संयुक्त राज्य अमेरिका और कनाडा में जीत का कराधान

संयुक्त राज्य अमेरिका: क्या, कब और कितना

थ्रेशोल्ड मात्रा और W-2G फॉर्म

आयोजक आपको फॉर्म देने के लिए बाध्य है - और, कुछ मामलों में, निम्नलिखित जीत पर कर वापस लेते हैं: स्लॉट/बिंगो पर $1,200 +; केनो पर $1,500 +; पोकर टूर्नामेंट में $5,000 से अधिक (खरीद में कटौती के बाद); $600 से यदि जीत - दांव (उदाहरण के लिए, दौड ़/दांव पर)। ये थ्रेसहोल्ड और रिपोर्टिंग लॉजिक आईआरएस निर्देशों में निहित हैं।

रोक और दरें

मूल संघीय रोक 24% है (नियमित "नियमित जुआ रोक")। यदि खिलाड़ी ने TIN/SSN की रिपोर्ट नहीं की है, तो बैकअप रोक 24% भी लागू किया जाता है। दोनों मामलों में, नियमों द्वारा प्रदान किए जाने पर "पुरस्कार − शर्त/खरीद-इन" पर प्रतिधारण की गणना की जाती है। अलग से, राज्य कर संभव हैं (उदाहरण के लिए, कैलिफोर्निया/न्यूयॉर्क - हाँ, नेवादा/फ्लोरिडा/टेक्सास - नहीं, क्योंकि कोई राज्य आयकर नहीं है)।

अमेरिकी निवासी: घोषणा और नुकसान

अमेरिकी निवासी सभी जीत को "अन्य आय" के रूप में घोषित करते हैं और केवल लाइन-आइटम लेखांकन जीत (अनुसूची ए) की सीमा के भीतर नुकसान की गिनती कर सकते हैं यदि दस्तावेज (टिकट, प्राप्ति, कैसीनो रिपोर्ट) हैं। यहां तक कि अगर W-2G जारी नहीं किया गया था (उदाहरण के लिए, प्रतिधारण सीमा के बिना बोर्ड गेम), आय अभी भी घोषणा के अधीन है।

गैर-निवासी (और पर्यटक): 30% और बहिष्करण

डिफ़ॉल्ट रूप से, गैर-U.S. एस निवासी अमेरिकी जीत पर 30% कर के अधीन हैं; कैसीनो आमतौर पर इस राशि को रोक देता है। लेकिन IRC 871 (j) का एक महत्वपूर्ण अपवाद है: लाठी, बैकारैट, क्रैप्स, रूले और बड़े -6 व्हील जीत गैर-निवासियों (और, तदनुसार, संघीय रोक के बिना) द्वारा कर नहीं लगाया जाता है। स्लॉट, केनो, पोकर, स्वीपस्टेक के लिए - 30% नियम वैध है।

संयुक्त राज्य अमेरिका में जीतने वाले कनाडाई

कनाडा के निवासी जो संयुक्त राज्य अमेरिका में खेले थे, केवल संयुक्त राज्य अमेरिका में कर का भुगतान करते हैं, और यह लाभ कनाडा की घोषणा में परिलक्षित नहीं होता है। इस मामले में, आप संयुक्त राज्य अमेरिका में बनाए गए भाग/सभी को वापस कर सकते हैं यदि वर्ष के लिए संयुक्त राज्य अमेरिका में प्रलेखित नुकसान समान हैं या जीत से अधिक हैं (1040-NR संविदा के तहत आवेदन के साथ)।

कनाडा: जब जीत पर कर लगाया जाता है (आमतौर पर कभी नहीं)

सीआरए मूल नियम

कनाडा के निवासियों और अधिकांश गैर-निवासियों के लिए, लॉटरी और शौकिया खेल जीत व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं - ये "गैर-स्रोत" रसीदें/" विंडफॉल हैं। "यह पुरस्कार ही नहीं है जो कर योग्य हो जाता है, लेकिन पुरस्कार के लिए आय (जीत का निवेश करते समय जमा पर ब्याज, लाभांश, पूंजीगत लाभ)।

सीआरए सीधे पुष्टि करता है: लॉटरी जीत आय में शामिल नहीं हैं, लेकिन रखे गए फंडों से ब्याज/लाभांश - हाँ। एक समान तर्क शौकिया कैसीनो/सट्टेबाजी जीत पर लागू होता है: यदि खेल एक शौक है, तो कोई कर नहीं है, व्यवसाय नहीं।

जब कनाडा में जीत कर योग्य हो जाती है

यदि कोई खिलाड़ी व्यवसाय (स्थिरता, बैंकरोल प्रबंधन, वाणिज्यिक गतिविधि के रूप में खेलों का चयन, प्रायोजन, आदि) के रूप में कार्य करता है, तो सीआरए व्यवसाय आय के रूप में आय अर्हता प्राप्त कर सकता है - तो लाभ पर कर लगाया जाता है (और नुकरों को ध्यान में लिया जाता है)। पोकर न्यायशास्त्र समय-समय पर "शौक" और "उद्यमिता" के बीच की रेखा को स्पष्ट करता है।

कनाडा के खिलाड़ी, विदेशी जीत

यदि आप कनाडा के निवासी हैं और विदेश में जीते हैं (उदाहरण के लिए, संयुक्त राज्य अमेरिका में), तो कनाडा में यह लाभ कर नहीं लगाया जाता है और आय में प्रतिबिंबित नहीं होता है। संयुक्त राज्य अमेरिका में कर को कनाडा में विदेशी कर क्रेडिट के रूप में घोषित नहीं किया जा सकता है, क्योंकि कनाडा में आय पर कर नहीं लगाया जाता है; वापसी केवल अमेरिकी घोषणा के माध्यम से संभव है (ऊपर देखें)।

त्वरित जांच सूची

यदि आप अमेरिका में जीते (खिलाड़ी)

दस्तावेज़ सहेजें: W-2G, टिकट, चेक, खिलाड़ी के बयान। यह नुकसान की भरपाई और संभावित वापसी दोनों के लिए आवश्यक है।

अमेरिकी निवासी: घोषणा में सभी जीत को प्रतिबिंबित करें; नुकसान - केवल लाइन गिनती में जीत की सीमा के भीतर।

अनिवासी (कनाडाई सहित): जाँच करें कि क्या जीत अपवाद के तहत आती है। 871 (जे) (बोर्ड गेम्स); बाकी के लिए - एक मूल 30% कटौती और नुकसान की ऑफसेट के साथ 1040-NR के माध्यम से लौटने का विकल्प।

यदि आप कनाडा में जीते (खिलाड़ी)

कनाडा के निवासी: शौकिया जीत पर कर नहीं लगाया जाता है; निवेशित पुरस्कार पर केवल ब्याज/लाभांश/पूंजी-लाभ पर कर लगाया जाता है।

अमेरिकी निवासी: अमेरिकी करों की वैश्विक आय - आपको अमेरिकी नियमों पर आईआरएस को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है (कनाडा में कोई कर नहीं हैं)। निवास की स्थिति के नियमों के साथ तुलना करें। (W-2G/declaration. पर आईआरएस सामान्य नियम देखें)

यदि आप एक ऑपरेटर/साइट हैं

अमेरिका में, जहां आवश्यक हो W-2G और 24% प्रतिधारण सीमा को पूरा करें; टिन नियंत्रण और भुगतान लॉग बनाए रखें।

कनाडा में: एक शौकिया खिलाड़ी के लिए कोई कर नहीं है, लेकिन ऑपरेटर के पास सामान्य कॉर्पोरेट/प्रांतीय दायित्व हैं; ओंटारियो में एक iGO/AGCO बाजार मॉडल (अभी भी खिलाड़ी कर संदर्भ के लिए "0") है।

बार-बार प्रश्न

क्या मुझे संयुक्त राज्य अमेरिका में बिना W-2G के एक छोटी जीत घोषित करने की आवश्यकता है?

हाँ मैंने किया। अमेरिका में, सभी जीत पर आयकर लगाया जाता है; फॉर्म की कमी रिपोर्टिंग से छूट नहीं है।

क्या मैं अपने अमेरिकी कर को खो सकता हूं?

हां, लेकिन केवल जीत की सीमा के भीतर और सबूत के साथ; अनिवासी कनाडाई लोगों के लिए, यह अक्सर 30% प्रतिधारण में से कुछ/सभी को पुनः प्राप्त करने का एक उपकरण है।

क्या यह सच है कि गैर-अमेरिकी निवासी लाठी/रूले टैक्स का भुगतान नहीं करते हैं?

हां, यह आंतरिक राजस्व संहिता के of 871 (j) का एक व्यक्त अपवाद है।

कनाडा में, कभी भुगतान नहीं?

शौकिया - लगभग कभी नहीं। लेकिन एक पेशेवर खेल (एक व्यवसाय की तरह) पर कर लगाया जाता है, और जीतने के लिए निवेश आय पर हमेशा कर लगाया जाता है।

यूएसए: सख्त रिपोर्टिंग, W-2G थ्रेसहोल्ड, 24% संघीय जीत पर रोक, गैर-निवासियों के लिए 30% (बोर्ड गेम के लिए अपवादों को छोड़ कर), साथ ही संभावित राज्य करों।

कनाडा: प्रशंसकों के लिए जीत पर कोई कर नहीं है, लेकिन प्रति पुरस्कार आय पर कर लगाया जाता है; व्यापार खेल - कर योग्य।

अंगूठे का मुख्य नियम: दस्तावेज इकट्ठा करें और उस अधिकार क्षेत्र पर ध्यान केंद्रित करें जहां जीत थी। यह जोखिमों को कम करता है और अक्सर कानूनी रूप से कर को कम करने या पुनर्प्राप्त करने में मदद करता है।