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जुआ कंपनियों के वित्तीय विवरणों को कैसे विनियमित किया जाता है
जुआ ऑपरेटरों के वित्तीय विवरण लेखांकन मानकों और विशेष जुआ पर्यवेक्षण के चौराहे पर हैं। एक ओर - आईएफआरएस या यूएस जीएएपी, पूंजी बाजारों और कर प्राधिकरणों की आवश्यकताएं। दूसरी ओर, विशेष नियामकों (उदाहरण के लिए, यूके में यूकेजीसी, ओंटारियो में एजीसीओ/आईजीओ, अमेरिका में डीजीई/पीजीसीबी/एमएलबी, माल्टा में एमजीए, आदि), जिन्हें अलग-अलग जीजीआर सांख्यिकी, कर प्लेयर की आवश्यकता होती है। और आंतरिक नियंत्रण।
नीचे आवश्यकताओं का एक व्यावहारिक मानचित्र है जो पी एंड एल की संरचना, प्रबंधन लेखांकन और जुआ कंपनियों के सार्वजनिक खुलासे का निर्माण करता है।
1) कौन नियंत्रित करता है और किस रिपोर्ट की
वित्तीय नियामक और आदान-प्रदान
IFRS/US GAAP, ऑडिट, जोखिम खुलासे, खंड रिपोर्टिंग, गैर-वित्तीय मैट्रिक्स के लिए वार्षिक और तिमाही रिपोर्टिंग आवश्यकताएं।
संयुक्त राज्य अमेरिका में सार्वजनिक कंपनियों के लिए - SOX 302/404 (वित्तीय विवरणों पर आंतरिक नियंत्रण का मूल्यांकन और लेखा
जुआ नियामक (लाइसेंस द्वारा)
मासिक/त्रैमासिक पैकेज: जीजीआर/एनजीआर वर्टिकल्स द्वारा, गेम टैक्स/फीस, खिलाड़ी पर्स, जैकपॉट, बोनस दायित्वों, शिकायतों और जिम्मेदार जुए पर रिपोर्ट।
आईसीएस/एमआईसीएस (आंतरिक/अनिवार्य आंतरिक नियंत्रण मानक) - नकदी प्रक्रियाओं के लिए न्यूनतम मानक, रिपोर्टिंग, जिम्मेदारियों का परिसीमन, पहुंच नियंत्रण, चिप्स/कैश/जैकपॉट/भुगतान निधि के लिए।
आईटी ऑडिट सहित आवधिक परिचालन ऑडिट और निरीक्षण।
कर प्राधिकरण
गेमिंग टैक्स/लेवी (आमतौर पर जीजीआर या एनजीआर से) और कॉर्पोरेट टैक्स (सीआईटी) की गणना और भुगतान, साथ ही सेवाओं के लिए वैट/जीएसटी (गेम जीतने के लिए नहीं, अधिकांश मोड में)।
2) लेखांकन आधार: IFRS और US GAAP के लिए iGaming/IR
राजस्व (IFRS 15/ASC 606)
मान्यता का क्षण: जब गेमिंग दायित्व पूरा हो जाता है (शर्त का परिणाम निर्धारित किया जाता है)।
प्रिंसिपल बनाम एजेंट: कंटेंट एग्रीगेटर्स/मार्केटप्लेस और सहयोगी - यह निर्धारित करना महत्वपूर्ण है कि सकल या नेट परिलक्षित होता है या नहीं।
बोनस और प्रोमो: एक नियम के रूप में, ग्राहक को मुआवजा (ग्राहक को देय विचार) - राजस्व को कम करें या नीति के आधार पर एक अलग व्यय के रूप में मान्यता प्राप्त करें।
वफादारी/अंक: परिपक्वता/समाप्ति तक संविदात्मक दायित्व (आस्थगित राजस्व) (आंकड़ों के अनुसार टूटने को ध्यान में रखा जाता है)।
जैकपॉट: फंड में योगदान - भंडार/देनदारियां; लाभ - अवधि व्यय।
खंड रिपोर्टिंग (IFRS 8/ASC 280)
ऊर्ध्वाधर (कैसीनो, सट्टेबाजी, पोकर, बिंगो, ऑफ़ लाइन/आईआर) और भूगोल (देश/राज्य/प्रांत) द्वारा प्रकटीकरण।
लीज/आरईआईटी
IR ऑपरेटरों के लिए - IFRS 16/ASC 842 के अनुसार लीज/सेल-लीजबैक लेखांकन; EBITDA/शुद्ध ऋण को प्रभावित करता है।
3) उद्योग "भाषा": जीजीआर, एनजीआर और गैर-वित्तीय मैट्रिक्स
दांव/निधियों का नियंत्रण/ड्रॉप - कारोबार।- GGR (सकल गेमिंग राजस्व) = हैंडल − प्लेयर पेआउट (या हैंडल × HE)।
- एनजीआर (नेट गेमिंग रेवेन्यू) = जीजीआर − बोनस − कंटेंट रॉयल्टी − भुगतान लागत − गेमिंग टैक्स − जैकपॉट योगदान (नीति/अधिकार क्षेत्र द्वारा रचना परिवर्तन)।
- गैर-जीएएपी संकेतक: समायोजित ईबीआईटीडीए, एनजीआर मार्जिन,% पकड़। मानक रिपोर्टिंग के साथ सामंजस्य की आवश्यकता है।
4) लागू विनियमन की आवश्यकता क्या है (अनिवार्य रूप से
खिलाड़ी/बटुआ रिपोर्टिंग
अलग-अलग दायित्वों के रूप में खिलाड़ियों की निधियों का शेष (अलग-अलग निधियां), बैंक/ट्रस्ट खातों के साथ सामंजस्य स्थापित करना।
एसएलए और भुगतान आँकड़े (समय-से-भुगतान, विचलन, एएमएल फ्रीज)।
बोनस/वफादारी रिपोर्ट
संचय, लड़ खड़ाना, टूटना, रद्द/रिटर्न, दुरुपयोग/प्रतिबंध।- कर नियम: गेमिंग कर आधार की गणना करते समय बोनस को ध्यान में रखा जाता है।
जैकपॉट और आरएनजी
जैकपॉट फंड मूवमेंट, कंट्रीब्यूशन रेट, ट्रिगरिंग, कॉन्फ़िगरेशन ऑडिट।
आरएनजी/खेल यांत्रिकी का सत्यापन मान्यता प्राप्त प्रयोगशालाओं (जीएलआई, बीएमएम, आदि) + परिवर्तन प्रबंधन द्वारा।
मासिक जीजीआर रिपोर्ट
वर्टिकल्स/गेम/प्रदाताओं द्वारा, एक भौगोलिक खंड (देश/राज्य/प्रांत) के साथ, नियामक के रूप में।
5) आंतरिक नियंत्रण और आईटी नियंत्रण
SOX 404/ICFR (सार्वजनिक कंपनियों के लिए)
प्रमुख नियंत्रणों की डिजाइन और प्रभावशीलता: राजस्व मान्यता, बटुआ/बैंक सामंजस्य, कर गणना, अवधि-अंत समापन, सिस्टम में पहुंच/परिवर्तन।
MICS/ICS (गेमिंग)
चेकआउट/चेक, लिमिट और प्रक्रियाएं, दोहरे नियंत्रण, टोकन/कैश इन्वेंट्री, टेबल/स्लॉट रिपोर्ट, घटनाएं और जांच।
आईटीजीसी और अनुप्रयोग नियंत्रण
परिवर्तन प्रबंधन (dev→test→prod), पहुंच, बैकअप, ऑडिट ट्रेल्स।
एंटी-फ्रॉड ग्राफ और मॉनिटरिंग: मल्टी-अकाउंट, बोनस हिंडोला, चार्जबैक योजनाएं।
डेटा अलगाव: लॉग का भंडारण, नियामक के अनुरोध पर निर्यात, पीआईआई संरक्षण।
6) कर: खेल बनाम लाभ बनाम अप्रत्यक्ष
गेमिंग टैक्स/लेवी: आमतौर पर जीजीआर (कभी-कभी एनजीआर/हैंडल) के% के रूप में। दरें अधिकार क्षेत्र और ऊर्ध्वाधर द्वारा भिन्न होती हैं।
कॉर्पोरेट कर (CIT): परिचालन व्यय के बाद लाभ पर (और गेमिंग टैक्स के बाद)।
वैट/जीएसटी/डीएसटी: आमतौर पर जीत के लिए नहीं, बल्कि एक क्रॉसबोर्डर में सेवाओं (पीएसपी, सॉफ्टवेयर, विपणन) और डिजिटल सेवाओं के लिए।
समूहों के लिए सामान्य नियम: बड़े MNEs के लिए - कई देशों में वैश्विक न्यूनतम कर (ETR ≥ 15%) के प्रभाव।
7) एएमएल/केवाईसी और अनुपालन रिपोर्ट
केवाईसी/सीडीडी/ईडीडी नीतियां, प्रतिबंध सूची, लेनदेन निगरानी।- सक्षम अधिकारियों को एसएआर/एसटीआर (संदिग्ध गतिविधि रिपोर्ट) जमा करें।
- जमा/हानि की सीमा, आरजी सिग्नल, स्व-बहिष्करण लॉग नियामक रिपोर्टिंग और ऑडिट का हिस्सा हैं।
8) वार्षिक/तिमाही खातों में प्रकटीकरण
लेखांकन नीति: जीजीआर/एनजीआर विधियाँ, बोनस, वफादारी, जैकपॉट, प्रमुख/एजेंट, रूपांतरण दर, ऊर्ध्वाधर द्वारा राजस्व मान्यता।
खंड डेटा, भूगोल, राजस्व/जोखिमों की एकाग्रता।- न्यायिक और नियामक मुद्दे (लाइसेंस, निरीक्षण, जुर्माना)।
- जोखिम प्रबंधन: धोखाधड़ी, सूचना सुरक्षा, आरजी, भुगतान जोखिम, सामग्री प्रदाताओं/पीएसपी पर निर्भरता।
- ईएसजी/जिम्मेदार गेमिंग: यदि घोषित किया जाए तो मैट्रिक्स और नीतियां।
9) बार-बार गलतियाँ और उनसे कैसे बचें
1. सुलह के बिना लेखांकन राजस्व के साथ कस्टम "ऑपरेटिंग एनजीआर" का मिश्रण।
2. बोनस का गलत वर्गीकरण (राजस्व को कम न करें जब उन्हें करना चाहिए) और वफादारी (देयता या टूटना परिलक्षित नहीं होता है)।
3. एग्रीगेटर प्रवाह पर प्रमुख/एजेंट - राजस्व की अधिकता को नजरअंदाज करना।
4. गेमिंग टैक्स और गलत दांव के लिए अधिकार क्षेत्र की कमी।
5. कमजोर आईटी नियंत्रण (कोई बदलाव/पहुंच लॉग नहीं) - ऑडिटर और नियामक से टिप्पणियों का जोखिम।
6. ट्रस्ट खातों के साथ खिलाड़ियों के पर्स की अधूरी जाँच और टाइम-टू-पेआउट पर कमजोर नियंत्रण।
7. वास्तविक प्रक्रियाओं के साथ ICS/MICS असंगति (गैप विश्लेषण नियमित रूप से नहीं किया जाता है)।
10) सीएफओ/सीओओ चेकलिस्ट (न्यूनतम एक वर्ष के लिए)
- अद्यतन लेखा नीति (IFRS 15/ASC 606): बोनस, वफादारी, जैकपॉट, प्रिंसिपल/एजेंट।
- सुलह हैं: खिलाड़ियों के पर्स ↔ बैंक/ट्रस्ट ↔ जीएल, मासिक; गैर-निकाले गए धन की उम्र बढ़ ना।
- नियामक पैकेज (जीजीआर/एनजीआर/टैक्स/जैकपॉट/बोनस) एक एकल डेटा स्रोत से बनते हैं और लेखांकन के साथ सहमत होते हैं।
- MICS/ICS प्रलेखित और परीक्षण; पिछले निरीक्षणों के परिणामों के आधार पर गैप विश्लेषण किया गया था।
- आईटीजीसी/अनुप्रयोग नियंत्रण: परिवर्तन प्रबंधन, भूमिकाएँ/पहुँच, लॉग; प्रमुख प्रदाताओं की एसओसी रिपोर
- क्षेत्राधिकार कर मैट्रिक्स: गेमिंग टैक्स, सीआईटी, वैट/जीएसटी/डीएसटी दरें; निपटान/भुगतान प्रक्रियाएं।
- SOX/ICFR (यदि लागू हो): मुख्य नियंत्रण मानचित्र, परीक्षण, उपचारात्मक योजना।
- एएमएल/आरजी रिपोर्ट: एसएलए और पूर्णता, रिपोर्टिंग और जोखिम प्रबंधन में संकेतों का एकीकरण।
- प्रकटीकरण नियंत्रण: सुलह गैर-जीएएपी ↔ जीएएपी/आईएफआरएस, खंड/भू, जोखिम/विवाद।
- लेखा परीक्षा/निरीक्षण योजना (बाहरी लेखा परीक्षक, प्रयोगशालाएं, नियामक) और डेटा उपलब्धता।
11) साँचा अनुभाग "लेखा नीति" (कंकाल)
1. राजस्व मान्यता: क्षण, ऊर्ध्वाधर, प्रमुख/एजेंट, मुद्रा/विनिमय दर।
2. जीजीआर/एनजीआर विधि: समायोजन की संरचना (बोनस, रॉयल्टी, भुगतान, करों, जैकपॉट)।
3. बोनस/वफादारी: वर्गीकरण, दायित्वों के लिए लेखांकन, टूटना।
4. जैकपॉट: भंडार, ट्रिगर मानदंड, प्रकाशन मापदंड।
5. खेल कर: अधिकार क्षेत्र, मान्यता प्रक्रिया द्वारा दरें और आधार।
6. गेमिंग दायित्व: खिलाड़ी पर्स, जमा/निकासी, कटौती।
7. मूल्य निर्णय और अनिश्चितता के स्रोत।
8. गैर-वित्तीय मैट्रिक्स और गैर-जीएएपी: परिभाषाएं और सामंजस्य।
जुआ कंपनियों की वित्तीय रिपोर्टिंग के विनियमन में दो परतें शामिल हैं: रिपोर्टिंग मानक (IFRS/US GAAP) और जुआ पर्यवेक्षण अपने स्वयं के रूपों, जाँच और नियंत्रण प्रक्रियाओं के साथ। सफल ऑपरेटर तीन काम करते हैं:
1. लेखांकन, करों और विनियामक पैकेजों के लिए एकीकृत डेटा मॉडल;
2. तंग नियंत्रण और आईटी नियंत्रण (SOX/ICFR + MICS/ICS), नियमित सामंजस्य और ऑडिट ट्रेल;
3. पारदर्शी खुलासे (लेखांकन नीतियां, गैर-जीएएपी सामंजस्य, जोखिम) ताकि निवेशक और नियामक समान संख्या पढ़ें।
यह दृष्टिकोण नियामक और ऑडिट जोखिमों को कम करता है, अवधि को बंद करता है और बाजार के विश्वास को बढ़ाता है - और इसलिए सीधे पूंजी और व्यापार स्थिरता की लागत में सुधार करता है।