Կոստա Ռիկայի հարկերն ու նախապատվությունները ՝ CIT, WHT, IVA և Free Trade Zone բիզնեսի համար

Կոստա Ռիկան մնում է գրավիչ տարածք iGaming ենթակառուցվածքի և ծառայությունների կենտրոնների համար համեմատաբար կանխատեսելի հարկային ռեժիմի և ուժեղ ներդրումային խթանների շնորհիվ։ Ներքևում հիմնական հարկերի և արտոնությունների կոմպակտ քարտեզն է 2025 թվականի պրակտիկայի համար։

1) Շահույթի կորպորատիվ հարկը (CIT) (CIT)

CIT-ի սկզբնական դրույքաչափը 30 տոկոսն է։ Փոքր տարեկան համախառն եկամուտ ունեցող ընկերությունների համար պլանավորվում են մաքուր շահույթի կրճատված առաջընթացներ (մի քանի քայլեր մինչև 20 տոկոսը) տարեկան հասնելով մոտ 119,629,000; շեմից 30 տոկոսն է։ Միկրոբիզնեսի/փոքր բիզնեսի համար, որը գրանցվել է MEIC/MAG-ում, առաջին 3-6 տարիների ընթացքում ունի լրացուցիչ օգուտներ (0 %/25 %/50% հարկից կախված գործունեության տարվանից)։

Մայրցամաքայնությունը + պասիվ եկամուտներ է։ Համակարգը հիմնված է մայրցամաքային աղբյուրի սկզբունքի վրա 'Կոստա Ռիկայում ձևավորված եկամուտները (ծառայություններ, կապիտալ, իրավունքներ, ակտիվներ - երկրի ներսում)։ 2023 թվականից ավելացվեց բացառիկ վերապահում. Եթե միջազգային խմբի մասնակիցը չի կատարում տնտեսական ներկայության պահանջները պասիվ եկամուտներ ստանալու համար (շահաբաժիններ, տոկոսներ, ռոյալտի և այլն), այդ եկամուտները կարող են հագնվել Կոստա Ռիկայում։

Քաղաքապետական վճարումները։ Առանձին հնարավոր է քաղաքային հարկը, դրույքաչափը և հիմքը կախված են քաղաքապետարանից (ավելի հաճախ 'վաճառքի տոկոսը կամ շահույթը)։ Եկամտահարկ չկա։

2) Պահեք ոչ ռեզիդենտներին (WHT)

Ոչ ռեզիդենտների համար օգտագործվում են եկամտի տեսակներ։ Տիպիկ արժեքներ

Շահենդները ՝ 5 %/15 տոկոսը (5 տոկոսը, եթե ստացողը ուղղակիորեն տիրապետում է բաժանող ընկերության կապիտալի 20 տոկոսը։ հակառակ դեպքում 15 տոկոսը)։

Տոկոսները և ֆինանսները ՝ 5։ 5 %/15% (նախապատվություն 5։ Հինգ տոկոսը կարող է օգտագործվել որոշակի բանկային խմբերի վրա։ հակառակ դեպքում ավելի հաճախ 15%)։

Ռոյալտի, կառավարման/տեխնոլոգիական ծառայություններ ՝ 25 տոկոսը։

Մյուս վճարումները ՝ 8։ 5% -30 տոկոսը կախված կատեգորիայից։

Տոկոսադրույքները կարող են կրճատվել կրկնակի հայտարարություններով (օրինակ ՝ Գերմանիան, Իսպանիան, Իսպանիան, ԱՄԷ)։

3) ԱԱՀ (IVA)

IVA ստանդարտ փոխարժեքը 13 տոկոսն է։ սա Կոստա Ռիկայում ապրանքների և ծառայությունների իրականացման հարկն է։ Մի շարք ոլորտների համար գործում են նվազեցված տոկոսադրույքները/ազատումը, սակայն ծառայողական ընկերությունների հիմնական ուղեցույցը 13 տոկոսն է։

4) Տարեկան «Կորպորատիվ հավաքումը» համաձայն Օրենքի 9428 Օրենքի համաձայն: 9428

Բացի CIT-ից, բոլոր իրավաբանական դեմքերը (ակտիվ և ոչ ակտիվ) վճարում են տարեկան Directate Tax-ը իրավաբանական օրենքով 9428; գումարները կապված են աշխատավարձին և ինդեքսավորվում են ամեն տարի (վճարման ժամկետը սովորաբար մինչև 31 հունվարը)։ Չվճարելը սպառնում է փրփուրներով և սահմանափակումներով։

5) Ազատ տնտեսական գոտիները (Free Trade Zone, FTZ)

Հիմնական ներդրումային խթանը PROCOMER-ի կառավարման տակ ազատ գոտիների ռեժիմն է։ Այն տալիս է հարկային ազատման մեծ փաթեթը և գործում է ընկերությունների որոշակի կատեգորիաների համար (արտադրություն, առևտրային ընկերություններ, ռուսական ծառայություններ, այգիների ղեկավարներ և այլն։ բացառություններ կան որոշակի տեսակի գործունեության համար 'բանկեր/105 և այլն)։

FTZ-ի հիմնական առավելությունները (տիպիկ)

Ֆիքսված ժամանակահատվածների եկամտի հարկի ազատումը (օրինակ, 100 տոկոսը 8-12 տարի, ապա 50 տոկոսը ևս մի քանի տարի։ մեգաստրոեկտների համար հատուկ գրաֆիկներ 0 %/15%)։ Կազմավորումը կախված է ընկերության և տեղանքի կատեգորիայից (GAM-ից դուրս - Greater Metropolitan Area)։

IVA-ից ազատումը, վճարային տուրքերը, քաղաքային հարկերը, անշարժ գույքի տեղափոխման հարկերը, ինչպես նաև բյուջեների համար միջոցների տեղափոխման հարկը (remittrontax) երկար ժամանակահատվածներում (հաճախ մինչև 10 տարի)։

Պարաֆիկ քրիզի (canon) վճարումը հասկանալի մեթոդով (արդյունաբերական համար 'հրապարակից; ծառայությունների համար 'որպես եկամտի տոկոսը։ տեղադրվում է նվազագույն)։

6) Ի՞ նչ է դա նշանակում iGaming օպերատորների և ծառայողական կենտրոնների համար

Վիրահատական կենտրոնները (զարգացումը, ռիսկի վերլուծությունը, սապորտը, becope) աշխատում են ալյումինի տրամաբանության մեջ, տեղական ծառայությունները հագնվում են CR-ում, իսկ ծառայությունների արտահանումը 'ԱԱՀ/էքսպորտի կանոններով (ստուգել փաստաթղթավորումը)։ Շահույթի բաշխման ժամանակ գործում է CIT/քաղաքապետական վճարումները։ մրցույթի համար 'տե՛ ս WHT։

Պասիվ հոսքերի կառուցվածքը (տոկոսներ/շահաբաժիններ/royalti) պետք է հաշվի առնի 2023 թվականի բացառությունը պասիվ եկամուտների համար սթրեսի բարձրացման մասին, որպեսզի չփչացնի հարկումը CR-ում։

FTZ-ը կարող է կտրուկ նվազեցնել ընդհանուր բեռը, բայց կիրառելիությունը կոնկրետ մոդելի (ներառյալ գործունեության տեսակների սահմանափակումները) պետք է հաստատվի PROCOMER-ում և անհատական համաձայնությամբ (Executive Agream)։

7) Հարկային պլանավորման արագ չեկի թերթիկը

1. Ստուգել եկամուտների շեմը և CIT/օգուտներ փոքր ընկերությունների համար։

2. Ամրագրել եկամտի մայրցամաքային աղբյուրը և համապատասխանեցնել www.st.ru-ին պասիվ եկամուտների համար։

3. Կարդացեք WHT-ը շահաբաժինների/տոկոսների/ռոյալթիի վրա, հաշվի առնելով DTT-ը։

4. Տեղադրել IVA (13%) և փաստաթղթավորել ծառայությունների արտահանումը/բացառությունները։

5. Մի մոռացեք, որ Օրենքի տարեկան վճարը կազմում է 9428 և վճարման ժամկետները։

6. Գնահատել FTZ-քեյսը 'կատեգորիայի համապատասխանությունը, շահույթի արտոնությունների գրաֆիկը, IVA/տուրքերի/քաղաքային և remittron հարկերի ազատումը, պարաֆիկ վճարումները։

8) Կարճ պատասխաններ (FAQ)

Ո՞ րն է եկամտի «հիմնական» հարկը։ 30 տոկոսը (փոքր եկամուտ ունեցող ընկերությունների առաջընթացով և MIPYLS-ի առավելություններով)։

Կա՞ ԱԱՀ։ Այո, IVA 13 տոկոսը ստանդարտ տոկոսն է։

Ուժեղ օգուտներ կա՞։ Այո 'Free Trade Zone-ը' շահույթի ազատագրմամբ, IVA, տուրքեր, քաղաքապետարաններ և հարկեր արտասահմանում փոխանցելու համար (8-12 տարի և այլն, կատեգորիաներով/տեղանքով)։

Ո՞ րն է ոչ ռեզիդենտների վճարումը։ Տիպիկ 'շահաբաժիններ 5 %/15 տոկոսը, 5 տոկոսը։ 5 %/15%, ռոյալտի/տեխնիկական ծառայություններ 25% (տե՛ ս աղյուսակը և պայմանագրերը)։

Արդյունքը։ Կոստա Ռիկայի հարկային մոդելը համատեղում է ալգորիթմությունը, չափավոր CIT-ը, կանխատեսելի WHT, IVA 13 տոկոսը և հզոր FTZ գործիքը ներդրումային նախագծերի համար։ IGaming-ընկերությունների համար դա նշանակում է, որ հնարավորություն արդյունավետ տեղադրել երկրում վիրահատական գործառույթները և, չափանիշներին հետևելով, լրացուցիչ նվազեցնել բեռը Free Trade Zone-ի օգնությամբ, պահպանելով ստանդարտ պահանջները և ուշադիր նախագծելով հիբրիդային հոսքերը։