מיסוי מרכזName

מיסוי מפעילי הימורים בגיאנה

1) מסגרת: היכן שהמיסים ”חיים” ‏

מיסים מיוחדים בסיסיים והגדרות לשיעורים/הגרלות קבועים בחוק המס (Cap. 80:01). הוא מתאר הגרלות והגרלות מס, רישיונות ומס על הימורים בבריכה, ורישיונות להימורים.

חוק ”אוסר” כללי - חוק מניעת הימורים (Cap. 9:02) הוא מגדיר ”בית משחקים משותף” ו ”הגרלה ציבורית”, וכן סנקציות, שעליהן מוצגים אז משטרים ומיסוי.

בתי קזינו פועלים תחת רישיונות שהונפקו על ידי רשות ההימורים (התיקון לחוק למניעת הימורים משנת 2007), אך תשלומי מס וחשבונאות מפעילים כפופים למשטרי מס כלליים ותקנות מיוחדות.

2) הימורים/הימורים (הימורים בבריכה)

הגדרות ובסיס מס. חוק המיסים מציג את המושגים של הימורים בבריכה, אמרגן ו ”שווה כסף או כסף כהתערבות”. התשלום קבוע 2 000 000 GYD לכל אובייקט.

שיעור המס. עבור כל קבלה של כספים ”על חשבון ההימור”, מס של 20% של קבלות ברוטו חויב. לפי נוסח החוק, התשלום קשור באופן היסטורי לתקופות שבועיות (עד יום חמישי השבוע, 1/2012).

דיווח על אימון. שירות המס (GRA) מפרסם את טופס המס על החזרת ההימורים ואת המועדים להגשתו (ככלל, עד ליום ה-14 בחודש שלאחר הדיווח הראשון). אלה החוקים המנהליים של הגר "א לציות חודשי.

3) לוטו

חוק הלוטו הממשלתי (Cap. 80:07) - חוק עצמאי המסדיר את הגרלת הלוטו של המדינה ומאפשר, בין היתר, לקבוע את הנוהל להפצת זכיות ללא דורש לטובת קופת המדינה.

בחוק המס יש שיעור מס מיוחד של 8% על מכירת כרטיסים ברוטו בהגרלות מסורתיות אישיות (התייחסות היסטורית למועדון הטריטוריה של דמרה). הדבר מראה שקבלות הלוטו הוטלו הן כ ”מס מיוחד” והן באמצעות מנגנונים פיננסיים אחרים.

מונחי ויתור משמשים להגרלה הלאומית המודרנית; בחומרים ציבוריים הוזכרה אגרת רישיון של 24% מההכנסות ברוטו תחת חוזה עם מפעיל (דוגמה מדיווח/מדיה). אינטרס ספציפי הוא נושא ההסכם הרלוונטי ואינו מחליף את חוק המס.

4) קזינו (לא מקוון)

רישיון: קזינו מקדם את הרישיון ואת רישיון מפעיל הקזינו (מונפק על ידי רשות ההימורים). הימורים מיוחדים על הפיר עבור בתי קזינו בטקסט של חוק המס עצמו אינם מודגשים; מפעילים משלמים מסי חברות ומיסים כלליים אחרים, בתוספת דמי הרישיון/חובות שנקבעו על פי התקנות.

5) מסי חברות, מס מינימום ומע "מ

מס חברות (CIT).

25% - לחברות ללא כוונת רווח/פעילויות.

40% - לחברות ”מסחריות” (מסחר/בנקאות וכו '; טלקום היא סיפור נפרד בשנים שונות).

מס תאגיד מינימלי (MCT) לחברות מסחריות.

אם 40% מהרווח נמוך מ-2% מהתחלופה, חל מס מינימלי של 2% מהתחלופה; MCT ”תשלום יתר” נישא קדימה.

מע "מ.

שיעור הבסיס של 14% באספקה הניתנת למיסוי בגיאנה; רישום גרא הוא חובה למשלמי מע "מ. היישום של מע "מ לשירותי הימורים ספציפיים תלוי בסיווג שלהם ובהבהרות GRA הנוכחיות (המפעיל צריך לבדוק את הפרשנות למוצריו).

לוח זמנים וטפסים של CIT.

הגשה ותשלום של CIT - לפי לוח הזמנים של GRA; תשלומי מקדמה וחישוב שנתי תקפים (ראו צורות ארגוניות וספריות GRA).

6) תשלומים שאינם מתמחים (WHT)

שיעורי ה-WHT הסטנדרטיים (ללא אמנת מס כפול): 20% על דיבידנדים/ריבית/תמלוגים ללא-תושבים. מועדים להגשה - ככלל, עד היום ה-14 בחודש הבא; שיעורי הפחתה אפשריים תחת חוזים.

7) מה חשוב לפעילים בפועל

1. סווג את המודל העסקי שלך. סוכן הימורים (הימורים בבריכה) הוא בעל רישיון של 20% ממס על תעריפים ברוטו; ללוטו יש היגיון משלו (חוק המס + תנאי ויתור); לבתי קזינו יש רישיונות GA ומתווה מס נפוץ (CIT/MCT/VAT/WHT).

2. צפה בלוח השנה של הגר "א. לתעריפים - טפסים חודשיים (מס על החזר הימורים); לפי דיווח CIT/VAT במונחי GRA; הסתרת ודיווח על תשלומים ללא תושבים.

3. שקול MCT 2% מהמכירות. עבור חברות מסחריות, זה ”סף” שעובד בשוליים נמוכים. לתכנן תזרים מזומנים והתקדמות בהתבסס על אפשרות לאם-סי-טי.

4. חוזי לוטו מקומיים. פרמטרים של זיכיון (כחלק מההכנסות ברוטו) - מחוץ לשיעורי המס הכלליים; בדוק את החוזה/תקנה הנוכחית.

5. שילובים של פעילויות. בעת שילוב פעילויות ”מסחריות” ו ”לא מסחריות”, הלוגיקה ”כפולה” של שיעורי CIT (40 %/25%) לפי סוג פעילות.

8) תזכיר קצר על תעריפים ומסמכים

הימורים בבריכה: רישיון חדר (GYD 2 מיליון/שנה) + 20% מקבלות שיעור ברוטו; דיווח ותשלום לפי לוח הזמנים של הגרא "מ.

הגרלות: מיסים מיוחדים (כולל 8% היסטוריים מחוק המיסים להגרלות בודדות) + תנאי זיכיון להגרלה הלאומית (לדוגמה, 24% מההכנסות ברוטו על פי ההסכם).

רישיונות רשות ההימורים; מסים - CIT 25 %/40% (+ MCT 2% מהתחלפות), VAT 14% לפי סיווג, WHT 20% עבור תשלומים ללא-תושבים (אם אין שיעורי חוזים מופחתים).

נטישת ספקולציות ובדיקת רלוונטיות

נורמות במעשים מצוטטים (קאפ. 80:01 וקאפ. 9:02) - איחוד L.R.O 1/2012; הנהלת GRA מעדכנת באופן קבוע הוראות וטפסים (כולל תאריכי הגשה). לפני יישום המודל, אנו ממליצים לך לבדוק את הבהרות GRA האחרונות ו - עבור לוטו/בתי קזינו - התקנות/הסכמי הזיכיון הנוכחיים.

• חוק המס (שווי. 80:01) - הימור בריכה: רישיון GYD 2 מיליון/שנה; 20% של קבלות ברוטו; הגדרות וסדר.
• חוק מניעת הימורים (קאפ. 9:02) - הגדרות של ”בית משחקים משותף ”/” לוטו ציבורי ”ומסגרת משותפת.
• חוק מניעת הימורים (תיקון) 2007 - רשות רישוי הקזינו של רשות ההימורים.
• GRA - מס על החזר ההימורים
• שיעורי GRA - CIT (25 %/40% ומיסוי נפרד של פעילויות מעורבות).
• PwC/EY - אישור תחלופה של MCT 2% וניואנסים מעשיים של CIT.
• GRA - VAT 14% (שיטה) ו-VAT רישום FAQ.
• הלוטו הלאומי (דוגמה לזיכיון) - כ-24% מההכנסות ברוטו כתשלום רישיון.