קזינו קריפטו
הילוך טורנט
איך הדוחות הכספיים של חברות ההימורים מוסדרים
הדוחות הכספיים של מפעילי ההימורים נמצאים בצומת של סטנדרטים חשבונאיים ופיקוח הימורים מיוחד. מצד אחד, IFRS או ארה "ב, דרישות של שוק ההון ורשויות המס. מצד שני, רגולטורים מתמחים (למשל UKGC בבריטניה, AGCO/iGO באונטריו, DGE/PGCB/MLB בארצות הברית, MGA במלטה וכו '), הדורשים סטטיסטיקות GGR נפרדות, מס משחק, דוחות שחקן ודוחות פנימיים בקרה.
להלן מפה מעשית של דרישות היוצרות מבנה של P&L, הנהלת חשבונות וגילויים ציבוריים של חברות הימורים.
1) מי מווסת ואילו דיווחים דורשים
רגולטורים פיננסיים וחילופים
דרישות דיווח שנתיות ורבעוניות עבור IFRS/US GAAP, ביקורת, גילוי סיכונים, דיווח על מקטעים, מדדים לא פיננסיים.
לחברות ציבוריות בארה "ב - SOX 302/404 (הערכה וביקורת של שליטה פנימית על דוחות כספיים).
רגולטורים להימורים (ברישיון)
חבילות חודשיות/רבעוניות: GGR/NGR על ידי verticals, מסי משחק/עמלות, דו "חות על ארנקים, זכיינים, התחייבויות בונוס, תלונות והימורים אחראים.
דרישות עבור ICS/MICS (תקני בקרה פנימית/מנדטורית) - סטנדרטים מינימליים עבור הליכי מזומנים, דיווח, הטעיית אחריות, בקרת גישה, חשבונאות עבור שבבים/מטמון/קנקנים/קרן תשלום.
ביקורת תפעולית תקופתית ובדיקות, כולל ביקורת.
רשויות המס
חישוב ותשלום מס משחקים (בדרך כלל מ-GGR או NGR) ומס חברות (CIT), וכן VAT/GST עבור שירותים (לא עבור המשחק עצמו, ברוב המצבים).
2) בסיס חשבונאות: IFRS ו ־ US GAP עבור iGaming/IR
הכנסות (IFRS 15/ASC 606)
רגע ההכרה: כאשר מחויבות המשחקים מתמלאת (התוצאה של ההימור נקבעת).
עיקרי נגד סוכן: מצרפי תוכן/שווקים ושייכים - חשוב לקבוע אם מגעיל או נטו משתקף.
בונוסים ופרומואים: ככלל, פיצוי ללקוח (שיקול בר תשלום ללקוח) - הפחתת הכנסות או הכרה בהוצאה נפרדת בהתאם למדיניות.
נאמנות/נקודות: התחייבויות חוזיות (דחיית הכנסות) עד לבגרות/פקיעה (שבירה נלקחת בחשבון לפי הסטטיסטיקה).
מזכרות: תרומות לקרן - רזרבות/התחייבויות; רווח - הוצאות מחזור.
דיווח מקטע (IFRS 8/ASC 280)
גילוי על ידי אנכי (קזינו, הימורים, פוקר, בינגו, לא מקוון/IR) וגאוגרפיה (מדינה/פרובינציה).
חכירה/REIT
עבור מפעילי IR - חכירה/מכירת חשבונות לפי IFRS 16/ASC 842; משפיע על החוב של EBITDA/נטו.
3) שפה תעשייתית: GGR, NGR ומדדים לא פיננסיים
ידית/טיפה - סיבוב של הימורים/כספים מופקדים.
GGR (Gross Gaming Investment) - ידית תשלום לשחקן (או ידית × HE).
NGR (Net Gaming Investment), GGR-בונוסים, תמלוגי תוכן, עלויות תשלום, מסי משחקים ותרומות (שינויים בהרכב לפי מדיניות/סמכות שיפוט).
אינדיקטורים לא-גאפ: EBITDA מותאם, שולי NGR, להחזיק%. דורש פיוס עם דיווח סטנדרטי.
4) מה דרושה תקנה יישומית (במהותה)
דיווח שחקן/ארנק
איזון הקרנות של השחקנים כחובות נפרדות (קרנות מופרדות), פיוס עם חשבונות בנק/נאמנות.
סטטיסטיקת SLA וסטטיסטיקות תשלום (זמן לתשלום, סטיות, AML קופא).
דו "חות בונוס/נאמנות
טקסים, הימורים, שבירה, ביטולים/החזרות, התעללות/סנקציות.
כללי מס: הם בונוסים נלקחים בחשבון בעת חישוב בסיס מס ההימורים.
תיקים ואר-אן-ג 'י
תנועת קרן קופה, שיעור תרומה, מפעיל, ביקורת הגדרות.
אימות מכניקת RNG/game על ידי מעבדות מוסמכות (GLI, BMM וכו ') + ניהול שינוי.
דיווחי GGR חודשיים
על ידי verticals/games/spectures, עם סעיף גאוגרפי (מדינה/מדינה/מחוז), בצורות של הרגולטור.
5) בקרות פנימיות ושולטות ב ־ IT
SOX 404/ICFR (לחברות ציבוריות)
עיצוב ואפקטיביות של בקרי מפתח: זיהוי הכנסות, פיוס ארנק/בנק, חישוב מס, סגירה תקופתית, גישה/שינויים למערכות.
MICS/ICS (משחק)
קופה/בדיקה, גבולות ונהלים, בקרה כפולה, מלאי אסימון/מטמון, דוחות שולחן/חריץ, תקריות וחקירות.
ITGC ובקרת יישומים
שינויי ניהול (dev # test # prod), גישה, גיבוי, שבילי ביקורת.
גרף נגד הונאה וניטור: רב חשבונות, קרוסלות בונוס, תוכניות צ 'ארג' בק.
ניכור נתונים: אחסון יומנים, ייצוא לבקשת הרגולטור, הגנה על מח "ש.
6) מיסים: משחק נגד רווח נגד עקיף
מס הימורים/ליווי: בדרך כלל בתור% GGR (לפעמים NGR/ידית). השיעורים משתנים לפי תחום השיפוט והאנכי.
מס חברות (CIT): על רווח לאחר הוצאות תפעול (ולאחר מס משחקים).
VAT/GST/DST: בדרך כלל לא עבור זכיות, אלא עבור שירותים (PSP, תוכנה, שיווק) ושירותים דיגיטליים.
כללים נפוצים לקבוצות: עבור מע "מ גדול - השפעות מס המינימום הגלובלי (ETR minimum 15%) במספר מדינות.
7) AML/KYC ודיווחי ציות
מדיניות KYC/CDD/EDD, רשימות סנקציות, ניטור עסקאות.
שלח את SAR/STR (דו "ח פעילות חשוד) לרשויות מוכשרות.
הפקדה/הגבלת אובדן, אותות אר ג 'י, רישומים של הדרה עצמית הם חלק מדיווח רגולטורי וביקורת.
8) גילויים בחשבונות שנתיים/רבעוניים
מדיניות חשבונאית: שיטות GGR/NGR, בונוסים, נאמנות, קנקנים, עיקרי/סוכן, שיעורי המרה, זיהוי הכנסות על ידי אנכי.
נתוני קטע, גאוגרפיה, ריכוז הכנסות/סיכונים.
סוגיות שיפוטיות ורגולטוריות (רישיונות, בדיקות, קנסות).
ניהול סיכונים: הונאה, אבטחת מידע, אר ג 'י, סיכוני תשלום, תלות בספקי תוכן/PSP.
משחקי ESG/אחראיים: מדדים ומדיניות אם יוכרזו.
9) טעויות תכופות וכיצד להימנע מהן
1. ערבוב מותאם אישית ”הפעלת NGR” עם הכנסות חשבונאיות ללא פיוס.
2. סיווג שגוי של בונוסים (לא מפחיתים הכנסות בזמן שצריך) ונאמנות (אחריות או שבירה לא משתקפים).
3. התעלמות מעיקרון/סוכן - הערכת יתר של הכנסות על זרם צובר.
4. חוסר סמכות על מס משחקים והימורים שגויים.
5. בקרת IT חלשה (ללא רישומי שינוי/גישה) - סיכון של הערות מהמבקר והרגולטור.
6. צ 'קים לא שלמים של ארנקים של שחקנים עם חשבונות אמון ושליטה חלשה על זמן לתשלום.
7. חוסר עקביות עם תהליכים אמיתיים (ניתוח גאפ אינו מתבצע באופן קבוע).
10) בדיקת סמנכ "ל כספים/COO (מינימום לשנה אחת)
מדיניות חשבונאות מעודכנת (IFRS 606): בונוסים, נאמנות, זכרונות, מנהל/סוכן.
יש פיוס: ארנקים של שחקנים בנק/אמון GL, חודשי; הזדקנות של כספים שאינם מושכים.
[ חבילות ] רגולטוריות (GGR/NGR/Miss/jackpots/bonuses) נוצרות ממקור נתונים יחיד ומוסכם עם הנהלת חשבונות.[ ] MICS/ICS מתועד ונבדק; ניתוח גאפ בוצע בהתבסס על התוצאות של בדיקות העבר.[ ] ITGC/יישום בקרה: שינוי ניהול, תפקידים/גישה, יומנים; דוחות SOC של ספקי מפתח.מטריקס מס השיפוט [ ]: מס משחקים, CIT, תעריפי VAT/GST/DST; תהליכי הסדר/תשלום.
[ ] SOX/ICFR: מפת בקרת מפתח, בדיקות, תוכנית תיקון.[ ] AML/RG מדווח: SLA ושלמות, שילוב של אותות לדיווח וניהול סיכונים.[ בקרת גילוי ]: פיוס Non-GAAP ↔ GAAP/IFRS, קטעים/גיאו, סיכונים/מחלוקות.[ ] Audit/Execution Program (מבקר חיצוני, מעבדות, רגולטור) וזמינות נתונים.11) סעיף תבנית ”מדיניות הנהלת חשבונות” (שלד)
1. זיהוי הכנסות: רגע, אנכי, עיקרי/סוכן, מטבע/שער חליפין.
2. שיטת GGR/NGR: הרכב של התאמות (בונוסים, תמלוגים, תשלומים, מיסים, זכיינים).
3. בונוסים/נאמנות: סיווג, חשבון התחייבויות, שבירה.
4. מאגרים, מפעיל קריטריונים, מפרסם פרמטרים.
5. מיסי משחק: תעריפים ובסיסים על ידי סמכות שיפוט, הליך הכרה.
6. התחייבויות משחק: ארנקים שחקן, הפקדות/משיכות, ניכויים.
7. פסקי דין ערכיים ומקורות לחוסר ודאות.
8. מדדים לא פיננסיים ולא גאפ: הגדרות ופיוס.
הרגולציה של הדיווח הפיננסי של חברות ההימורים מורכבת משני רבדים: תקני דיווח (IFRS/US GAAP) ופיקוח על הימורים עם טפסים, בדיקות ונהלי בקרה משלו. מפעילים מצליחים עושים שלושה דברים:
1. מודל נתונים אחיד לחשבונאות, מסים וחבילות רגולטוריות;
2. שליטה הדוקה ושליטה ב ־ IT (SOX/ICFR + MICS/ICS), פיוס סדיר ושביל ביקורת.
3. גילויים שקופים (מדיניות חשבונאית, פיוס, סיכונים) כדי שהמשקיעים והרגולטורים יקראו את אותם המספרים.
גישה זו מפחיתה סיכונים רגולטוריים וביקורתיים, מאיצה סגירה תקופתית ומגבירה את ביטחון השוק - ולכן משפרת באופן ישיר את עלות ההון והקיימות העסקית.