הכנסות המדינה ממיסוי (בוליביה)

1) התמונה הגדולה יותר

הכנסות המדינה ממגזר ההימורים בבוליביה מורכבות מעמלות רישוי ותשלומים רגולטוריים (לטובת Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego - AJ) וכן ממסים ששולמו על ידי מפעילים תחת משטר המס הכללי וכללים מיוחדים להימורים ולהגרלות. בסיס המס בתעשייה בנוי בדרך כלל סביב הכנסות ממשחקים ברוטו (GGR) והתוצאות של משיכות/פרומו, ואחריהן "מיסוי על" - מס הכנסה, מע "מ/משטרים דומים, מניעת הוצאות עירוניות (היכן שניתן).

2) מקורות להכנסות הממשלה מהתעשייה

A. AJ תשלומים רגולטוריים

רישוי וחידוש: תשלומים חד-פעמיים ותקופתיים להיתרים (אתר, מבחר משחקים, ציוד; עבור מקוון - מעגל נפרד).

בקרה ובדיקות טכניות: עמלות עבור אישור/רישום של תוכנה וציוד; עמלות לבדיקות מתוכננות/לא מתוכננות.

מינהל קידום מכירות מושך: היתרים/הודעות מכסות עלויות שליטה.

מסים הקשורים להימורים

GGR/Gross Gaming Misses: מבוסס על ההבדל בין הימורים ופרסים המשולם על ידי מוצר (חריצים/שולחנות/הימורים/קזינו/בינגו מקוון).

מיסוי הגרלות: חלקה של קרן הפרס מאושר על ידי התקנות; החלק הנותר מוטל במס בהתאם לנוהל (הפעלת/ניכוי יעד).

הגרלות קידום מכירות (tombolas): עמלות אישיות ו/או מיסים על ערך הפרסים; פרוטוקולים שקופים לבחירת מנצחים.

סי. מיסי מפעיל בכל המערכת

מס הכנסה (CIT): על התוצאה הכספית לאחר שלקחה בחשבון את דמי התעשייה ואת ההוצאות הניתנות להקצאה.

VAT/עקיף: היישום תלוי בסוג השירותים והטבות/יוצאים מן הכלל; עבור שירותי הימורים ברחבי העולם ישנם משטרים חשבונאיים מיוחדים; בבוליביה, צריך להיות מודרך על ידי ההסברים הנוכחיים של שירות המס.

מס הכנסה/תרומות חברתיות אישיות: ממשכורותיהם של עובדי אולמות/מחלקות מקוונות.

מניעה: תחת חוזים עם ספקים (תוכן, PSP, משתייכים) - במקרים שסופקו על פי חוק.

עמלות עירוניות: אישורי שילוט/פרסום, דמי עירייה (אם נקבע באופן מקומי).

3) כיצד GGR נחשב ומדוע הוא חשוב

GGR = סכום הימור - סכום הזכיות המשולם (לכל מוצר/ערוץ). חישוב נכון וחשבונאות נפרדת הם המפתח לבסיס מס שקוף:

חריצים נפרדים (חריצים, שולחנות, בינגו) ומקוונים (חריצים/הימורים).
בנפרד, קחו בחשבון את הקופונים (זרעים/חיסכון/תשלומים) ואת הבונוסים (הוצאות, שבירה).
התעריפים בוטלו ובוטלו בהתאם לתקנות.
שמור רשמים של גרסאות תוכנה ויומן של שינויים - לפיוס עם בדיקת AJ ומס.

4) אונליין: אופציונלי ”הוסף”

עבור ערוץ דיגיטלי (עם רזולוציית AJ נפרדת), הוסף:

E-KYC/AML/KYT ורישום עסקאות;
אישור דיווח פורמטים (תעריפים/תשלומים/בונוסים/תלונות);
דרישות להגנה על נתונים ושימור יומן;
עקביות AJ ↔ GL חשבונאית ↔ PSP/ספקים - סף התאמה ל-99. 5%.

5) השפעת המיסים והעמלות על כלכלת המפעיל

שוליות: דמי תעשייה ומיסים על GGR להפחית שוליים מלוכלכים; הרווח תלוי ביעילות של צי החריצים, טעינת השולחנות, משמעת הבונוסים ועלויות PSP.

תוכניות הון: החלטות על עדכון ציוד, הרחבת אולמות או השקת תוכן חי נעשות תוך התחשבות בנטל המס ובהטבות האפשריות.

תמחור וקידום: מדיניות בונוס צריכה לקחת בחשבון את ההשפעה על בסיס המס ודיווח GGR.

תזרים מזומנים: תדירות התשלומים של התעשייה ומסים משפיעה על נזילות; חיתוך מדויק ולוח שנה חשובים.

6) בקרה ודיווח: אילו איי ־ ג "יי ושעון מס

העלאות יומיות/חודשיות: הימורים, תשלומים, בונוסים, זכיינים, תלונות (פירוט על ידי מוצר/ערוץ).

מלאי ציוד: מספרים סידוריים, קושחה, איטום, יומני שירות.

פרוטוקולים, ביקורת של קרן הפרס, אישור של תקשורת 18 +/RG.

לוטו: תוכנית משיכה, דו "חות הנפקת כרטיסים, חלק מאגר הפרס, זכיות ללא דורש.

פיוס הקופות: AJ ↔ חשבונאות ↔ ↔/providers מס PSP.

7) עד 2030: שלושה תרחישים להכנסות המדינה מהמגזר

תרחיש	אילו שינויים	השפעה על התקציב
בסיסי	עמלות לא מקוונות יציבות + צמיחה נקודתית ברשת	צמיחה חלקה ב GGR והכנסות ממסים בכל המערכת
אופטימי	שדרוג תשלומים, החלטות מקוונות מסודרות, עלייה בתעריפי הסלולר	האצה של גידול בהכנסה, אוסף טוב יותר עקב דיווח
שמרנים	הגבלות על תשלום/פרסום, האטת CAPEX	הצבת הכנסות, שינוי תחרות כלפי UX/תשלום ללא הרחבת בסיס

8) שקיפות ואיסוף KPIs (מדדים)

כיוון	נקודת ייחוס
עקביות AJ ↔ GL ↔ PSP	≥ 99,5%
אחוז הדיווחים שהוגשו בזמן	100%
אי התאמה של GGR על ידי ערוץ (לאחר סיור)	≤ 0,5–1,0%
חלק פרומואים ”נקיים” (ללא חיובים נוספים) ‏	≥ 98%
זמן תגובה לבקשת בדיקה	סגר 10 עבדים. ימים
תקריות ציות (כרתים) 0/רבע

9) רשימת הבדיקות של המפעיל (מסים ועמלות)

לפני התחלה/הארכה

מצב רישיון AJ נבדק (אתר/אונליין/לוטו/פרומו).

שיטות מאושרות לחישוב ג 'י-ג' י-ג 'י-אר ולפרסום בונוסים/זיכרונות.

הגדרת העלאות עבור AJ ומס; חתוכה-off הסכים.

ביקורת מס וחוק של חוזים עם ספקים, PSP ושייכים בוצעו.

מדיניות שימור יומן וגישה לבדיקה מתועדים.

בשגרה חודשית

AJ יומי ↔ GL ↔ פיוס PSP/ISP.

ההרשמה של השרטוט המקדם (T&C, פרסים, פרוטוקולים) מסודרת.

מלאי של ציוד/תוכנה, גרסה ויומן חותם.

דוחות לוטו: הנפקה, מכירות, זכיות ללא דורש.

ארכיון יצירתי פרסומי (18 +/RG), תוכנית מדיה והוצאות.

10) טעויות תכופות - וכיצד להימנע מהן

1. מערבבים בונוסים עם הכנסות פי לשמור על רשמים נפרדים: מצטבר, הימור, מחיקה.

2. Opaque hancpots * מסמך זרעים/הצטברות/תשלומים; לפרסם את הכללים.

3. גרסאות תוכנה שונות ללא הרשמה, נא לשמור תעודות/הערות, הודיעו ל AJ.

4. פרומו ללא אישור. הגש הודעות מראש, שמור פרוטוקולים לבחירת המנצחים.

5. אי התאמה בתאריכים ואזורי זמן = שעת שרת אחת, ניתוק קבוע.

6. זרימת מסמכים חלשה עם פעולות/רגיסטרים של PSP, סיבות לכשלים, דוחות צ 'רג' בק, טבלאות SLA.

11) מיני ־ FAQ

האם שחקנים ישלמו מיסים על זכיות?

עבור זכיות גדולות, מניעת בדיקות הזהות של המקור והתיעודי אפשרית - התמקדות בנורמות ובתקנות התשלום הנוכחיות.

איך פרסים ללא דורש נספרים בהגרלות?

על פי כללי הנוהל המאושרים: רזרבה/כספים מיוחדים/תקציב - הם משתקפים בנפרד בדו "חות.

האם מע "מ חל על שירותי הימורים?

תלוי בכללים הנוכחיים ובחריגים אפשריים למוצרים ספציפיים. מפעילים צריכים תזכיר מס עדכני ותיאום עם הנהלת חשבונות.

מקוון ולא מקוון הם כפופים לאותו מודל?

עקרון הבסיס (GGR) הוא כללי, אך נהלי הדיווח והבקרה שונים זה מזה; אונליין דורשת e-KYC/KYT, רישום והרזולוציית AJ נפרדת.

12) השורה התחתונה

הכנסות המדינה מתעשיית ההימורים הבוליביאנית נובעות משילוב של עמלות רגולטוריות של AJ ומיסי GGR/רווח/עסקה, המשלימים כללים להגרלות ומשיכות קידום. עבור האופרטור, היציבות מושגת באמצעות שלוש תמיכה:

(1) חשבונאות נכונה ונפרדת של GGR, בונוסים וזכיונות;
(2) דיווח מושלם וסינכרון של AJ ↔ GL ↔ PSP;
(3) ציות למשמעת (רישיונות, קידום, ביקורות).
אז התעשייה נשארת שקופה למדינה, והעסקים צפויים וברי קיימא עד 2030.