מיסוי מפעיל - פרגוואי

מאמר מלא

1) מסגרת: מסים לאומיים + קאנוני תעשייה

העומס על מפעילי ההימורים בפרגוואי מורכב משתי ”שכבות”:

1. מיסים כלליים (תקפים לכל עסק): IRE תאגידי, IVA ו IDU חילקו מס הכנסה. משטרים אלה מעוגנים ברפורמה Ly 6380/2019 והבהרות DNIT מחלקתיות.

2. קאנוני תעשייה (תמלוגים): תשלומי זיכיון/אישור, אשר נקבעים על ידי CONAJZAR ומנוהלים על ידי DNIT; לאחר הרפורמה של Ley 7438/2025 ו-3846/2025, החוקים מודרניים.

2) מס הכנסה תאגידי (IRE)

מה זה: מס על החזרי יזמות (החלפת משטרים ישנים).

שיעור: 10% מרווח המס (אנוניטי נטה). הדבר נובע ישירות מהטקסט של לי 6380 ומהבהרות של האיברים.

מי משלם: ישויות משפטיות/יזמים בודדים שפועלים בפרגוואי, כולל מפעילי הימורים.

3) מע "מ (IVA) עבור שירותי מפעיל

מתקן: מתן שירותים, כולל מפעיל/תהליך.

שיעור הבסיס: 10% על רוב העסקאות (אלא אם יש תועלת נפרדת). תעריפים ושיעורים ב-LEY 6380 ובפורטל ה-DNIT IVA.

💡 פרקטיקה: המיסוי הספציפי של ”הכנסות משחק” (GGR) על IVA עשוי להיות תלוי בתכנון החוזה/תזרים המזומנים ובקריטריון DNIT הנוכחי; מבנה החשבונית וזרימת המסמכים צריכים להיבנות עבור פלגיו/רגולציה ספציפית.

4) דיבידנד ומס רווח (IDU)

כאשר זה עולה: כאשר חלוקת דיבידנדים/רווחים.

תעריפים: 8% לתושבים ו-15% ללא תושבים (כולל תשלומים לחברות הורים בחו "ל). הניכוי נעשה על ידי החברה עצמה בתשלום.

5) קנונים (תמלוגים) תחת ויתור/רישיון CONAJZAR

מהות: תשלום עבור הזכות להפעיל סוג מסוים של משחקים - תחת תנאי פליגוס (תיעוד מכרז). מאז 2025, תשלומים של קאנונים מנוהלים על ידי DNIT, תנאים וחישובים מנוסחים על ידי CONAJZAR; אם הקאנון נקבע כאחוז מההכנסות/רווח, החוק מחייב קהל חיצוני (ביקורת חשבונות) לפי רישום ה-DNIT.

דוגמה להימורים בספורט: בתחרות 2022, המנצח של אפוסטלה (דארומה SAM) הציע 22% מהקאנון (בתחרות עם 23% ו-27%). זה מעיד על סדר הגודל של ”מלוכה” בתעשייה ועל החשיבות של קריאת חציל.

💡 חשוב: השיעורים והנוסחאות של הקנטונים שונים בארציים והם קבועים בחצילים/החלטות ספציפיות; השתמש רק במסמכים הנוכחיים עבור הפריט/מוצר שלך.

6) 8% ניכוי מפרסים במזומן (חובת מפעיל)

בנפרד מהעומס התאגידי, המפעיל משמש כסוכן מס עבור IRP (מס הכנסה אישי) עבור פרסים במזומן:

שיעור החזקה: 8% מסכום הפרס במזומן;
בסיס: 4661/2020 (תקנת השמירה) + הבהרות DNIT וייעוץ המקושר ללי 6380/2019.

7) מה לי 7438/2025 וירידה 3846/2025 השתנו (עבור מסים ותשלומים)

מבחינה מוסדית: חוק המשחק מתנהל על ידי CONAJZAR כגוף במעגל DNIT; קנקנים משולמים ל-DNIT בהתאם לתנאים שקבע הרגולטור.

באופן פרוצדורלי: עבור אופנים חדשים, רשות זמנית עם זיכיון ציבורי חובה לאחר מכן מותרת; עם קאנונים התלויים בהכנסות/רווח, נדרש קהל חיצוני. זה נרשם בהבהרות משפטיות לתעשייה עבור Decreto 3846/2025.

8) בדיקת ציות מס מהיר למפעיל (2025)

1. הרשמה ומצבים: הירשם ב ־ DNIT עבור IRE ו ־ IVA, בדוק את קודי הפעילות ואת זרימת המסמכים האלקטרוניים.

2. Canon מוצר: לחקור את רזולוציית Pliego/CONAJZAR הנוכחית עבור האנכי שלך; הגדרת החישוב והתשלום של הקאנון ב-DNIT; אם% GGR - להקים ביקורת חיצונית.

3. דיבידנדים: תשלומי תכנית לוקחים בחשבון IDU 8 %/15% וזרימה חוזית ללא-תושבים.

4. פרסים לשחקנים: הפעלת הליך למניעת 8% זכיות במזומן ועיבוד נכון של פשרנות.

5. בקרת עדכון: מנטר את בלוק ה-Marco Jurídico (DNIT/CONAJZAR) לשינויים בתעריפים/נוסחאות של הקאנון והתקנות.

עבור מפעילי ההימורים בפרגוואי, ה ”סל” הבסיסי נראה כך: IRE 10% למטרות רווח, IVA לפי הכללים הכלליים לשירותים, IDU כאשר מחלקים דיבידנדים (8% לתושבים/15% ללא תושבים), קאנוני זיכיון (תחת CONAJZAR; מנהל DNIT), בתוספת החובה לעכב 8% מפרסים במזומן של השחקנים. לאחר הרפורמה של LEY 7438/2025 ו-Decreto 3846/2025, הפך המפתח: תשלום קאנונים ב-DNIT במונחי CONAJZAR ומספק קהל חיצוני אם הקאנון נחשב מרווח/רווח. עבור מודל נכון, שקול הוצאות/הכנסה אחרי קאנון ומסים, אך ורק לפי הנחיות החצילים וה-DNIT הנוכחיות.