Ինչպե՞ ս է հարկվում շահած երկրներին

Երկու բառով

Շատ անգլո-սաքսոնական երկրներում (Բրիտանիա, Կանադա, Ավստրալիա) խաղացողը չի վճարում NDFL-ը հաղթանակով, հարկերը տեղադրված են օպերատորի կողմում։

ԱՄՆ-ում ցանկացած շահույթ ամպամած եկամուտ է։ գործում են W-2G ձևերը և պահվում մեծ գումարներով։

ԵՄ-ում մոտեցումները տարբեր են. Մոսկվան պարտվում է որպես եկամուտ (կորուստների շեմերով և ստուգմամբ), Գերմանիան/Իտալիան կենտրոնանում են օպերատորների հարկերի վրա (խաղացողը սովորաբար չի վճարում), Պոլիան օգտագործում է տոկոսադրույքով/վիճակախաղերով և քննարկում է խստությունը։

Արևելյան Եվրոպայի տարածաշրջանում/RF: Մոսկվա - 18 տոկոսը PDFO + 5 տոկոսը ռազմական հավաքման աղբյուրում։ Բեռիան հինգ տոկոսն է, երբ դուրս է հանում միջոցները, Մոսկվան կազմակերպողն է (ներառյալ 4 տոկոսը տոկոսադրույքով), Ղազախստանը, IPN-ի ընդհանուր տոկոսները ցածր են, բայց կենտրոնանում է վիրահատական հարկերի վրա։

Բրազիլիա (2024/25): 15 տոկոսը խաղացողների մաքուր հաղթանակից ֆիքսված գործակիցներով։ պահում է օպերատորը։

Արագ մատրիցա խաղացողների համար (2025)

Երկիրը	Հարկը խաղացողի մոտ	Շեմն/կանոն	Ո՞ վ է պահում
ԱՄՆ	Այո	Ցանկացած հաղթանակ պարտվում է. որոշ գումարների համար 'W-2G և ստանդարտ պահպանումը 24%	Կազինո/օպերատոր շեմերի ժամանակ; հետո 'խաղացող առաջնությունում
Բրիտանիան	Ոչ	Հաղթողները չեն հագնվում ֆիզիկոսի մոտ	—
Կանադա	Սովորաբար ոչ	Վիճակախաղի/կաուզալ խաղը չի հագնվում։ Մասնագիտական գործունեությունը կարող է հագնվել	—
Ավստրալիան	Սովորաբար ոչ	Եթե չճանաչվեն "։ խաղացող"	—
Մոսկվան	Այո	Տուգանքի չափից (կան շեմեր/կանոններ, կորուստները հաշվարկվում են հաղթանակի սահմաններում); վիճակախաղեր> շեմը առանձին դրույքաչափ է	Խաղացողը (IRPF հռչակագիր )/պահել վիճակախաղերով
Իտալիան	Սովորաբար խաղացողը չունի	Հարկային վճարումը վիրահատության վրա է։ հատուկ ռնգեղջյուրներ և պահել առանձին տեսակների վրա	Օպերատոր/պահել խաղերի տեսակները
Գերմանիան	Սովորաբար խաղացողը չունի	Բյուջեի եկամուտները '«տոկոսադրույքի/խաղի հարկից» օպերատորների մոտ	Օպերատոր
Պոլիա	Այո (տեսակների)	Հաղթանակների պահելը (տոկոսադրույքներ/վիճակախաղեր), քննարկվում են փոփոխությունները	Կազմակերպիչ
Մոսկվան	Այո	18% PDFO + 5% ռազմական հավաքումը (աղբյուրի մոտ պահելը)	Օպերատոր (հարկային գործակալ)
Վրացական	Այո	Հինգ տոկոսը առցանց հաշիվից միջոցներ հանելիս	Օպերատորը պահում է ֆիլտրում/եզրակացության
Մոսկվան	Այո	Տոկոսադրույքները 4 տոկոսն են հաղթանակից։ այլ խաղեր 'այլ ռեժիմներ, պահել օպերատորի մոտ	Կազմակերպիչ
Ղազախստանը	Ընդհանուր առմամբ չկա միասնական NDFL հաղթելու համար	Խաղացողները ընդհանուր IPN կանոններ ունեն։ օպերատորների վրա հիմնական շարժիչը. 2026 թվականից հեմբլինգի համար աճում է CIT մինչև 25%	-/բիզնես հարկերի օպերատոր
Բրազիլիա	Այո	15% մաքուր (ոչ մեկ) շահում տոկոսադրույքով (հաշվի առնելով տարեկան անբարոյական նվազագույնի)	Օպերատորը պահում է IRRF

💡 Ֆեդեգրաֆիա: Որոշ վայրերում կան այլ կանոններ ոչ ռեզիդենտների համար (բարձր դրույքաչափեր/ֆիքսված պահումներ)։ Հստակեցրեք կրկնակի հարկման մասին տեղեկությունները։

Հիմնական հարկման մոդելները

1) «Խաղացողը չի վճարում, վճարում է օպերատորը»

Այսպիսով, կազմակերպվում է Բրիտանիայում, Կանադայում և Ավստրալիայում, խաղացողը պահպանում է հաղթանակը ամբողջ, իսկ հարկային մոդելը տեղափոխվել է gaming duty/հարկեր օպերատորի համար։ Սա նվազեցնում է խաղացողի կողմին և աջակցում է «կոյուղու» բարձր մակարդակը սպիտակ սեգմենտում։

2) «Խաղացողի եկամուտը = հարկվող հիմքը»

ԱՄՆ-ը և Իսպանիան 'հաղթանակը հարկադիր եկամուտն է։ ԱՄՆ-ում պարտական վճարումն է, մեծ հաղթանակների համար 'W-2G ձևը և աղբյուրի 24 տոկոսը պահպանելը, Իսպանիայում - IRPF-ի հիմքը (վիճակախաղերի նյուանսներով և հաղթանակների սահմաններում կորուստների ստուգման իրավունքով)։

3) «Խառը/հատուկ ռեժիմներ»

Մոսկվան 'շահույթի տեսքով եկամուտը հարկման օբյեկտ է, օպերատորը պահպանում է ռազմական հավաքման 18 տոկոսը + 5 տոկոսը։

Վրացական '2024-2025-ից բարձրացավ սեկտորի հարկը և ներդրվեց հինգ տոկոսը խաղացողի ելույթի գումարից։

Գրանցում ՝ տոկոսադրույքների վրա գործում է հաղթելու 4 տոկոսը, կազմակերպչի մոտ պահելը։ այլ vertical - ֆիքսված և խառը ռեժիմներ։

Բրազիլիա ՝ 2024/25-ից գործում է IRPF 15 տոկոսը խաղացողի ոչ-մրցանակին ֆիքսված տոկոսադրույքների վրա։ պահում է օպերատորը ծառայության/վարման ժամանակ։

Կարևոր նրբություններ և «ստորջրյա քարեր»

1. Շեմն ու պահը։

ԱՄՆ-ում 24 տոկոսը միշտ չէ, որ աշխատում է (կախված է խաղի և գումարի տեսակից)։ Իսպանիայում վիճակախաղերը հագնվում են առանձին սանդղակով/շեմերով։ Բելգիայում հարկը վերցվում է ոչ թե յուրաքանչյուր հաղթանակով։

2. Մոսկվան։ խաղացող vs. սիրող։

Կանադայում/Ավստրալիայում «սովորական» հաղթանակը չի հագնվում, բայց համակարգային մասնագիտական գործունեությունը կարող է հանգեցնել հարկման որպես բիզնես։

3. Ոչ ռեզիդենտներ։

Հաճախ գործում են բարձրացված/ֆիքսված տոկոսադրույքները և պահպանման այլ ձևերը (օրինակ ՝ ԱՄՆ-ի պրակտիկան non-resident-ի համար)։ Ստուգեք հարկային պայմանագրերը և հաշվետվության ձևերը։

4. Տարածաշրջանային շարժումները։

Մոսկվան բարձրացրեց «ռազմական հավաքումը» մինչև 5 տոկոսը, ինչը ազդում է նաև հաղթանակների վրա։

Պոլիան քննարկում է հաղթանակների հետ պահպանումների ընդլայնումը և բարձրացումը։

Բրազիլիան միավորեց IRPF 15 տոկոսը բետտինգի խաղացողների համար, իսկ օպերատորը վճարում է 12 տոկոսը GGR։

Հիշողություն խաղացողին և աֆֆիլիատին

Ստուգեք, թե ով է հարկային գործակալը (օպերատորը պահում/չի պահում)։

Հետևեք շեմերին (W-2G ԱՄՆ; Իսպանիայի/վիճակախաղերի շեմերը)։
Գրանցեք գործարքները և հաղթանակները, դա օգնում է, երբ հայտարարվում և կորցնում է կորուստները (ճիշտ է ԱՄՆ/Իսպանիայում)։
Ռուսական հաղթանակների եզրակացությունը 'մի շարք երկրներում հարկը վերցվում է եզրակացության ժամանակ (Վրացական)։
Ոչ ռեզիդենտները 'ստուգել պահպանման և երկակի հարկման պայմանագրերը։

Հաճախակի սցենարներ

«Ես հաղթեցի Լաս Վեգասում 2,000 դոլար, ի՞ նչ հարկերով»։

Հաշվեք եկամուտը (Schedule 1 մինչև 1040)։ W-2G-ը կարող է չթողնել, բայց պետք է հավելել 'կա։ Կորուստները կարող են դուրս գրվել միայն հաղթողի սահմաններում (և itemize)։

«Բրիտանական առցանց կազինոյում հաղթելը, արդյո՞ ք պետք է վճարենք»։

Ոչ, խաղացողի համար հաղթողները չեն հագնվում NDFL-ից։

«Հաղթիր իսպանական վիճակախաղում»

Չափից ավելին գումարները վճարվում են հատուկ տոկոսադրույքով։ մյուս հաղթանակները IRPF-ի հիմքում են, կորուստների հաշվարկման իրավունքից մինչև շահույթի մեծությունը։

«Մոսկվա: Առցանց հաղթանակներ»

Օպերատորը կպահպանի 18 տոկոսը + 5 տոկոսը, երբ լուծվում է, Առանձին-առանձին լուծելու կարիք չկա, եթե պահպանումը ճիշտ է։

«Բրազիլիա 'սպորտի տոկոսադրույքներ»

15 տոկոսը մաքուր տարեկան արդյունքից (հաշվի առնելով անթույլատրելի նվազագույնի); պահում է արտոնագրված օպերատորը։

Դիսկլեյմերը

Նյութը արտահայտում է հանրային նորմերը և տեղադրված է 2025 թվականի 24-ին։ Մի շարք երկրներում հատուկ ռեժիմներ են գործում ոչ ռեզիդենտների, մասնագիտական խաղացողների և առանձին տեսակի խաղերի համար։ Բարդ կետերի համար (մեծ մրցանակներ, քրոսս-բորդեր, ոչ ռեզիդենտ) խորհրդակցեք տեղական հարկային խորհրդատուի հետ։