מיסים של מפעילים ושחקנים (אורוגוואי)

מיסוי של אופרטורים ושחקנים (אורוגוואי)

1) התמונה הגדולה יותר

מיסים עסקיים למפעילים. מפעילים (כולל קזינו קונסיונרים) משלמים ל-IREE תאגידי בשיעור של 25% מהרווחים הניתנים למיסוי (קצבאות מקור אורוגוואי). שיעורי IVA סטנדרטיים הם 22% (בסיסיים) ו-10% (מופחתים) אם אין הטבות/פטורים.

מאפייני תעשייה. למשחקי ”נייר” יש יתרון IVA: משחקים המבוססים על כרטיסים/צורות פטורים, למעט 5 de Oro/5 de Oro Junior (הבסיס שלהם הוא מחיר ההימור).

מס מיוחד חדש (מ-12. 08. 2025). אימפוסטו אחד לאס אפואסטס הוצג: 0. 75% מהסכום של כל הימור (מזומן, שבבים, קרנות אלקטרוניות); מחזיק ורשם את המפעיל כ ”תחליף אחראי” ב-DGI. צו 167/025 החליף את התקנה הישנה של 2017.

2) מסי קזינו וטרקלין

א. תאגידי ועקיף

עירא 25 אחוז - מס חברות בסיסי על הכנסה נטו.

IVA - חל על שירותים/סחורות הניתנים למיסוי (22 %/10%); עבור לוטו ”נייר” - תועלת היסטורית (ראה להלן).

ב. מס שיעור מיוחד (המכונה חקירות פנים) - 0. 75%

אובייקט: כל הימור בבתי קזינו/אולמות (כולל מכונות אלקטרוניות והימורים אוטומטיים).

קצב: 0. 75% מכמות השיעור; שחקן, להחזיק ולספר על המפעיל (סוסטיוטו אחראי).

תקן: צו 167/025 (12. 08. 2025) הגדיר באופן שיטתי את החוקים ואת הצו 359/017 (2017).

💡 דוגמה: UYU 1,000 roulette associed by UYU 7. 5 בעד חקירות פנים; הנהלת חשבונות, המפעיל משקף את הניכוי ורשם אותו ב-DGI בסדר שנקבע על ידי המס.

היבטים פיננסיים ותפעוליים

ההכנסות וההפצה של ”קזינו המדינה” (DGC) מפוקחות על ידי משרד האוצר; DGC מפרסם דו "חות ומתקשר עם DGI בנושא מסים/ניכויים.

3) זכיות והימורים על מיסים לשחקנים

הסקת מסקנות IRPF/IRNR על ידי פרס

לקו La Banca/DNLQ יש כלל: הפרסים (למעט הלוטו הלאומי) יכולים להיות כפופים ל-IRPF (תושב) או ל-IRNR (שאינו תושב), על פי תנאי סף. פורטלי La Banca/Agency פרסמו סיפים וסימני שימור משוערים (לדוגמה: 12% עבור פרסים גדולים). המגבלות המדויקות מעודכנות מדי פעם.

חיובים מיוחדים עבור ”5 דה אורו”

מתוך הזכיות, ”5 de Oro con Revancha” מחזיק ב-5% לטובת Fondo Nacional de Recursos (FNR). זאת בנוסף למצב IVA ולהסקת IRPF/IRNR אפשרית, אם ניתן ליישום.

שיעור מח "ש (0. 75%)

ה-IA משולם על ידי השחקן באמצעות ניכוי המפעיל מכל הימור (לא מהניצחון). זה לא מס הכנסה אישי, אלא מס עקיף נפרד על עצם השיעור.

💡 דוגמה: שחקן הניח 40 UYU 500 הימורים ללילה # בסיס IA = UYU 20,000, hold = UYU 150 (0. 75%). בין אם הוא ניצח או הפסיד - הערך לא משנה את הסכום של חקירות פנים.

4) יתרונות ובלעדיות (אנכי הגרלה)

הפטור של IVA ממשחקים ריקים (למעט 5 de Oro/Junior) הוא הנורמה ההיסטורית של ליי 16. 697 אושר על ידי קונסולידציות TO-2023. עבור 5 de Oro/Junior, הבסיס ניתן למס IVA הוא מחיר התעריף.

5) הקשר מקוון (למען השלמות)

בתי קזינו מקוונים/פוקר ללא אישור מיוחד אסורים; גם פרסום לא חוקי באינטרנט אסור (לי 19. 535 + ירידה ל-366/017). לא מדובר בשיעור המס, אלא במצב קריטי למס: עסקאות לא חוקיות באינטרנט אינן מוכרות והן נתונות לחסימה/סנקציות.

6) דוגמאות מהירות של חישובים

1. מפעיל קזינו (חודש מותנה)

הכנסות (קומת רצפה), עלויות תפעול * IREE 25% מהרווח הניתן למיסוי.

בצד המסדרון, חקירות פנים של 0. 75% הוא מנותק ורשום מכל שיעור מבקר.

הפעולות הרגילות הכפופות ל ־ IVA עוברות על 22 %/10% (אם לא כפופות להטבות).

2. שחקן - לוטו/quiniela

הזכיות עלולות ליפול תחת ניכוי IRPF/IRNR (לדוגמה: 12% עבור פרסים גדולים בסף המקומי מלבד הלוטו הלאומי).

3. שחקן - ”5 de Oro con Revancha”

פלוס ניכוי של 5% ב-FNR מ ”פרס הזיעה” המקביל.

4. מהמר - הימורים בקזינו

כל שיעור כפוף לחקירות פנים של 0. 75% (מזומן/ניכוי מסוף). לזכיות בקזינו עשויות להיות השלכות מס שונות בהתאם לצורת התשלום ולכללים המתאימים (IRPF/IRNR).

7) מה לעשות בשנים 2025-2026

הנוהג של יישום צו 167/025: הליך ניהול מסמכים, מועדי העברה ובקרת DGI.

סף השמירה הנוכחי של IRPF/IRNR על ידי פרס (עדכונים על La Banca/DNLQ).

הבהרות לגבי יתרונות IVA במונחים של משחקי מחזור ויוצאי דופן עבור 5 de Oro/Junior.

ארכיטקטורת המס של אורוגוואי למגזר ההימורים מסתמכת על כללי עסקים כלליים (IREE/IVA) וכללים מיוחדים להימורים ופרסים:

חקירות פנים 0. 75% מכל הימור (מפעיל - מונע), IRPF/IRNR מסיקים מפרסים גדולים (על פי הסף), 5% ב-FNR עבור ”5 de Oro”, IVA ההיסטורי מרוויח עבור הגרלות ”נייר” עם חריגים עבור 5 de Oro/Junior.
שילוב זה תומך בחיזוי הפיסקלי ובשקיפות של המדינה, המפעילים והשחקנים.

מקורות ונורמות:

25% (תאגידי): טקסטו אורדנדו - טיטולו 4 (DGI/IMPO).
IVA 22 %/10% (תעריפים כלליים): DGI/IMPO.
פטור ל ”משחקי כרטיסים” ופטור ל-5 דה אורו/ג 'וניור: ליי 16. 697 (וקונסוליות. חומרים).
אימפוסטו לאס אפוסטס 0. 75%: ירידה ל ־ 167/025 (הוחלף ב ־ 359/017); חברות הערות KPMG/יורה.
הסקת פרסים (IRPF/IRNR) והפניות La Banca (incl. benchments 12% עבור פרסים גדולים): La Banca/Agency.
5% ב-FNR על ידי ”5 de Oro”: חוקי המשחק/פרסומי MEF.
איסור מקוון ואיסור על פרסום מהגרים בלתי חוקיים: ירידה של 366/017 (ליי 19. 535 - בסיס).

האם אתה צריך להציץ בטבלה ”מי משלם וכמה” (אופרטור נגד נגן) או להוסיף תרשימי ניכוי צעד אחר צעד עבור הקופה/מסוף? אני אגיד - אני אעשה את זה.