कोस्टा रिका टैक्स और प्राथमिकताएं: व्यापार के लिए सीआईटी, डब्ल्यूएचटी, आईवीए और मुक्त व्यापार क्षेत्र

कोस्टा रिका अपने अपेक्षाकृत अनुमानित कर व्यवस्था और मजबूत निवेश प्रोत्साहन के कारण iGaming बुनियादी ढांचे और सेवा केंद्रों के लिए एक आकर्षक मंच बना हुआ है। नीचे 2025 के अभ्यास पर ध्यान केंद्रित करने के साथ बुनियादी करों और लाभों के लिए एक कॉम्पैक्ट "क्षेत्र का नक्शा" है

1) कॉर्पोरेट आयकर (सीआईटी)

आधार सीआईटी दर 30% है। छोटी वार्षिक सकल आय वाली कंपनियों के लिए, सीआरसी 119 तक वार्षिक राजस्व के साथ शुद्ध लाभ (20% तक के कई कदम) में प्रगति कम है। 629,000; सीमा से ऊपर - 30%। एमईआईसी/एमएजी के साथ पंजीकृत सूक्ष्म व्यवसायों/छोटे व्यवसायों के लिए, गतिविधि के वर्ष के आधार पर पहले 3-6 वर्षों (0 %/25 %/50% कर) के लिए एक अतिरिक्त लाभ है।

क्षेत्रीयता + निष्क्रिय आय। यह प्रणाली एक क्षेत्रीय स्रोत के सिद्धांत पर आधारित है: कोस्टा रिका में उत्पन्न आय पर कर लगाया जाता है (सेवाएं, पूंजी, अधिकार, संपत्ति - देश के भीतर)। 2023 के बाद से, एक असाधारण खंड जोड़ा गया है: यदि किसी अंतरराष्ट्रीय समूह का कोई सदस्य निष्क्रिय आय (लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी, आदि) प्राप्त करने के लिए आर्थिक उपस्थिति की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है, तो कोस्ता है।

नगर निगम की फीस। अलग से, नगरपालिका कर संभव है, दर और आधार नगरपालिका पर निर्भर करता है (अधिक बार - बिक्री या लाभ का प्रतिशत)। कोई प्रांतीय आयकर नहीं है।

2) गैर-निवासियों (WHT) को भुगतान पर कटौती

गैर-निवासियों के लिए, आय के प्रकार द्वारा कटौती लागू की जाती है। विशिष्ट संदर्भ बिंदु:

लाभांश: 5 %/15% (5% - यदि प्राप्तकर्ता सीधे वितरण कंपनी की पूंजी का% का मालिक है; अन्यथा 15%)।
ब्याज और वित्तीय खर्च: 5। 5 %/15% (वरीयता 5। 5% कुछ बैंकिंग समूहों पर लागू किया जा सकता है; अन्यथा अधिक बार 15%)।
रॉयल्टी, प्रबंधन/तकनीकी सेवाएं: 25%।
अन्य भुगतान: 8। श्रेणी के आधार पर 5% -30%।
दोहरे सम्मेलनों के तहत दरें कम की जा सकती हैं (उदा। जर्मनी, स्पेन, मैक्सिको, यूएई)।

3) वैट (आईवीए)

मानक आईवीए दर - 13%; यह कोस्टा रिका में वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर एक कर है। कई क्षेत्र कम दरों/छूट के अधीन हैं, लेकिन सेवा कंपनियों के लिए बेंचमार्क 13% है।

4) कानून संख्या 9428 के तहत वार्षिक "कॉर्पोरेट शुल्क"

सीआईटी के अलावा, सभी कानूनी संस्थाएं (सक्रिय और निष्क्रिय) कानून संख्या 9428 के तहत कानूनी संस्थाओं पर वार्षिक कॉर्पोरेट कर का भुगतान करती हैं; राशि आधार वेतन से बंधी होती है और सालाना (नियत तिथि - एक नियम के रूप में, 31 जनवरी तक) अनुक्रमित की जाती है। गैर-भुगतान रजिस्टर में दंड और प्रतिबंधों के साथ धमकी देता है।

5) मुक्त व्यापार क्षेत्र (FTZ)

प्रमुख निवेश प्रोत्साहन PROCOMER प्रशासन के तहत मुक्त क्षेत्रों का शासन है। यह कर छूट का एक बड़े पैमाने पर पैकेज प्रदान करता है और यह कंपनियों (विनिर्माण, व्यापार कंपनियों, रणनीतिक सेवाओं, पार्क प्रशासकों, आदि) की कुछ श्रेणियों के लिए मान कुछ गतिविधियों के अपवाद हैं - बैंक/बीमा, आदि)।

FTZ में मुख्य लाभ (विशिष्ट):

निश्चित अवधि के लिए आयकर से छूट (उदाहरण के लिए, 8-12 वर्षों के लिए 100%, फिर कई वर्षों के लिए 50%; मेगाप्रोजेक्ट्स के लिए - विशेष रेखांकन 0 %/15%)। कॉन्फ़िगरेशन कंपनी श्रेणी और स्थान (जीएएम के अंदर/बाहर - ग्रेटर मेट्रोपॉलिटन एरिया) पर निर्भर करता है।
आईवीए, आयात कर्तव्यों, नगरपालिका करों, अचल संपत्ति हस्तांतरण करों, साथ ही प्रेषण कर से छूट - लंबी अवधि (अक्सर 10 वर्ष तक) के लिए।
एक समझने योग्य विधि (औद्योगिक लोगों के लिए - क्षेत्र से) के अनुसार एक पैराफिकल योगदान (कैनन) का भुगतान; सेवा के लिए - राजस्व के एक% के रूप में; न्यूनतम सेट है)।

💡 महत्वपूर्ण: एफटीजेड तक पहुंच गतिविधि की श्रेणी और निवेश/रोजगार/स्थानीय खरीद दायित्वों की पूर्ति पर निर्भर करती है; सेवा कंपनियों (इंक। आईटी/सपोर्ट/ऑपरेशंस) के लिए, मोड अक्सर लागू होता है, लेकिन सार्वभौमिक नहीं - एक अनुपालन जांच की आवश्यकता होती है। आधिकारिक PROCOMER सामग्री लाभ और प्रक्रियाओं की संरचना की पुष्टि करती है।

6) iGaming ऑपरेटरों और सेवा केंद्रों के लिए इसका क्या मतलब है

ऑपरेटिंग सेंटर (विकास, जोखिम एनालिटिक्स, समर्थन, बैकहो) क्षेत्रीयता के तर्क में काम करते हैं: स्थानीय सेवाओं पर सीआर और निर्यात सेवाओं - वैट/निर्यात नियमों (चेक प्रलेखन) के अनुसार कर लगाया जाता है। मुनाफे का वितरण करते समय सीआईटी/नगरपालिका शुल्क लागू होता है; विदेश में भुगतान के लिए - WHT देखें।

निष्क्रिय प्रवाह (ब्याज/लाभांश/रॉयल्टी) की संरचना को निष्क्रिय आय के लिए पदार्थ के बारे में 2023 अपवाद को ध्यान में रखना चाहिए, ताकि सीआर में कराधान को ट्रिगर न किया जा सके।

FTZ नाटकीय रूप से संचयी भार को कम कर सकता है, लेकिन एक विशिष्ट मॉडल (गतिविधियों पर प्रतिबंध सहित) की प्रयोज्यता की पुष्टि PROMER में और व्यक्तिगत समझौते (कार्यकारी समझौते) द्वारा की जानी चाहिए।

7) त्वरित कर योजना जाँच सूची

1. छोटी कंपनियों के लिए कम सीआईटी दरों/लाभों के लिए राजस्व सीमा और पात्रता की जांच करें।

2. आय के क्षेत्रीय स्रोत को ठीक करें और निष्क्रिय आय के लिए पदार्थ का अनुपालन करें।

3. डीटीटी सहित लाभांश/ब्याज/रॉयल्टी द्वारा मैप डब्ल्यूएचटी।

4. आईवीए (13%) और दस्तावेज़ सेवा/अपवाद निर्यात सेट करें.

5. कानून संख्या 9428 के तहत वार्षिक शुल्क और भुगतान की समय सीमा के बारे में मत भूलना।

6. एफटीजेड मामले का मूल्यांकन करें: श्रेणी अनुपालन, लाभ लाभ अनुसूची, आईवीए/शुल्क/नगरपालिका और प्रेषण कर छूट, पैराफिकल योगदान।

8) छोटे उत्तर (FAQ)

"बुनियादी" आयकर क्या है? 30% (कम राजस्व वाली कंपनियों के लिए प्रगति और MIPYME के लिए लाभ के साथ)।

क्या वैट है? हां, 13% का आईवीए मानक दर है।

क्या मजबूत लाभ हैं? हां: लाभ, आईवीए, कर्तव्यों, नगरपालिका और कर के लिए छूट के साथ मुक्त व्यापार क्षेत्र (8-12 वर्ष की अवधि के लिए, आदि, श्रेणी/स्थान द्वारा)।

गैर-निवासियों को भुगतान के बारे में क्या? विशिष्ट: लाभांश 5 %/15%, ब्याज 5। 5 %/15%, रॉयल्टी/तकनीकी सेवाएं 25% (तालिका और अनुबंध देखें)।

नीचे की रेखा। कोस्टा रिका का कर मॉडल क्षेत्रीयता, मध्यम सीआईटी, अनुमानित डब्ल्यूएचटी, 13% आईवीए और निवेश परियोजनाओं के लिए एक शक्तिशाली एफटीजेड उपकरण को जोड़ ती है। आईगेमिंग कंपनियों के लिए, इसका मतलब है कि देश में प्रभावी रूप से परिचालन कार्यों को रखने की क्षमता और - मानदंडों के अधीन - मुक्त व्यापार क्षेत्र का उपयोग करके लोड को कम करना, पदार्थ आवश्यकताओं का अनुपालन करना और सीमा पार प डिजाना।