TOP-5 մեթոդներ օպտիմիզացնել հարկային և վիրահատական բեռը

Ներդրումը '«որակավոր տնտեսագիտություն»' ագրեսիվ սխեմաների փոխարեն

IGaming-ում օպտիմիզացումը ոչ թե մոխրագույն լուծումների մասին է, այլ արժեքների ստեղծման վայրի կառավարման մասին (որտեղ գտնվում են մարդիկ, տեխնոլոգիաները, լիցենզիաները և ռիսկերը) և գործընթացների արդյունավետությունը։ Նպատակը 'նվազեցնել ընդհանուր հարկման տոկոսադրույքը և վիրահատական ծախսերը առանց կանոնների խախտման (GAAR/BEPS, AML/KYC, գովազդային նորմերը), որպեսզի բարելավի free cash flow-ը և նվազեցնի կապիտալի արժեքը։

Մեթոդ 1։ Միգրացիոն ճարտարապետություն և արտոնագրում

Գաղափարը։ Ընկերությունների/երկրների գործառույթները բաժանելը այնպես, որ հարկերը արտացոլեն իրական «ենթակայանը» (անձնակազմ, լուծումներ, ռիսկեր), իսկ լիցենզիաները ծածկում են ռուսական շուկաները առանց ավելորդ վճարների։

Ինչպես անել

«HoldCo 24OpCO 24IP/PlatformCo» շղթան 'ներդրումների և M&A հոլդինգը։ վիրահատական ընկերություններ B2C/B2B համար; առանձին է IP/պլատֆորմի տակ, որտեղ հնարավոր են IS արտոնություններ։

Ենթակայանը և PE ռիսկը 'տնօրենների խորհուրդը, C-level, back-գրասենյակը և լուծումները այն երկրում, որտեղ արտացոլում եք շահույթը։ Խուսափեք «դատարկ» ընկերություններից։

Լիցենզիաներ և վճարումներ. Ընտրեք արտոնագրեր, որոնք թույլ են տալիս վիրահատել GEO-ի գրանցամատյանում համապատասխան տարեկան ֆեյով և հասկանալի զեկույցով։ Անհրաժեշտության դեպքում օգտագործեք «հովանոցային «/անջատողական լուծումներ։

Դենդենտների/ռոյալտի/տոկոսադրույքների հարկերը ՝ երկակի հարկման (WHT) և ներքին հակատիպային նորմերը։

Pillar Two (min. Հարկը 15%) 'գլոբալ մասշտաբով մոդելավորեք GloBE էֆեկտը նախօրոք, որպեսզի «ուտել» առավելությունները։

Հիմնական գծերը 'հարկման արդյունավետ դրույքաչափը (ETR), «ֆոսֆորի» մասնաբաժինը, «սպիտակ» ԳեՈ-ի եկամուտների մասը։

Ռիսկերը/կարմիր դրոշները 'գործառույթների արհեստական թուլացումը, անվանական տնօրենները, իրական աշխատողների բացակայությունը և որոշումների բացակայությունը գրանցման վայրում։

Մեթոդ 2։ Տրանսֆերտ գնագոյացումը (TP) և IP կառուցվածքը

Գաղափարը։ Եկամուտը պետք է «հետևի» ռուսական, ակտիվների և ռիսկերի համար (FAR)։ Ճիշտ կազմված IP կառուցվածքը և TP քաղաքականությունը նվազեցնում են ETR-ը և պաշտպանում են նախադրյալներից։

Ինչպես անել

IP/PlatformCo 'պահպանեք կոդի, շարժիչների, մաթեմատիկական մոդելների և ապրանքային նշանների իրավունքները, որտեղ հասանելի են IP ռեժիմները (արտոնագրային/նորարարական տուփեր) և կան իրական R&D ենթակայան։

TP: Royalti (TNMM/CPM), cost-plus shared-2019 համար (2-10% +), շահույթի բաշխումը (Profit Split) ինտեգրված բիզնեսի համար (օրինակ ՝ 108-կազինո + պլատֆորմի համար)։

CSA/Cost-Sharing: Միասին զարգացման համաձայնագրեր, զզվելի կիսում են ծախսերը և ապագա բենեֆիտները։

Իսպանիա: wwwww.ter/www.ru, benchmarking, գործընթացների քարտեզներ և ռիսկեր; նշանակալի հոսանքներով, մտածեք APA-ի մասին (հարկային նախնական պայմանագիր)։

Հիմնական մետրերը 'IP կենտրոնում շահույթի մասնաբաժինը, ռոյալթիի տոկոսադրույքը NNR/NGR-ին, բենչարներին համապատասխանելը։

Ռիսկերը/կարմիր դրոշները 'ռոյալտի «օդից» առանց իրական IP գործունեության, բենչմերի բացակայությունը և FAR-ի նկարագրությունները։

Մեթոդը 3։ ԱԱՀ/VAT/GST և այլ անուղղակի հարկեր

Գաղափարը։ Ծառայությունների իրականացման և կարգավիճակի ճիշտ սահմանումը (թվային ծառայություններ, միջնորդություն, B2B/B2C) թույլ է տալիս խուսափել ԱԱՀ-ի կասկադից և կրկնակի հարկումից։

Ինչպես անել

Place of Supply: Ճիշտ որոշեք, թե որտեղ է առաջանում ԱԱՀ-ը (հաճախորդի/կատարողի/իրական օգտագործման)։

Reverse charge & VAT խմբերը 'օգտագործեք խմբի ներսում wwww.f-assess.ru մեխանիզմները, որպեսզի չթափահարեք մուտքային ԱԱՀ-ը կապված ընկերությունների միջև։

Մարքեթպլեյս/գործակալ vs-ն ուղղակիորեն ձևակերպել ագրեգատորների/աֆֆիլիատների դերը։ դա փոխում է ԱԱՀ-ի պարտականությունները։

Ծառայությունների էքսպորտը/zero-rating: Հաստատված արբիտրաժային վիրահատություններում հնարավոր է 0 տոկոսը (պայմաններով)։

Թվային գրանցումները (OFC/MOSS/անալոգը) 'պարզեցրեք ԵՄ-ում և այլ տարածաշրջաններում B2C թվանշանների համար։

Հիմնական մետրերը '«վերականգնվող» ԱԱՀ-ի մասնաբաժինը, տուգանային ռիսկերը, գործարքի կարգավիճակը որոշելու ճշգրտությունը։

Ռիսկերը/կարմիր դրոշները. Սխալները «մոնիտորալ գործակալ» շղթայում, սպառման ապացույցների բացակայությունը, օգուտների սխալ օգտագործումը։

4 մեթոդը։ Վճարովի ֆորումը և treasury: Հարկեր + OPEX

Գաղափարը։ Օպտիմիզացնել վճարումները, պաշտպանիչ կապիտալը և WHT/հարկերը, ներկառուցելով վճարումների ճիշտ միկրոօրգանիզացիան և արժույթի ռիսկերի կառավարումը։

Ինչպես անել

PMS/APM-ի նվագախումբը 'առնվազն երկու գիո, Approval rate/արժեքով։ Նվազեցնում է MDR/decom/chargeback-ը և բարձրացնում NGR-ը։

Ցանցաթաղանթի օրացույցը ՝ ավելի քիչ ավելի էժան է, քան կոմիսիոն, բայց կարևոր է cash-gap; հավասարակշռեք մարքեթինգային վճարումների և խաղացողների վճարումների հետ։

Թրեյերի կենտրոնները ՝ cash-pooling, netting (ներգանգային փոխանակում), կենտրոնացված FX-hedge (NDF/forvards) հիմնական արժույթներով։

Հարկեր աղբյուրից 'ստուգեք WHT-ը կոմիսարների/ռոյալտի/տոկոսների վերաբերյալ, օգտագործեք երկակի հարկման պայմանագրեր և բնակության վկայագրեր։

Գրանցումները և պահուստները ՝ chargeback/frod-ը, վճարովի միջնորդի մասնագիտական վետերանությունը։

Հիմնական գծերը ՝ approval rate, cashout T-time, blended MDR, FX-slippage, դեբիտորների/վարկատուներ։

Ռիսկերը/կարմիր դրոշները ՝ միակ PSA, SoF/AML ընթացակարգերի բացակայությունը, FX-ի «ձեռքով» առանց սահմանների և քաղաքական։

Մեթոդը 5։ Վիրահատական պրակտիկա ՝ FinOps, կոմպլանսի ավտոմատիզացիա, գենդեր-կառավարում

Գաղափարը։ Համակարգային նվազեցնել անընդհատ ծախսերը և «թաքնված հարկերը» անարդյունավետության համար։

Ինչպես անել

FinOps-ը ամպերի համար 'ծախսերի թեստեր, բյուջեներ չորեքշաբթի/ապրանք, չօգտագործված ռեսուրսների auto-suspend, reserved/spot-instans, SLO-կենտրոնացված կարողություն։

Կոմպլանսի ավտոմատիզացիան ՝ KYC նվագախումբը (tiered disks), RGS-traggers, www.ainable տրամաբանությամբ, evidence-log համար։ Ավելի քիչ ձեռքի աշխատանք է կատարվում ավելի քիչ սխալներ և տուգանային ռիսկեր։

Wendor-համախմբումը 'միավորեք պրովայդերներին (CDN, հակաֆրոդ, 105), որոնք ունեն ծավալային զեղչեր և ավելի քիչ ինտեգրումներ։

Procurator-playbooks: RFP/RFQ TCO, SLA/տուգանքներ, միակողմանի դադարեցման իրավունք off-boarding PBS/կարգավորող փոփոխություններով։

Օրինագծերի գործընթացները 'change-freeze-ը աուդիտի/պիկի ժամանակահատվածների տակ, որպեսզի չվնասեն վթարները և տուգանքները։

Հիմնական մետրերը ՝ Cost-to-Serve (ակտիվ օգտագործողի վրա), Cost of Compliance/Net Revenue, KYC, aptaim/SLA vs արժեքը։

Ռիսկերը/կարմիր դրոշները ՝ «կենդանաբանական այգին» գողերի, SLO/SLA բացակայությունը, ձեռքով KYC գործընթացները առանց որակի ընտրության։

Տնտեսական էֆեկտի արագ օրինակ (պայմանական mid-size, տարի)

Մինչև օպտիմիզացումը

ETR 24%, blended MDR 2. 9%, approval 71%, ամպ 1։ 2M/год, Cost of Compliance = 7. 5% Net Rev.

Հետո (12 մեզ.)

Միգրացիոն վերակառուցումը + TP/IP: ETR 19 տոկոսը (245 pp)։

PMS նվագախումբը 'approval 88 տոկոսը, MDR 2։ 4% (−0. 5 p.p.)։

FinOps/wendor-համախմբումը 'ամպը 18% (մինչև 984k)։

Avto-KYC և evidence-log: CoC 6։ 1% (−1. 4 ppp), տուգանային ռիսկերը։

Ընդհանուր էֆեկտը ՝ + 2։ 8–4. 1 ppp EBITDA-Marge-ին և 241 դոլար։ 5–2. 3 միլիոն տարեկան խնայողություններ 60-70 միլիոն դոլար NGR (գնահատված)։

Chek-lists

Governational & Հարկային հիմքը

Գործառույթների/ռիսկերի քարտեզը (FAR) և «ենթակայանի» համապատասխանությունը։
TP քաղաքական գործիչը, բենչմարկները, www.ter/wwww.al-ը։
IP իրավունքները և R & D/զարգացումը
Pillar Two/ETR մոդելը և կայունության թեստը

ԱԱՀ/անուղղակի

Ճիշտ իրականացման վայրը, պայմանագրային դերերը (մոնիտորալ/գործակալ)
VAT խմբեր/reverse charge, արտահանման հաստատում
OFC/MOSS/թվային ծառայությունների անալոգը

Վճարումներ/treasury

www.2 PMS/APM-ում GEO-ի, 112-routing-ի, approval զեկույցների վրա։
Ցանցաթաղանթի օրացույց, cash-pooling/netting
FX քաղաքականությունները և սահմանները, բնակության վկայականները WHT-ի համար

Վիրահատություններ

FinOps-dashbord, ծախսերի թեստեր, պահուստներ/spot քաղաքականություն
KYC/RGS նվագախումբը և evidence-reposoria
Vendor-համախմբումը և RFP արխիվը, SLA/տուգանքները/տուգանքները

Տիպիկ սխալներ

1. Առանց նյութի «նվազագույն տոկոսադրույքի» մրցավազքը բացատրում է ավելացման և տուգանքների վտանգը։

2. Royalti/ծառայություններ կապված դեմքերի միջև առանց բենչմերի և FAR-ի նկարագրությունների միջև։

3. Դերի սխալ սահմանումը շղթայում (մոնիտորալ/գործակալ) ԱԱՀ-ի համար։

4. Միակ PMS-ը և FX-ը բարձր MDR/սպրեդներ և կորուստներ են։

5. FinOps-ի բացակայությունը և կոմպլանսի ավտոմատացումը բացատրում են «թաքնված հարկերը» անարդյունավետության համար։

Հարկային և վիրահատական բեռի օպտիմիզացումը բիզնեսի ճարտարապետությունն է, գումարած գործընթացների կարգապահությունը։ Տեղադրեք գործառույթները այնտեղ, որտեղ դուք իսկապես արժեքներ եք ստեղծում։ ամրագրեք դա TP փաստաթղթերում։ պահեք ԱԱՀ-ի և վճարումների վերահսկողության տակ։ ստանդարտացրեք կոմպլենսները և ամպերի ծախսերը։ Այս մոտեցումը օրինական է, կարգավորվում և վերածվում է EBITDA-ի ավելացման և ազատ դրամական հոսքի, ինչը նշանակում է ավելի բարձր կապիտալիզացիայի և ֆինանսավորման լավագույն պայմանները։