

פדרל ליי 20. 630: מארגן מעכב מס על זכיות והעברות לתקציב. שיעור ההיסטוריה הנוכחי הוא 31% (עלייה אבולוציונית של 25% -30%). ישנם סף קטן/יוצאים מן הכלל ודרכים מיוחדות להגרלות צדקה קטנות. האגרה מורחבת על פי חוק עד 2072.

אילו מפעילים משלמים

1) אימפוסטו לאס גננסיאס (מס הכנסה פדרלי) - מנות מיוחדות של קזינו/חריץ

ה-AFIP קובע קצב מוגבר של 41. 5% עבור הכנסות הימורים בהפעלת קזינו והימורים במכונות משחקים אלקטרוניות (בניגוד להיקף הכולל של שאר ההכנסות).

2) אינגרסוס ברוטוס (IIBB) - מס קבלות ברוטו פרובינציאלי

• במספר מחוזות נעשה שימוש בשיעורים מופחתים למכירת לוטו ולמשחקים מותרים (benchmark ~ 4%). עבור בתי קזינו/אולמות, יש שיעור דו ספרתי (לדוגמה: לה פמפה - 10% עבור בתי קזינו), הממחיש את ההתפשטות ברחבי המדינה. השיעור הספציפי נקבע על פי חוק המס המקומי וחוק המס השנתי.

מחוזות בודדים ו-CABA מפרסמים טבלאות/תקנות IIBB משלהם (למשל: סנטה פה - בסיס 4. 5% עבור מגוון שירותים; אליקוטים מיוחדים עשויים לפעול עבור סוגי משחק). תמיד תבדוק את המצב המקומי.

3) פרטים מקוונים

עבור מפעילים מקוונים, המס הפדראלי לעיל על הפקדות (ניכוי מהשחקן, מינהל - מפעיל/מתווך) חל. בנוסף, כל תחום שיפוט אשר חוקק באינטרנט יכול להציג את העמלות/הקנונים שלו (רישיונות, מינימום תשלומי ערבות וכו ') במסגרת החוקים שלו (למשל: מחוז BA - צו 181/2019 לחוק 15. 079; קורדובה - לי 10. 793 וההתאמות שלו).

4) מסים/עמלות אחרות (כנדרש)

Tassas/canons על רישיונות/זיכיונות (פרובינציאליים), Impuesto al Check (חיוב/אשראי על חשבונות) - מס בנק פאן-ארגנטינאי, החל לא רק על רשתות הימורים, פרסום/סוכנות - עמלות מקומיות ועמלות מנהליות אפשריות. (הספציפיות נקבעת לפי כל סמכות שיפוט והסכם ויתור/היתר.)

מי אחראי למה: תפקידים מעשיים

מנהל מס הפקדה מקוון ומצבים מיוחדים על אימפואסטו las Gananancias עבור בתי קזינו/חריצים. מפרסם מדריכי תעשייה/FAQs.

Provinces/SAVA: לקבוע תעריפי IIBB, תמלוגים ועמלות מקומיות; באינטרנט - התקנות שלהם (LOTBA-CABA; IPLYC BA; Lotería de Córdoba et al.) .

מיני-מקרים (מה זה נראה כמו ”לחיות”)

השחקן מחדש את החשבון ברשת ממפעיל תושב שנכלל בקופה: 2. 5% או 5% יימנעו מחידוש (לפי צו 293/2022/AFIP). ללא תושבים יש 10 %/15%.

השחקן זוכה בלוטו: המארגן ימנע 31% מהפרס הנקי ויעביר אותו לתקציב; לשחקן אין חובה להכריז על המס המסוים הזה (המארגן הוא סוכן מס).

רווחי התפעול נופלים מתחת ל-41. 5% Impuesto a las Gananancias (פדרלי) + שיעור IIBB של הפרובינציה שלה + רישוי קאנונים/דמי חוזה.

שאלות תכופות

האם זכיות שחקנים ”רגילות” (בבתי קזינו/הימורים) כפופות למס הכנסה אישי?

ככלל, אין מס הכנסה אישי נפרד עם זכיות כאלה; מיסי מפתח בחלק זה הם התשלום הפדרלי על הפקדות באינטרנט (ניכוי על חידוש) ומס הפרס על הגרלות/משיכות (מנוכה על ידי המארגן). למצבים בודדים - ראה הבהרות של AFIP ותקנות מקומיות.

מדוע נימוקים שונים בין מפעילים?

בשל מעמד המפעיל (תושב/תושב/בעל סמכות שיפוטית נמוכה) ומחוז (תעריפי IIBB שונים וחיובים מקומיים).

האם יש ”שיעור לאומי” אחד על IIBB?

לא, זה לא IIBB - מס מחוזי; הטווח לשיעורים ואובייקטים של מיסוי הוא שונה (שונות לדוגמה: לה פמפה 10% עבור בתי קזינו; על פי הגרלות לעתים קרובות ~ 4%). בדוק את חוק המס המקומי לשנה הנוכחית.

רשימת תאימות (אופרטורים)

1. מעגל AFIP: רישום במרשם של בקרת הימורים מקוונת, הגדרת ניכויים תחת RG 5228/2022 (ושינויים ל-RG 5386/2023).

2. בלוק פרובינציאלי: חישוב IIBB לפי מקום, חשבון עבור הימורים מקומיים עבור לוטו/קזינו/מקוון; לבדוק מחדש את חוק המס בכל שנה.

3. רישיונות/קאנונים: ב-SAVA/VA/Cordoba וכו '- ציות לתנאי החוקים והאמנות המקומיים (לדוגמה, ב-BA: צו 181/2019, Córdoba: Ley 10). 793).

4. עיצוב UX: הערה שקופה על ניכוי הפקדה (2. 5-15%) וקישורים למדיניות/רישומים הם דרישה של תרגול טוב וצמצום מחלוקות.

בארגנטינה, המס ”ארכיטקטורה” של הימורים הוא כללי פדרלי + שיעור פרובינציאלי. עבור השחקנים, המפתח: ניכוי ממרבצים מקוונים ו-31% עבור הגרלות/משיכות (המוחזקות על ידי המארגן). למפעילים - שיעור מיוחד של 41. 5% על מס הכנסה עבור בתי קזינו/חריצים, בתוספת IBB וקנונים מקומיים במקום הרישיון. כל אסטרטגיית יציאה או משחק צריכה להיות מבוססת על הפרובינציה/SAA הספציפית ופעולות AFIP הנוכחיות.

הפניות/נורמות: AFIP - סעיף ”Juegos de azar y apuestas” (אוסף מקוון, רווחי קזינו), צו 293/2022 ו-RG 5228/2022 (עם RG 5386/2023). 630 (מס פרס), פעולות פרובינציאליות על אינגרסוס ברוטוס ורגולציה מקוונת (BA: צו 181/2019; קורדובה: לי 10. 793).