(लघु): ऑपरेटरों और खिलाड़ियों के कर (उरुग्वे)

ऑपरेटरों और खिलाड़ियों का कराधान (उरुग्वे)

1) बड़ी तस्वीर

ऑपरेटरों के लिए व्यावसायिक कर। ऑपरेटर (कैसीनो रियायतकर्ता सहित) 25% कर योग्य लाभ (उरुग्वे स्रोत वार्षिकी) की दर से कॉर्पोरेट IRE का भुगतान करते हैं। मानक आईवीए दरें 22% (मूल) और 10% (कम) हैं जब तक कि लाभ/छूट न हो।

उद्योग की विशेषताएं। प्रचलन "पेपर" गेम के लिए, एक आईवीए लाभ है: "टिकट/रूपों के आधार पर खेल" छूट दी जाती है, सिवाय 5 de Oro/5 de Oro जूनियर (उनका आधार शर्त मूल्य है) के।

नया विशेष कर (12 से। 08. 2025). एक एकल इम्पुस्टो एक लास अपुस्टास पेश किया गया था: 0। प्रत्येक शर्त की राशि का 75% (नकद, चिप्स, इलेक्ट्रॉनिक फंड); ऑपरेटर को डीजीआई में "जिम्मेदार विकल्प" के रूप में रखता है और सूचीबद्ध करता है। डिक्री 167/025 ने 2017 के पुराने विनियमन को बदल दिया।

2) कैसीनो और लाउंज ऑपरेटर करों

ए। कॉर्पोरेट और अप्रत्यक्ष

IRE 25% - शुद्ध आय पर बुनियादी कॉर्पोरेट कर।

आईवीए - कर योग्य सेवाओं/वस्तुओं (22 %/10%) पर लागू होता है; "पेपर" लॉटरी के लिए - एक ऐतिहासिक लाभ (नीचे देखें)।

बी। विशेष दर कर (उर्फ आईए) - 0। 75%

वस्तु: कैसिनो/हॉल (इलेक्ट्रॉनिक मशीनों और "स्वचालित" दांव सहित) में प्रत्येक दांव।

दर: 0। दर राशि का 75%; भुगतानकर्ता - खिलाड़ी, पकड़ और गणना - ऑपरेटर (जिम्मेदार sustituto) पर।

मानक: डिक्री 167/025 (12। 08. 2025) ने नियमों और अपमानजनक डिक्री 359/017 (2017) को व्यवस्थित किया।

💡 उदाहरण: UYU 1,000 रूले शर्त UYU 7 द्वारा रोक दी गई है। आईए के पक्ष में 5; बहीखाता, ऑपरेटर कटौती को दर्शाता है और कर द्वारा स्थापित क्रम में इसे डीजीआई में सूचीबद्ध करता है।

सी। वित्तीय और परिचालन पहलू

"राज्य के कैसीनो" (DGC) के राजस्व और वितरण को वित्त मंत्रालय द्वारा विनियमित किया जाता है; डीजीसी रिपोर्ट प्रकाशित करता है और करों/कटौती पर डीजीआई के साथ बातचीत करता है।

3) खिलाड़ियों के लिए जीत और करों को कम करना

ए। आईआरपीएफ/आईआरएनआर पुरस्कार द्वारा कटौती

ला बंका/डीएनएलक्यू लाइन का एक नियम है: पुरस्कार (राष्ट्रीय लॉटरी को छोड़ कर) स्थापित थ्रेसहोल्ड/शर्तों के अनुसार, आईआरपीएफ (निवासी) या आईआरएनआर (गैर-निवासी) की रोक के अधीन हो सकता है। ला बंका/एजेंसी पोर्टल्स ने थ्रेसहोल्ड और अनुमानित रिटेंशन बेंचमार्क (जैसे) प्रकाशित किए हैं। बड़े पुरस्कारों के लिए 12%)। सटीक सीमाएं समय-समय पर अद्यतन की जाती हैं।

बी। "5 डी ओरो" के लिए विशेष शुल्क

जीत में से, "5 डी ओरो कोन रेवांचा" फोंडो नैशनल डी रिकर्सोस (एफएनआर) (खेल और एमईएफ सामग्री के नियमों में आदर्श) के पक्ष में 5% है। यह आईवीए मोड और संभावित आईआरपीएफ/आईआरएनआर कटौती के अलावा है, यदि लागू हो।

सी। आईए दर (0। 75%)

IA खिलाड़ी द्वारा प्रत्येक दांव से ऑपरेटर की कटौती के माध्यम से भुगतान किया जाता है (जीत से नहीं)। यह व्यक्तिगत आयकर नहीं है, बल्कि दर के बहुत तथ्य पर एक अलग अप्रत्यक्ष कर है।

💡 उदाहरण: एक खिलाड़ी ने प्रति रात 40 UYU 500 दांव लगाए - बेस IA = UYU 20,000, होल्ड = UYU 150 (0। 75%). चाहे वह जीता या हारा - मूल्य आईए राशि को नहीं बदलता है।

4) लाभ और बहिष्करण (लॉटरी ऊर्ध्वाधर)

"टिकट/रिक्त खेल" (5 डी ओरो/जूनियर को छोड़ कर) के लिए आईवीए छूट ले 16 का ऐतिहासिक मानदंड है। 697 TO-2023 समेकन द्वारा पुष्टि की गई। 5 डी ओरो/जूनियर के लिए, आईवीए कर योग्य आधार दर मूल्य है।

5) ऑनलाइन संदर्भ (पूर्णता के लिए)

विशेष अनुमति के बिना ऑनलाइन कैसिनो/पोकर निषिद्ध हैं; अवैध ऑनलाइन विज्ञापन भी निषिद्ध है (Ley 19। 535 + डिक्रेटो 366/017)। यह कर दर के बारे में नहीं है, लेकिन कर की स्थिति के लिए महत्वपूर्ण है: अवैध ऑनलाइन लेनदेन मान्यता प्राप्त नहीं हैं और अवरुद्ध/प्रतिबंधों

6) गणना के त्वरित उदाहरण

1. कैसीनो ऑपरेटर (सशर्त महीना)

राजस्व (फर्श स्तर), परिचालन लागत → IRE 25% कर योग्य लाभ।

हॉल की तरफ, 0 का एक आईए। 75% को रोक दिया गया है और प्रत्येक आगंतुक दर से सूचीबद्ध किया गया

आईवीए के अधीन नियमित संचालन 22 %/10% (यदि लाभ के अधीन नहीं है) के लिए जाते हैं।

2. खिलाड़ी - लॉटरी/क्विनिएला

IRPF/IRNR कटौती (जैसे) के तहत जीत हो सकती है। राष्ट्रीय लॉटरी के अलावा स्थानीय सीमा पर बड़े पुरस्कारों के लिए 12%)।

3. खिलाड़ी - "5 डी ओरो कोन रेवांचा"

इसके अलावा एफएनआर में 5% की कटौती इसी "पसीने के पुरस्कार" से हुई।

4. जुआरी - कैसीनो बेट्स

प्रत्येक दर 0 के आईए के अधीन है। 75% (नकद/टर्मिनल कटौती)। भुगतान और लागू नियमों (IRPF/IRNR - व्यक्तिगत मामलों के लिए) के रूप में कैसीनो जीत के अलग-अलग कर परिणाम हो सकते हैं।

7) 2025-2026 में क्या ट्रैक करना है

डिक्री 167/025 लागू करने की प्रथा: दस्तावेज़ प्रबंधन प्रक्रिया, समय सीमा और डीजीआई नियंत्रण।

पुरस्कार द्वारा वर्तमान IRPF/IRNR प्रतिधारण थ्रेसहोल्ड (ला बंका/DNLQ पर अपडेट)।

5 डी ओरो/जूनियर के लिए संचलन खेल और अपवादों के संदर्भ में आईवीए लाभ पर स्पष्टीकरण।

जुआ क्षेत्र के लिए उरुग्वे की कर वास्तुकला सामान्य व्यापार नियमों (IRE/IVA) और दांव और पुरस्कारों के लिए विशेष नियमों पर निर्भर करती है:

IA 0। प्रत्येक शर्त (ऑपरेटर - रोक) से 75%, बड़े पुरस्कारों (थ्रेसहोल्ड द्वारा) से आईआरपीएफ/आईआरएनआर कटौती, "5 डी ओरो" के लिए एफएनआर में 5%, 5 डी ओरो/जूनियर के लिए अपवादों के साथ "पेपर" लॉटरी के लिए लाभ।
यह संयोजन राज्य, ऑपरेटरों और खिलाड़ियों के लिए राजकोषीय पूर्वानुमेयता और पारदर्शिता का समर्थन करता है।

स्रोत और मानदंड:

IRE 25% (कॉर्पोरेट): टेक्सटो ऑर्डेनाडो - टितुलो 4 (DGI/IMPO)।
IVA 22 %/10% (सामान्य दरें): DGI/IMPO।
"टिकट गेम" के लिए आईवीए छूट और 5 डी ओरो/जूनियर के लिए छूट: ले 16। 697 (और सांत्वना। सामग्री)।
इम्पुस्टो ए लास अपुस्टास 0। 75%: डिक्रेटो 167/025 (प्रतिस्थापित 359/017); KPMG/जुरासिक टिप्पणी फर्म।
पुरस्कार कटौती (IRPF/IRNR) और ला बंका संदर्भ (बड़ेपुरस्कारों के लिए बेंचमार्क 12%): ला बंका/एजेंसी पृष्ठ।
"5 डी ओरो" द्वारा एफएनआर में 5%: गेम/एमईएफ प्रकाशनों के नियम।
अवैध प्रवासियों के विज्ञापन का ऑनलाइन निषेध और निषेध: डिक्रेटो 366/017 (ले 19)। 535 - आधार)।

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