(կարճ) 'Օպերատորների և խաղացողների հարկերը (Ուրուգվայ)

Օպերատորների և խաղացողների հարկումը (Ուրուգվայ)

1) Նկարն ընդհանուր առմամբ

Բիզնես հարկերը օպերատորների համար։ Օպերատորները (ներառյալ կազինոյի կոնցեսիոնները) վճարում են կորպորատիվ IRSA տոկոսադրույքով 25 տոկոսը հարկված շահույթից (ուրուգվական աղբյուրի ռենտան)։ IVA տոկոսադրույքի բարձրացումը 22 տոկոսն է (105) և 10 տոկոսը (կրճատված), եթե ոչ արտոնություններ/բացառություններ։

Արդյունաբերության հատկությունները։ «Թղթի» խաղերի համար IVA-ի առավելությունն ունի. «Տոմսերի/ձևերի վրա հիմնված խաղերը» ազատվում են, բացառությամբ 5 de Oro/5 de Oro Junior (նրանք ունեն հիմքը տոկոսադրույքի գինն է)։

Նոր հատուկ (12-ից։ 08. 2025). Ներդրվել է մեկ Impuesto a las Apuestas: Յուրաքանչյուր տոկոսադրույքի գումարի 0,75 տոկոսը (կանխիկ, չիպսեր, էլեկտրոնային միջոցներ); պահում և թվարկում է օպերատորը որպես «պատասխանատու փոխարինող» DGI-ում։ 167/025 հրամանը փոխարինեց 2019 թվականի հին ռոտացիան։

2) Կազինոյի և սրահների օպերատորների հարկերը

A. Կորպորատիվ և անուղղակի

IRFC 25 տոկոսը մաքուր շահույթից հիմնական կորպորատիվ հարկն է։

IVA-ն օգտագործվում է ամպի ծառայությունների/ապրանքների համար (22 %/10%); «թղթի» վիճակախաղերի համար պատմական օգուտ է (տե՛ ս ներքևում)։

B. հատուկ հարկը (IA) 0,75 տոկոսն է։

Օբյեկտ 'յուրաքանչյուր դրույքաչափ կազինոյում/սրահներում (ներառյալ էլեկտրոնային մեքենաները և «ավտոմատ» դրույքաչափերը)։

Տոկոսադրույքը 0,75 տոկոսն է, վճարողը խաղացողն է, պահպանումը և փոխանցումը օպերատորի վրա (responsable sustituto)։

Մոսկվա: 167/025 (12։ 08. 2025) համակարգեց կանոնները և derog.ru հրամանը 249/017 (105)։

💡 Օրինակ 'UYU 1 000 ռուբլու փոխարժեքը պահպանվում է UYU 7,5 հօգուտ IA; հաշվողական օպերատորը արտացոլում է պահպանումը և թվարկում է DGI-ում, համաձայն օրենքի հարկերի։

C Ֆինանսական և վիրահատական ասպեկտները

«Երկրի կազինո» (DGC) եկամուտները և բաշխումը կարգավորվում են Մինֆինի կողմից։ DGC-ն հրապարակում է հաշվետվությունը և փոխազդում է DGI հարկերի/պահումների հետ։

3) Մրցանակների և տոկոսադրույքների հարկերը խաղացողների համար

A. պահել IRPF/IRNR մրցանակներով

La Banca/DNLQ-ի գծի վրա գործում է կանոն 'մրցանակներ (բացառությամբ Լորերի Ազգային) կարող են ընկնել IRPF (ռեզիդենտ) կամ IRNR (ոչ ռեզիդենտ), համաձայն տեղադրված շեմերի/պայմանների։ La Banca/գործակալությունների պորտալներում հրապարակվում են շեմի արժեքներ և պահեստների մոտավոր ուղեցույցներ (օրինակ, 12 տոկոսը մեծ մրցանակների համար)։ Ճշգրիտ սահմանները պարբերաբար նորարարվում են։

Բ. Հատուկ թվեր «5 de Oro»

«5 de Oro con Revancha» -ի հաղթողներից հինգ տոկոսը պահպանվում է հօգուտ Fondo Nacional de Recursos (FNR) (նորմ խաղի և MEF նյութերի կանոններում)։ Սա ավելին IVA ռեժիմին և IRPF/IRNR հնարավոր պահպանմանը, եթե կիրառելի է։

C. Stavnium IA (0,75 տոկոսը)

IA-ն վճարում է խաղացողին յուրաքանչյուր տոկոսադրույքից օպերատորին պահելու միջոցով (ոչ հաղթանակից)։ Սա ոչ թե NDFL-ն է, այլ առանձին անուղղակի հարկը հենց տոկոսադրույքի փաստի վրա։

💡 Օրինակ 'խաղացողը 40 ռուբլի է արել UYU 500-ով երեկոյան IA = UYU 20,000 հիմքը, պահելը = UYU 150 (0,75%)։ Նա հաղթեց կամ պարտվեց, կարևորությունը չի փոխում IA գումարը։

4) Նպաստներ և բացառություններ (վիճակախաղի ուղղահայաց)

IVA-օգուտները «տոմսերի/ձևերի խաղերի» համար (բացառությամբ 5 de Oro/Junior) - Ley 16-ի պատմական նորմը։ 697, ապացուցված TO-2023 համախմբմամբ։ 5 de Oro/Junior հարկվող հիմքը IVA-ի համար տոկոսադրույքի գինն է։

5) Առցանց կոնտեքստը (նկարի ամբողջության համար)

Առցանց խաղատուն/պոկեր առանց հատուկ բացահայտման արգելված են։ անօրինական առցանց գովազդը նաև արգելված է (Ley 19։ 535 + Decreto 366/017). Սա հարկերի տոկոսադրույքի մասին չէ, բայց քննադատական է հարկային կարգավիճակի համար, անօրինական առցանց վիրահատությունները չեն ընդունում և ենթակա են արգելափակման/պատժամիջոցների։

6) Արագ հաշվարկների օրինակներ

1. Կազինո-օպերատոր (պայմանական ամիս)

Եկամուտները (սենյակի մակարդակը), IRSA-ի 25 տոկոսը հարկվող շահույթից։

Սենյակի կողմում պահպանված է և նշված է IA 0,75 տոկոսը յուրաքանչյուր հաճախորդների տոկոսից։

Սովորական վիրահատությունները, որոնք են IVA-ը, անցնում են 22 %/10 տոկոսը (եթե չեն ընկնում օգուտների տակ)։

2. Խաղացողը վիճակախաղեր/quiniela

Հաղթանակը կարող է ընկնել IRPF/IRNR-ի պահպանման տակ (օրինակ, 12 տոկոսը տեղական շեմերի մեծ մրցանակների համար, բացառությամբ Ազգային վիճակախաղի)։

3. Խաղացողը «5 de Oro con Revancha»

Գումարած հինգ տոկոսը FNR-ում պահպանումը համապատասխան «pot մրցանակների» հետ։

4. Խաղացողը կազինոյի տոկոսադրույքներ է

Յուրաքանչյուր տոկոսադրույք հագնվում է IA 0,75 տոկոսը (պահելը տոմսարկղում/տերմինալում)։ Կազինոյում հաղթելը կարող է այլ հարկային հետևանքներ կրել 'կախված վճարման ձևից և կիրառական կանոններից (IRPF/IRNR - առանձին դեպքերում)։

7) Ինչ հետևել 2025-2026

Դեկրետի օգտագործման պրակտիկան 167/025 'փաստաթղթերի կառավարման կարգը, փոխանցման ժամանակը և DGI վերահսկողությունը։

IRPF/IRNR պահպանումների իրական շեմերը մրցանակների վրա (La Banca/DNLQ)։

IVA-ի առավելությունների և բացառությունների առումով 5 de Oro/Junior-ի համար։

Ուրուգվայի հարկային ճարտարապետությունը մետրոպոլիտենի հատվածի համար հիմնված է բիզնեսի ընդհանուր կանոնների վրա (IRSA/IVA) և հատուկ նորմեր ռուսական և մրցանակների համար

IA 0,75 տոկոսը յուրաքանչյուր տոկոսադրույքից (օպերատոր - պահող), IRPF/IRNR պահելը մեծ մրցանակներից (շեմերից), 5 տոկոսը FNR-ում «5 de Oro» -ի համար, պատմական IVA օգուտը «թղթի» վիճակախաղերի համար, 5 de Oro/Junior

Այս համադրությունը աջակցում է ֆիսկալ կանխատեսելիությունը և թափանցիկությունը պետության, օպերատորների և խաղացողների համար։

Աղբյուրները և նորմերը

IRSA 25 տոկոսը (կորպորատիվ) 'Texto Ordenado - Trontulo 4 (DGI/IMPO)։

IVA 22 %/10 տոկոսը (ընդհանուր տոկոսադրույքները) 'DGI/IMPO։

IVA-օգուտները «տոմսերի խաղերի» և բացառություններ 5 de Oro/Junior: Ley 16-ի համար։ 697 (և ww.d. նյութեր)։

Impuesto a las Apuestas 0,75 տոկոսը ՝ Decreto 167/025 (փոխարինեց 249/017); KPMG/յուրը։ ընկերությունը։

Պահպանելով մրցանակները (IRPF/IRNR) և La Banca-ի հավաստագրությունները (համեղ 12 տոկոսը մեծ մրցանակների համար): La Banca/գործակալությունների էջերը։

Հինգ տոկոսը FNR-ում «5 de Oro» -ում 'խաղի կանոնները/MEF հրատարակությունը։

Առցանց արգելքը և անօրինական գովազդի արգելքը ՝ Decreto 246/017 (Ley 19։ 535 բազա)։

Դուք պետք է հասնեք «Ո՞ վ է վճարում և որքա՞ ն» (օպերատոր vs. խաղացողը) կամ ավելացնեք տոմսարկղերի/տոմսարկղերի պահուստային սխեմաները։ Ես կասեմ, որ կանեմ։