Entrate dello Stato da licenze e tasse

Il modello fiscale belga per l'embling è stratificato. Lo Stato e le regioni non ricevono denaro da una sola fonte, ma da un insieme di pagamenti: imposte regionali su giochi e scommesse, tasse annuali di licenza, IVA sui servizi online (dal 2016 per la maggior parte dei giochi online) e imposte sulle imprese (CIT) sui profitti. Di seguito, in quali punti vengono generati i redditi e quali scommesse vengono applicate.

1) Tasse regionali su giochi e scommesse (strato principale)

On-line (casinò/slot/scommesse) - Le pagelle del settore per il Belgio indicano un punto di riferimento di circa l' 11% della GGR per le verticali online; per le scommesse c'è spesso un tasso piatto del 15% sui margini nelle singole valigette/regioni. Questo spiega l' 11-15% della forchetta pubblicata per gli operatori online.

Casinò a terra, con scalette progressive elevate. Ad esempio, vengono riportate le aliquote del 33% GGR fino alla soglia fissata e del 44% oltre (variabile per regione); In Fiandre, parte dei giochi è soggetta a scommesse. Questo rende la terra più pesante online in termini di oneri fiscali.

La natura regionale delle imposte: amministrazione e aliquote - competenza delle Fiandre, della Vallonia e di Bruxelles, come confermano le pagine ufficiali delle regioni (tra cui la Vallonia) per le tasse sui giochi e le scommesse.

Ciò che significa per il bilancio è che questa tassa viene addebitata sui margini circolanti (GGR) o su scala progressiva e arriva ai bilanci regionali, formando la maggior parte del flusso fiscale «da gioco».

2) Incassi annuali di licenza (royalty/annual fee)

Per tutte le classi di licenze (A, A +, B, B +, F1, F1 +, ecc.) sono previste tariffe annuali che vengono fissate ogni anno da un decreto reale. Questo è un articolo di reddito separato, indipendente dai risultati di un operatore specifico.

Le recensioni di mercato per il 2024 indicano un intervallo di pagamenti annuali che va da €22.085 per le classi superiori a cifre simboliche per alcune autorizzazioni di supporto. La precisione dipende dalla classe di licenza.

3) IVA per embling online (dal 1 luglio 2016)

Dal 1 ° luglio 2016 il Belgio ha revocato l'ampia esenzione IVA per i servizi d'azzardo online (esclusa la lotteria online). I giochi off-line in alcuni casi continuano a godere di liberazione. Questo aggiunge al bilancio una tassa indiretta sulle transazioni online (a livello di servizi/commissioni sul modello di provider).

4) Imposta sul reddito aziendale (CIT)

I profitti delle aziende belghe (inclusi gli operatori di gioco) sono tassati al 25%. L'aliquota è valida per il 2025; le piccole aziende dispongono di modalità ridotte nel rispetto delle condizioni, ma il punto di riferimento è il 25%.

5) Come questi strati vengono ripiegati in un flusso di cassa per lo Stato

1. La tassa regionale sui giochi/scommesse arriva nei bilanci regionali (le scommesse e le scala dipendono dalla verticale e dalla regione: online -15% GGR; La Terra ha una progressione elevata).

2. Gli incassi annuali di licenza sono fissi per le classi di licenze, gli importi sono approvati da un decreto reale.

3. L'IVA sui servizi online (a parte le lotterie online) → una tassa indiretta sul circuito federale.

4. CIT 25% con il profitto imponibile degli operatori → il circuito federale dell'imposta sulle società.

Inoltre, il mercato genera entrate indirette (contributi per l'occupazione, tasse sul reddito sui salari, IVA F&B nei giochi complessi, ecc.), ma i principali guadagni «gioco» sono i punti 1-4.

6) Contesto di mercato - base per la tassazione

Secondo i dati del 2023, il reddito lordo di gioco (GGR) in Belgio è stato di circa 1,7 miliardi di euro (+ 16,7% g/g), con un valore online di €944,6 milioni, e di €758 milioni offline. Questi volumi sono una «base fiscale» per le imposte regionali sui giochi/scommesse e sugli strati successivi (CIT, IVA).

7) Esempio pratico (schematico)

• L'imposta regionale sui giochi (11%) è di 11 milioni di euro a favore della regione.
• IVA: addebitato secondo le regole per i servizi online (non con l'intero GGR, ma con il modello di tassazione dei servizi/forniture nella catena - l'operatore lo mette in un price/commissione).
• CIT 25%: addebitato sui profitti dopo i costi e dopo il pagamento dell'imposta «gioco» regionale; il totale dipende dalla struttura dei costi.
• Tariffe annuali di licenza: importo fisso per classe di licenza per anno.

Conclusione: anche con la stessa GGR, i rendimenti del budget variano in termini verticali e regionali (vs offline; puntate/progressioni; particolare IVA).

8) Cosa è importante ricordare agli operatori

Pianifica P&L per «strati»: tassa regionale con GGR/aliquote IVA (online) a CIT 25% per le tasse annuali. Gli errori nella sequenza di calcolo e nel riconoscimento del database sono la causa più frequente di discrepanze.

Tenete conto delle differenze regionali e della progressione del terreno, il modello di casinò offline è più pesante di quello online.

Tieni d'occhio gli importi annuali (royal decree) e gli aggiornamenti pubblicitari/limitati - che influenzano in modo indiretto la base fiscale.

Curriculum

Le entrate statali e regionali derivanti dal gioco d'azzardo in Belgio provengono da quattro fonti chiave: l'imposta regionale sui giochi e le scommesse (online) -15% GGR; offline - progressioni al 33-44% e superiori per i modelli regionali), tasse annuali di licenza, IVA per il gembling online dal 2016 e imposte societarie del 25% sui profitti. In sintesi, questo rende il sistema rigoroso e prevedibile e il «peso» della tassazione un importante driver della disciplina finanziaria degli operatori.