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कराधान से राज्य आय
नीदरलैंड ने एक मॉडल बनाया है जिसमें जुआ उद्योग से राज्य की आय एक शर्त से नहीं, बल्कि करों और शुल्क के "पैकेज" द्वारा बनाई गई है। केंद्रीय तर्क ऑपरेटर की सकल गेमिंग आय (जीजीआर) पर कर लगाना, प्रवाह की पारदर्शिता को विनियमित करना और साथ ही लक्षित लॉटरी कटौती के माध्यम से खेल और सामाजिक पहल का समर्थन करना है। नीचे राजस्व वास्तुकला का एक विस्तृत विश्लेषण है, "सूक्ष्म लाभ" के बिना, जो बदल रहे हैं, लेकिन स्थिर सिद्धांतों के साथ जिस पर बाजार टिका हुआ है।
1) राज्य राजस्व की बुनियादी वास्तुकला
1. जुआ कर (जीजीआर-आधारित)
प्राप्तियों का आधार। सकल गेमिंग आय से गणना:[
~ textbf {GGR} = é text {players's betts} - é text {winnings payment}
]ऑनलाइन कैसीनो वर्टिकल्स (स्लॉट, लाइव), स्पोर्ट्स सट्टेबाजी, लैंड कैसिनो और कई अन्य उत्पादों पर लागू होता है। लॉटरी के लिए, पुरस्कार पूल और कर बोझ की गणना के लिए अलग-अलग नियम हैं।
2. कॉर्पोरेट लाभ कराधान
जुआ कर और परिचालन खर्चों का भुगतान करने के बाद, कंपनी राष्ट्रव्यापी दरों (प्रगतिशील सीमा) पर कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करती है। यह बजट की पुनः पूर्ति का दूसरा लूप है।
3. लाइसेंसिंग और पर्यवेक्षण शुल्क (नियामक)
एक बार लाइसेंस/आवेदन शुल्क।- केएसए का वार्षिक निरीक्षण शुल्क (व्यवसाय के पैमाने के आनुपातिक); निगरानी, CRUKS, ऑडिट, आदि के लिए नियामक के खर्च को कवर करता है)।
- इन राशियों को हमेशा "कर" नहीं कहा जाता है, लेकिन सार्वजनिक क्षेत्र का राजकोषीय राजस्व है।
4. खेल और "अच्छे कारण" के लिए लॉटरी कटौती
नीदरलैंड की एक हस्ताक्षर विशेषता: नीदरलैंड्स लोटेरिज के मुनाफे का हिस्सा खेल (NOCNSF के माध्यम से) और सामाजिक परियोजनाओं के लिए जाता है। राज्य के लिए, यह नागरिकों के प्रत्यक्ष कराधान के बिना एक अर्ध-बजटीय समर्थन चैनल है।
5. अप्रत्यक्ष रसीदें
कैसीनो श्रमिकों, लाइव डीलर स्टूडियो, समर्थन, आईटी और विपणन से व्यक्तिगत आयकर और सामाजिक योगदान।
आपूर्तिकर्ताओं (सामग्री स्टूडियो, भुगतान और केवाईसी प्रदाताओं, परामर्श) से कर।
स्थानीय कर (अचल संपत्ति, भूमि, ऑफ़ लाइन विज्ञापन शुल्क, आदि)।
2) वर्टिकल्स और उनके योगदान
ऑनलाइन कैसिनो (स्लॉट, लाइव गेम)
उच्च सत्र आवृत्ति - स्थिर जीजीआर सर्किट।- पारदर्शी गेम कार्ड (RTP), टेम्पो नियंत्रण, व्यवहार निगरानी ने "शोर" को कम कर दिया है, जो आगमन को अनुमानित बनाता है।
खेल सट्टेबाजी (ऑनलाइन/ऑफ़लाइन)
टूर्नामेंट कैलेंडर में राजस्व "सांस" लेता है; प्रमुख घटनाओं के साथ पीक महीने जीजीआर में कूदते हैं और, तदनुसार, कर।
भूमि आधारित कैसिनो और गेमिंग हॉल
जुआ कर + निगम कर में योगदान; इसके अतिरिक्त - रोजगार और अप्रत्यक्ष कर (कार्यालय, खानपान, सुरक्षा, घटनाएं)।
लॉटरी
पुरस्कार राशि और कर आधार के गठन के लिए अलग नियम; प्लस स्पोर्ट्स इयरमार्क और "अच्छे कारण"।
3) कैसे गिनें: एक सरल प्रवाह मॉडल
ऑपरेटर (ऑनलाइन कैसीनो + खेल) के पास रिपोर्टिंग वर्ष के लिए निम्नलिखित संकेतक हैं:- खिलाड़ी दांव (हैंडल/टर्नओवर): (एच)
- जीत का भुगतान: (पी)
- GGR: (G = H - P)
- परिचालन व्यय (सामग्री, शुल्क, कर्मचारी, होस्टिंग, विपणन, अनुपालन): (OPEX)
- नियामक शुल्क (लाइसेंस/ओवरसाइट): (आरईजी)
- जुआ कर: (T_{game} = G· time r) जहां (r) दर (वैधानिक) है
- कर योग्य लाभ: (· Pi = G - T_{game} - OPEX - REG - é text {अन्य खर्च})
- निगम कर: (T_{corp} = é Pi· time c), जहां (c) पैमाने पर प्रभावी दर है
[
~ बॉक्सिंग {T _ {game} + REG + पाठ {व्यक्तिगत आयकर/वेतन योगदान} + पाठ {अप्रत्यक्ष कर}
]4) उदाहरण (पारंपरिक आंकड़े)
मान लीजिए:- (H = 1 {,} 000) mln
- (P = 920) mln → (G = 80) mln
- जुआ कर की दर (r) - सशर्त (उदाहरण के लिए) → (T_{game} = G· time r)
- (OPEX = 45) mln
- (REG = 2) mln
- मान लीजिए कि प्रभावी कॉर्पोरेट कर दर (c) सकारात्मक आय पर लागू होती है।
1. जुआ कर सीधे बजट को (80) मिलियन का हिस्सा देता है।
2. शेष राशि (T_{game}), (OPEX) और (REG) कॉर्पोरेट कर आधार में शामिल है।
3. समानांतर में, राज्य को आपूर्तिकर्ताओं की श्रृंखला के साथ वेतन निधि और अप्रत्यक्ष करों से व्यक्तिगत आयकर/अंशदान प्राप्त होता है।
यह गणना चित्रण है: वास्तविक दरें, थ्रेसहोल्ड और लाभ उत्पाद के प्रकार और नियमों के वर्तमान संस्करण पर निर्भर करते हैं।
5) बजट के लिए मॉडल टिकाऊ क्यों है
वाइड जीजीआर बेस: ऊर्ध्वाधर भेदभाव मौसमी चिकनाई।
2021 के बाद, कानूनी ऑनलाइन चैनल ने सीवेज ("ग्रे" ज़ोन से प्रवास) - कर आधार की वृद्धि में वृद्धि की।
पर्यवेक्षण और CRUKS सामाजिक लागतों को कम करते हैं जो आमतौर पर अनियमित न्यायालयों में राजकोषीय प्रभाव पर "खाते हैं"।
लॉटरी समग्र बजट को ओवरलोड किए बिना खेल और "अच्छे कारणों" के लिए एक स्थिर प्रवाह प्रदान करती है।
6) ऑपरेटर के लिए चेकलिस्ट (ताकि राजकोषीय दक्षता में शिथिलता न हो)
1. ऊर्ध्वाधर लाइनों द्वारा जीजीआर का सही लेखांकन; सामग्री प्रदाताओं और पीएसपी द्वारा रिपोर्टिंग के साथ स्थिरता।
2. पारदर्शी नियामक भुगतान (पर्यवेक्षी शुल्क केएसए, सीआरयूकेएस-सर्किट के लिए लेखांकन)।
3. विपणन/बोनस का अलग लेखा (व्यय बनाम जीजीआर समायोजन पर स्पष्ट नीति)।
4. KYC/AML अनुशासन (कर आधार से टकराने वाले अवरुद्ध और जुर्माना के कम जोखिम)।
5. सामग्री का इष्टतम मिश्रण (अस्थिरता/आवृत्ति → जीजीआर की भविष्यवाणी और इसलिए कर भुगतान)।
6. जुआ कर और कॉर्पोरेट कर के भुगतान के लिए नकद-प्रवाह योजना।
7) लगातार सवाल
क्या खिलाड़ी जीत पर कर का भुगतान करते हैं?
एक लाइसेंस प्राप्त पारिस्थितिकी तंत्र में, कर बोझ मुख्य रूप से जीजीआर के साथ ऑपरेटर पर है। लॉटरी और व्यक्तिगत उत्पादों के लिए, विशेष नियम लागू होते हैं: ऑपरेटर ड्रॉ की अर्थव्यवस्था में कर देता है और/या उत्पाद की शर्तों के तहत "शुद्ध" लाभ दिखाता है।
क्या जुए पर वैट है?
गेमिंग सेवाओं को आम तौर पर वैट से छूट दी जाती है; लेकिन संबंधित सेवाओं (विपणन, परामर्श, आईटी) पर आपूर्तिकर्ताओं से कर लगाया जाता है।
जैकपॉट और बोनस कैसे गिने जाते हैं?
लेखांकन नीति के अनुसार: जीजीआर भुगतान/समायोजन में जैकपॉट और बोनस खर्च सही ढंग से परिलक्षित होते हैं ताकि कर आधार को विकृत न किया जा सके।
8) जोखिम और अनुपालन कारक
GGR का अधूरा लेखा - अतिरिक्त शुल्क।- विज्ञापन/जिम्मेदार खेल का उल्लंघन - जुर्माना जो मुनाफे को कम करता है और अंततः, राजकोषीय रिटर्न।
- कमजोर KYC/AML → भुगतान ब्लॉक, बढ़ ती लागत, प्रतिष्ठित जोखिम।
- कर का भुगतान करते समय मौसमी (खेल) का कम आंकलन → नकद अंतराल।
9) नीचे की रेखा
नीदरलैंड में जुआ उद्योग से राज्य राजस्व एक बहु-सर्किट प्रणाली है: जीजीआर जुआ कर, कॉर्पोरेट कर, नियामक शुल्क और पूरी मूल्य श्रृंखला के साथ अप्रत्यक्ष प्राप्ति। लॉटरी खेल और सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण परियोजनाओं में लक्षित योगदान की एक अनूठी परत जोड़ ती है। केएसए, सीआरयूकेएस और जिम्मेदार खेल की संस्कृति की सख्त देखरेख के लिए धन्यवाद, मॉडल स्थिर और अनुमानित रहता है: बजट स्थिर धन प्राप्त करता है, और बाजार को खेल के स्पष्ट नियम प्राप्त होते हैं।