Ինչպես կարգավորվում է հեմբլինգի ընկերությունների ֆինանսական հաշվետվությունը

Խաղային օպերատորների ֆինանսական հաշվետվությունը գտնվում է հաշվապահական ստանդարտների և հատուկ բյուջետային վերահսկողության հանգույցի վրա։ Մի կողմից IFRS-ն կամ US GAAP-ը, կապիտալի և հարկային օրգանների շուկաների պահանջները։ Մյուս կողմից, մասնագիտացված կարգավորիչները (օրինակ UKGC-ը Բրիտանիայում, AGCO/iGO-ում, Ontario, DGE/PGCB/MLB ԱՄՆ նահանգներում, MGA-ում Մալթայում և այլն), որոնք պահանջում են GGR-ի առանձին վիճակագրությունը, հարկեր, խաղի, խաղացողների և ներքին վերահսկողության զեկույցները։

Ներքևում պահանջների գործնական քարտեզն է, որը կազմում է P&L կառուցվածքը, կառավարման ուսուցումը և հեմբլինգի ընկերությունների հանրային բացահայտումները։

1) Ո՞ վ է ընտրում և ինչ զեկույցներ է պահանջում

Ֆինանսական կարգավորիչները և բորսաները

IFRS/US GAAP-ի տարեկան և եռամսյակային հաշվետվության պահանջները, օրինագծերը, ռիսկերի բացահայտումը, հատվածային հաշվետվությունը, նավթային մետրերը։

ԱՄՆ-ում հասարակական ընկերությունների համար - SFC 302/404 (ֆինանսական հաշվետվության ներքին վերահսկողության գնահատում և աուդիտ)։

Հիբրիդային կարգավորիչները (բյուջեներով)

Ամսական/եռամսյակային փաթեթներ ՝ GGR/NGR ուղղահայաց, խաղային հարկեր/վճարներ, խաղացողների դրամապանակների, ջեքպոտների, բոնուսային պարտավորությունների, բողոքների և պատասխանատու հեմբլինգի մասին։

ICS/MICS-ի պահանջները (Contal/Mandatory Coral Systll Standards) - տոմսարկղերի նվազագույն ստանդարտներ, հաշվետվություններ, պարտականությունների սահմանափակում, հասանելի վերահսկողություն, ֆիշեկ/քեշի/ջեքպոտների/ֆոնդի ուսումնասիրություն։

Պարբերական վիրահատական աուդիտները և դեղամիջոցները, ներառյալ IT-աուդիտները։

Հարկային օրգանները

Հաշվարկը և վճարումը gaming tax/levy (սովորաբար GGR-ից կամ NGR-ից) և հարկման բարձրացումից (CIT), ինչպես նաև VAT/GST ծառայությունների վրա (ոչ թե ինքնին խաղային հաղթանակների վրա, շատ ռեժիմներում)։

2) Հաշվապահության հիմքը ՝ IFRS և US GAAP iGaming/IR համար iGaming/IR

Եկամուտները (IFRS 15/ASC 606)

Ճանաչման պահը 'երբ խաղային պարտավորությունը կատարվում է (տոկոսադրույքի արդյունքը որոշված է)։

Principal vs Agent: ագրեգատորները/բովանդակության և աֆֆիլիատների մարքեթները քննադատաբար են որոշել, թե արդյոք gross կամ net արտահայտվում է։
Բոնուսները և պրոմոն, որպես կանոն, ռուսական հաճախորդը (consideration payable to a customer) նվազեցնում են եկամուտները կամ ընդունում են առանձին ծախսեր կախված քաղաքականությունից։
Հավատարմությունը/ակնոցները 'պայմանագրային պարտավորությունները (www.erred revenue) մինչև մարումը/պարտքը (breakage հաշվարկվում է վիճակագրությամբ)։
Ջեքպոտներ 'ֆոնդի վտարումները' պահուստներ/պարտավորություններ։ հաղթանակը ժամանակի սպառումն է։

Հատվածային հաշվետվություն (IFRS 8/ASC 280)

Բացահայտումները ուղղահայաց (կազինո, տոկոսադրույքներ, պոկեր, bingo, ofline/IR) և աշխարհագրությունները (երկրներ/նահանգներ/նահանգներ)։

Վարձավճար/REIT

IR օպերատորների համար - սովորեցնում է 108/հետադարձ կոդերի վաճառքը (sale-leaseback) համաձայն IFRS 16/ASC 842; ազդում է EBITDA/մաքուր պարտքի վրա։

3) «Լեզուն» արդյունաբերությունը ՝ GGR, NGR և նեֆինանսական մետրիկներ։

Handle/Drop-ը օգտագործված միջոցների շրջանառությունն է։

GGR (Gross Gaming Revenue) = Handle to (կամ Handle no HE)։
NGR (Net Gaming Revenue) = GGR-ի բոնուսները փոխանցվում են կոնտենտային royalti-ի պարամետրային ծախսերը wwww.gaming taxes-ը (կազմը փոխվում է քաղաքականության/իրավասության միջոցով)։
Non-GAAAP ցուցանիշները ՝ Adjusted EBITDA, NGR margin, Hold%։ Պահանջում են հաշտություն (reconciliation), որը համապատասխանում է ստանդարտին։

4) Ի՞ նչ են պահանջում կիրառական կարգավորումները (իրականում)

Խաղացողների/դրամապանակների հաշվետվությունը

Խաղացողների միջոցների հավասարակշռությունը որպես առանձին պարտավորություններ (segregated funds), բանկային/trast հաշիվների հետ։

SLA և մրցույթի վիճակագրությունը (Time-to-Payout, շեղումներ, սառեցումներ AML-ով)։

Բոնուսների/հավատարմության զեկույցները

Հաշվարկներ, հավաքումներ, breakage, 108/բարձրացում, աբյուզ/սանկցիա։

Հարկային կանոնները. Արդյո՞ ք բոնուսները հաշվի են առնվում gaming tax հիմքը հաշվարկելիս։

Ջեքպոտները և RNG

Ջեքպոտ ֆոնդերի շարժումը, www.ribution rate, աշխատելը, միգրացիայի աուդիտը։

RNG/խաղային մեխանիկան լոկոմոտիվացված լաբորատորիաներով (GLI, BMM և այլն) + փոփոխությունների վերահսկումը (change)։

Ամսական GGR զեկույցներ

Ուղղահայաց/խաղեր/պրովայդերներ, երկրագրական կտրվածքով (երկիր/նահանգ/նահանգ), կարգավորողի ձևերով։

5) Ներքին վերահսկումը և IT-վերահսկումը

SMS 404/ICFR (հասարակական ընկերությունների համար)

Հիմնական վերահսկումների դիզայնը և արդյունավետությունը 'եկամուտները, դրամապանակները/բանկերը, հարկերի հաշվարկը, աշխատանքային ժամանակահատվածները, հասանելի/փոփոխությունները համակարգերում։

MICS/ICS (Gaming)

Կասա/վանդակ, լիմիտներ և ընթացակարգեր, կրկնակի վերահսկողություն, ջեթոնների/քեշի գույքիզացում, սեղանների/փղերի հաշվետվություններ, միջադեպեր և հետազոտություններ։

ITGC և կիրառական վերահսկումներ

Փոփոխությունների կառավարումը (dev protest no.), հասանելի, պահեստային պատճենումը, պարբերագրերը։

Անտիֆրոդ գրաֆիկը և կոմպոզիցիան 'մուլտիկունտները, բոնուսների «կարուսելները,» chargeback-սխեմաները։
Տվյալների օտարումը 'լոգարանների պահպանումը, էքսպորտը կարգավորողի խնդրանքով, PII պաշտպանությունը։

6) Հարկեր. Խաղը vs շահույթ vs անուղղակի

Gaming tax/levy: Սովորաբար GGR-ի% (երբեմն NGR/handle)։ Դրույքաչափերը տարբերվում են ուղղահայաց և ուղղահայաց ուղղություններով։

Կորպորատիվ հարկը (CIT) 'եկամուտը վիրահատական ծախսերից հետո (և gaming tax-ից հետո)։

VAT/GST/DST: սովորաբար ոչ թե շահումների վրա, այլ ծառայությունների վրա (PSA, ծրագրավորման, մարքեթինգի) և թվային ծառայությունները քրոսբորդերում։
Խմբերի համար միասնական կանոնները 'մեծ MNE-ի համար, գլոբալ բանկային հարկի ազդեցությունները (ETR 2415%) մի շարք երկրներում։

7) AML/KYC և զեկույցները։

KYC/CDD/EDD քաղաքականությունները, սանկցիոն ցուցակները, որոնք համապատասխանում են գործարքներին։

SAR/STR (հաղորդագրությունները կասկածելի գործունեության մասին) իրավասու օրգանների մեջ։
Դեպոզիտներ/105, RG ազդանշաններ, ինքնաբացարկի ամսագրեր, կարգավորող հաշվետվության և ստուգումների մի մասը։

8) Բացահայտումներ տարեկան/եռամսյակային հաշվետվության մեջ

Հաշվողական քաղաքականությունը 'GGR/NGR մեթոդներ, բոնուսներ, հավատարմություն, ջեքպոտներ, principal/agent, փոխակերպման դասընթացներ, ուղղահայաց եկամուտների ճանաչում։

Հատվածային տվյալները, աշխարհագրությունը, եկամտի/ռիսկերի կենտրոնացումը։

Դատական և կարգավորող հարցերը (լիցենզիաներ, ստուգումներ, տուգանքներ)։
Ռիսկերի կառավարումը 'ֆրոդ, IB, RG, հիբրիդային ռիսկեր, կախվածություն ռուսական բովանդակությունից/PSA։
ESG/Responsible Gaming: չափումներ և քաղաքականություն, եթե հայտարարվեն։

9) Հաճախակի սխալներ և ինչպես խուսափել դրանցից

1. Կաստոմային «վիրահատական NGR» խառնուրդը հաշվապահական եկամուտների հետ առանց հաշտության։

2. Բոնուսների սխալ դասակարգումը (չի նվազեցնում եկամուտները, երբ պետք է) և հավատարմությունը (չի արտացոլվում liability կամ breakage)։

3. Անտեսելով principal/agent-ը ագրեգատորային հոսքերում եկամուտների գերագնահատումն է։

4. Բացթողումների բացակայությունը gaming tax-ի և սխալ տոկոսադրույքների համար։

5. Թույլ IT-վերահսկումը (չկա փոփոխությունների/հասանելի ամսագրեր) - վերահսկողի և կարգավորիչի ռիսկը։

6. Խաղացողների դրամապանակների թերի պայուսակները սթրեսային հաշիվներով և թույլ վերահսկողությունը Time-to-Payout-ի վրա։

7. ICS/MICS անհամաձայնությունը իրական գործընթացների հետ (Gap-վերլուծություն չի կատարվում պարբերաբար)։

10) CFO/COO Chek-թերթ (առնվազն մեկ տարի)

Վերականգնված է հաշվողական քաղաքականությունը (IFRS 15/ASC 606) 'բոնուսներ, հավատարմություն, ջեքպոտներ, principal/agent։
Նկատի ունեմ, որ խաղացողների դրամապանակը բանկն է/trust www.GL, ամսական։ aging անկանոն միջոցներ։
Կարգավորող փաթեթները (GGR/NGR/հարկեր/ջեկպոտներ/բոնուսներ) ձևավորվում են տվյալների մեկ աղբյուրից և համաձայնվում են հաշվապահության հետ։
MICS/ICS-ը հետևյալն է. Gap-վերլուծությունը անցյալ ստուգումների արդյունքում։
ITGC/պլաստիկ վերահսկում էին փոփոխությունները, դերերը/մատչելի, լոգները։ SOC հիմնական պրովայդերների զեկույցները։
Հարկային մատրիցա 'gaming tax, CIT, VAT/GST/DST; հաշվարկման/վճարման գործընթացները։
SFC/ICFR (եթե կիրառելի է) 'հիմնական վերահսկման քարտեզը, փորձարկումը, remediation պլանը։
AML/RG զեկույցները 'SLA և լիակատար, ազդանշանների ինտեգրումը հաշվետվության և ռիսկերի կառավարման մեջ։
Disclosure-վերահսկումը 'reconciliation Non-GAAP 24GAAP/IFRS, սեգմենտներ/գեո, ռիսկեր/բանավեճեր։
Աուդիտների/ստուգումների պլանները (արտաքին ֆոսֆոր, լաբորատորիա, կարգավորիչ) և տվյալների պատրաստակամությունը։

11) «Ուսուցչի քաղաքականությունը» (կմախքը)

1. Եկամուտները 'պահ, ուղղահայաց, principal/agent, արտարժույթ/դասընթաց։

2. GGR/NGR-մեթոդիկան 'սալիկների կազմը (բոնուսներ, ռոյալտի, վճարումներ, հարկեր, ջեկպոտներ)։

3. Բոնուսներ/հավատարմություն 'դասակարգում, պարտավորություններ, breakage։

4. Ջեքպոտներ ՝ պահեստներ, գործարկման չափանիշներ, հրատարակություններ։

5. Խաղային հարկերը 'տոկոսադրույքները և օրենքների հիմքերը, ճանաչման կարգը։

6. Խաղային պարտավորություններ 'խաղացողների դրամապանակներ, ավանդներ/եզրակացություններ, պահպանում։

7. Գնահատական դատողությունները և անորոշության աղբյուրները։

8. Nefinans-GAAP-ը և Non-GAAP-ը 'սահմանումներ և հաշտություն։

Հեմբլինգի ընկերությունների ֆինանսական հաշվետվության իրականացումը ձևավորվում է երկու շերտերից 'հաշվետվության ստանդարտները (IFRS/US GAAP) և բյուջեթային կարգավորումը սեփական ձևերով, ստուգումներով և ստուգումներով։ Հաջողակ վիրահատները երեք բան են անում

1. Հաշվապահության, հարկերի և կարգավորող օբյեկտների համար տվյալների միակ մոդելը։

2. Կոշտ վերահսկողությունները և IT-վերահսկիչները (SMS/ICFR + MICS/ICS), ծալքերը և աուդիտ-թրիլը։

3. Թափանցիկ բացահայտումները (հաշիվ քաղաքականությունը, Non-GAAP-ի հաշտեցումը, ռիսկերը), որպեսզի ներդրողները և կարգավորիչները կարդան նույն թվերը։

Այս մոտեցումը նվազեցնում է կարգավորող և լսողական ռիսկերը, արագացնում է ժամանակահատվածը և բարձրացնում շուկաների վստահությունը, ինչը նշանակում է, որ ուղղակիորեն բարելավում է կապիտալի արժեքը և բիզնեսի կայունությունը։