Համաշխարհային հարկային համակարգերի դիտարկումը կազինոյի համար

Կազինոյի հարկումը միայն «GGR-ի տոկոսադրույքն» չէ։ Իրականում վերջնական ֆիսկալ բեռը ազդում է հարկերի, վճարումների, ԱԱՀ/վաճառքի հարկերի, ջեքպոտների կանոնները և «ոչ խաղային» եկամուտները, հաշվետվության պահանջները և ֆեդեգրաֆիկ տարբերությունները։ Ներքևում համաշխարհային մոտեցումների և գործնական նրբությունների համակարգային դիտարկումն է առցանց և ցամաքային խաղատների համար։

1) Հիմնական հարկային հիմքերը 'թե ինչ են հարկվում

A. GGR (Gross Gaming Revenue, համախառն եկամուտներ)

GGR = Խաղացողների տոկոսադրույքները 'Հաղթողների վճարումը։
Ամենատարածված հիմքը «սպիտակ» առցանց միգրացիաներում և շատ օֆլինի ռեժիմներում։ Հաճախ ավելացվում է բուժական նվազեցումներով։

Բ. Հեղափոխություն (Turnover/Handle)

Նրանք հագնվում են ամբողջ ծավալով։ Այն ավելի քիչ է հանդիպում, սովորաբար ցածր տոկոսադրույքով, բայց զգայուն է մարժինային տատանումների նկատմամբ։

C/կորպորատիվ շահույթը (CIT)

Ընկերության շահույթի դասական հարկը վիրահատական ծախսերից հետո։ Սովորաբար գանձվում է բացի GGR/շրջանառությունից։

D. NDS/վաճառքի հարկերը (VAT/Sales tax)

Մի շարք ռեժիմներում չի օգտագործվում GGR-ի համար որպես այդպիսին, բայց ազդում է ծառայություններ և ապրանքներ (B2B-պրովայդերներ, հոստինգ, մարքեթինգ) և ոչ խաղային եկամուտներ (F&B, հյուրանոցներ, ivents)։

2) Ինչպե՞ ս են իրական կառուցվածքները (ընդհանրացված մոդելներ)

1. Մաքուր GGR հարկը + CIT

GGR վճարային հարկը (միակ տոկոսադրույքը կամ սանդղակը) + կորպորատիվ շահույթը։

Հաճախ 'GGR-ից 0,5-5 տոկոսը։

2. Խառը մոդել (GGR + fix/նվազագույն)

GGR-ի հարկը + նվազագույն ֆիքս/արտոնագիր (ամեն տարի/եռամսյակային) վերահսկման համար։

3. Շրջանառության հարկը + օգուտներ/վարկեր

Handle-ից ցածր տոկոսը (օրինակ, 105) + վարկը/մարժայի պահպանման համար։

4. Ֆեդեգրաֆիկ «խճանկար»

Երկրի հիմնական կանոնները + անկախ տոկոսադրույքներ/նահանգներ/նահանգներ; հաճախ տարբեր ռեժիմներ առցանց/օֆլայնի համար։

5. Մոնոպոլիա/կոնցեսիա եկամտի հետ

Ֆիքսված վճարումները և/կամ եկամտի մասնաբաժինը պարտադիր զիջման համար։ կարող է փոխարինել դասական GGR հարկը։

3) Դրույքաչափերը և մասշտաբները. Ինչպես են դրանք կարդում գործնականում

GGR-ի հարթ դրույքաչափը '10-35 տոկոսը տիպիկ համաշխարհային միջակայքն է առցանց կազինոյի համար։ offline երբեմն ցածր է non-gaming եկամտի բարձր մասնաբաժնի վրա կամ ավելի բարձր է առանձին սեղանների/փղերի համար։

Առաջադիմական մասշտաբները 'GGR-ի «քայլերի» տոկոսադրույքի աճը։ Կարևոր է 'շեմի էֆեկտներ, մարժինային «ցատկ»։

Ուղղահայաց տարբերակումը 'արցունքներ/լայնություն/հատապտուղներ/բինգո կարող են հագնել տարբեր աստիճաններով։

Mix/max-Stream: Նվազագույն վճարումը ժամանակի կամ առաստաղների համար։

4) Առցանց vs offline, քան ֆիսկալ ուրվագծերը տարբերվում են

Առցանց

Հիմքը ավելի հաճախ GGR-ն է, գումարած զեկույցները, լոգները, RG-մինիմումը։

Կարող են պահանջվել տեղական ֆիլտրային ռելսեր և real-time դուրս գալ վերահսկողական համակարգին։
ԱԱՀ-ն ավելի հաճախ վերաբերում է B2B ծառայություններին և մարքեթինգին, և ոչ թե հենց 2019/2019։

Օֆլինը

Բյուջետային հարկերի հետ միասին կան հողային/գույքային, ակցիզներ F&B, տուրիստական վճարներ, մեծ պետական աշխատավարձի հարկեր և այլ տեղական վճարումներ։

Նշանակալից «non-gaming» բլոկը 'հյուրանոցներ, ռեստորաններ, իրադարձություններ, վճարվում են ընդհանուր կանոններով։

5) Հարկեր խաղացողների վրա. Երբ հաղթանակները հագնվում են

Վճարման աղբյուրը (withholding), շուկաների մի մասը պահում է հարկը մեծ հաղթանակների ժամանակ։

Խաղացողի հայտարարումը 'այլ համակարգերում, խաղացողի պաշտպանությունն է ընդհանուր «խաղային եկամուտը»։
Շեմի ռեժիմները 'դրույքաչափը միացված է շեմից հետո (օրինակ, ջեքպոտները և «մեծ հաղթանակները»)։
Կրեդինալիզացիան/փոխկապակցվածությունը, երբեմն հնարավոր է խաղացողի վերջնական հարկի դեմ պահման աղյուսակը։

Օպերատորի համար դա ազդում է զեկույցի և KYC/AML-ի վրա (ինքնության հաստատում, միջոցների աղբյուրներ, ամսագրեր)։

6) Նվազեցում և գրանցում

RG (պատասխանատու խաղը) ՝ 0,1-2,0 տոկոսը GGR-ը կանխարգելման և օգնության համար։

Սպորտը/մշակույթը/հասարակական ձեռնարկությունները ՝ 0,5-5 տոկոսը GGR կամ ֆիքսները ժամանակահատվածի համար։

Կարգավորող համակարգի վրա հավաքումը 'ֆիքս/տոկոսը կարգավորողի IT ենթակառուցվածքի ֆինանսավորման համար։

7) ԱԱՀ/վաճառքի հարկերը և «ոչ խաղային» եկամուտները

Խաղային GGR հաճախ «ԱԱՀ-ից դուրս», բայց

V2V/ագրեգատորներ/մարքեթինգը 'ԱԱՀ/վաճառքի հարկով։

Non-gaming (հյուրանոց, սնունդ, միջոցառումներ, մերկ) - ընդհանուր տոկոսադրույքով։

Վճարումների իրականացումը կախված է երկրից 'հագնված ծառայություն/ֆինանսական միջնորդություն։

8) Միջազգային հարցեր առցանց կազինոյի համար

Հարկային նստավայրը և «հարկային ներկայությունը» (PE) 'հեռավոր սերվերները/տվյալները/անձնակազմը կարող են ձևավորել PE։

Cross-սահմանային ծառայություններից (witholding) 'ռոյալտի, լիցենզիայի, մարքեթինգի։

Տրանսֆերտային գնագոյացում 'RGS/PAM/տվյալների համար ներգանգային տոկոսադրույքները; 108 և բենչմարկներ։
Երկակի հարկման պայմանագրերը 'պահուստների հաշվարկման/ազատման բանալին։

9) Հաշվարկման բանաձևը 'պարզ օրինակներ

9. 1. Դասական GGR հարկը


GGR = Stakes – Payouts
GamingTax = GGR × Rate_GGR
CIT_Base = (GGR – GamingTax – OPEX – Depreciation – Allowed_Deductions)
CIT = CIT_Base × CIT_Rate
Total_Tax ≈ GamingTax + CIT (+ Targeted_Levies)

9. 2. GGR առաջադիմական սանդղակը


GamingTax =
Tier1_Rate × min(GGR, T1) +
Tier2_Rate × min(max(GGR–T1,0), T2–T1) +...

9. 3. Շրջանառության հարկը + վարկը մարժուի վրա


TurnoverTax = Handle × Rate_Turnover
MarginCredit = max(0, Credit_Rate × (GGR/Handle – Threshold))
NetGamingTax = TurnoverTax – MarginCredit

9. 4. Ֆիսկալ բեռի համախմբված ցուցանիշ


Effective _ Tax _ to _ GGR = (Բոլոր հարկերը և խաղային վճարները )/GGR

Օգտակար KPI-ը համեմատելու համար։

10) Ֆեդեգրաֆիկ ռեժիմները 'ի՞ նչ ուշադրություն դարձնել

Նահանգների տարբեր տոկոսադրույքներ/նահանգներ և տարբեր հիմքեր (առցանց/օֆլին/տոկոսադրույքներ/արցունքներ)։

Գրանցման/տարեկան վճարումները յուրաքանչյուր տարածաշրջանի համար։

Տեղական հաշվետվական ինտերֆեյսները և SLA-ը բեռնման համար։
Մարքեթինգային/գովազդային սահմանափակումները ֆինանսական սանկցիաների հետ։
Հարկերի ավելացումը + պետություն է (երբեմն քաղաքապետարան)։

11) Ռիսկերը և «կարմիր գոտիները»

Սխալ հիմքը (GGR vs), սահմանումների սխալը հանգեցնում է նախադրյալներին։

«Դրամարկղային գրքի» բացակայությունը և սուլֆատը 'խաղերի ռասինխրոն/2019/վճարումը տուգանքների համար գրավիչ է։
Ռուսական նվազեցումների անտեսումը 'RG/ֆոնդերին կանխել են սանկցիաները/դադարեցնել լիցենզիան։
Չբացահայտված witholding-ը B2B-ով 'խաչաձև սահմաններ առանց պայմանագրի/հաշվետվության ձևերի։
Շեմի մասշտաբները '«փոխպատվաստում» վերին սակագին առանց cash-flow պլանավորման։
Non-gaming ԱԱՀ 'մոռացված ԱԱՀ-ի պարտավորությունները F & B/ivents/մարքեթինգի համար։

12) Հարկերի թղթապանակը կազինոյի համար

Գրանցվել են GGR/Handle սահմանումները և բոնուսների քաղաքականությունը/փոխհատուցումը։
Դրամարկղային գիրքը (ամսագրեր, որոնք հաղթում են, գրանցում, դեպոզիտներ/եզրակացություններ) և ծափահարություններ։
Քարտեզը/սանդղակը ուղղահայաց և տարածաշրջաններով, ներառյալ ռուսական վճարումները։
RG/AML/KYC ընթացակարգերը և դրանց ազդեցությունը նվազման/ծախսերի վրա։
Վերցնում է ԱԱՀ/վաճառվող B2B և non-gaming։
PE/TP/withholding - մեմո և փաստաթղթեր քրոսի սահմաններից։
Հաշվետվության օրացույցը (մեկ ամիս/քառորդ/տարի) և SLA բեռնափոխադրումների համար։
Հաշիվների պլանը (ֆինանսական/վիրահատական/IT) և 5-7 տարի։
«Բուֆերը» կարգավորող փոփոխությունների և բյուջետային դերիսկայի վրա (բյուջեի 10-20 տոկոսը)։

13) Միտումներ 2025-2030 (ընդհանրացված)

RG նվազագույնի և հաշվետվության ստանդարտացումը, API բեռնման միավորումը։

GGR-հիմքը առցանց և հակադարձ մոդելներից հրաժարվելը բարձր անկայունության համար։
Խաղացողի թափանցիկ վահանակները (լիմիտներ, զեկույցներ) որպես «սպիտակ» օպտիկայի ընդունելու պայման։
Տարբերակումը կատարվում է ուղղահայաց և կանաչ միջանցքներով պատասխանատու ապրանքի համար։
Non-gaming բլոկի կշռումը 'հարկային օպտիմիզացիան շահույթի կենտրոնների բաժանման միջոցով (հյուրանոց/ivents vs խաղը)։

14) Mini-FAQ

ԱԱՀ-ն վերցնում է բյուջեից։

Ավելի հաճախ ոչ, ծառայություններ/108 և non-gaming, բայց կախված է իրավասությունից։

Ինչու՞ նույն GGR հարկը տալիս է տարբեր ընդհանուր բեռ։

Վճարների բարձրացման պատճառով, CIT, ԱԱՀ ծառայությունների, տեղական վճարների և հաշվետվական ծախսերի համար։

Հնարավո՞ ր է արդյոք «տեղափոխել» հիմքը լոու-տաքսի գոտի։

Առցանց խաղը կապված է խաղացողի/լիցենզիայի տեղը։ PE-ը և տեղական կանոնները սահմանափակում են մանեվրը։

Ի՞ նչն է ավելի կարևոր պլանավորման համար 'դրույքաչափը կամ հիմքը։

Միշտ հիմքը։ GGR/Handle-ի սխալ սահմանումը փոխում է ամեն ինչ։

Կազինոյի համաշխարհային հարկային համակարգերը հիմք են (GGR/շրջանառություն/շահույթ), 108/սանդղակ, վճարների բարձրացում, ԱԱՀ և non-gaming հարկեր, ինչպես նաև հաշվետվություններ և RG պահանջներ։ Ճիշտ ռազմավարությունը GGR-ի համապատասխան բեռը համարելն է, «դրամարկղային գիրք» վարել, կրճատել խաղերը/վճարումները և նախապես տեղադրել ֆեդեգրաֆիկ և միջազգային հատկությունները։ Այդ ժամանակ ֆիսկալ մասը դադարում է լինել «սև տուփ» և վերածվում է յունիտային տնտեսության կառավարվող պարամետրին։