Tassazione degli operatori

Il modello fiscale belga combina l'imposta «gioco» regionale con le imposte sui redditi delle imprese e le regole speciali sull'IVA. Per gli operatori online, il punto di riferimento è la tassa sul reddito lordo di gioco (GGR), mentre per i casinò terrestri le singole scala progressive. Di seguito un quadro aggiornato al 26 ottobre 2025.

1) Operatori online: barra base 11% GGR

Per i giochi e le scommesse a distanza esiste un approccio unificato basato sul «margine effettivo» (GGR = puntata meno vincite pagate). I documenti ufficiali della Commissione per il gioco d'azzardo indicano che per gli operatori del segmento on-line si applica un tasso di agevolazione pari all '11%.

La competenza regionale (Fiandre, Vallonia, Bruxelles) consente di impostare scommesse su giochi/scommesse online; in pratica viene confermato il punto di riferimento dell '11% del margine effettivo nazionale.

2) Dove compare «15%»

Una serie di fonti e chiarimenti pratici sui tassi di scommessa includono un tasso del 15% sui redditi delle scommesse (margin-based) applicato come tasso piatto per gli operatori di scommesse in parte delle regioni/valigette. Questo spiegherebbe «forchetta» dell '11-15% nelle pubbliche e FAQ per gli affari.

3) Casinò e macchinette a terra: progressioni separate

Per i casinò classici ci sono tassi progressivi elevati per la GGR: il 33% e il 44% per il superamento di determinate soglie, e per i giochi tecnici, il 20-50% per le fasi. Le recensioni alternative indicano anche il 30% (giochi live )/35% (giochi tecnici) come punti di riferimento medi per segmenti. Queste regole si applicano al settore off-line e spiegano perché l' 11% online sembra «preferibile» sullo sfondo della terra.

4) Imposta aziendale (CIT) e strato contabile

I profitti delle aziende belghe, inclusi gli operatori di giochi, sono soggetti al CIT a un tasso del 25% (con clausole/benefici standard per le PMI, ecc.). Questo è separato dalla tassa GGR e viene considerato dopo i costi operativi, l'ammortamento, le deduzioni consentite, ecc.

5) IVA: trattamento speciale dal 2016

Dal 1 ° luglio 2016 il Belgio ha cancellato l'esenzione dall'IVA per il gembling online (tranne le lotterie online), mentre giochi off-line e lotterie hanno mantenuto la liberazione. Per gli operatori, questo significa che è necessario qualificare correttamente le operazioni e creare un conto IVA nella parte online del business.

Come funziona nell'operatore P&L

• Giochi/scommesse on-line: l' 11% di GGR nazionale come punto di riferimento; fino al 15% per singole valigette scommesse/regioni.

• Dopo i costi operativi e la tassa GGR - CIT 25% sul reddito imponibile.

• Operazioni online (a parte le lotterie online) - passività IVA dal 2016; L'offline rimane più spesso in libertà.

Conclusioni pratiche per la strategia

Unit Economy online. Pianificando il margine, tenere conto della «doppia tassazione» per strati (tassa GGR + CIT) e dei possibili effetti IVA online.

Verticale e regione. Nelle scommesse, tenete la forchetta 11-15% e differenze regionali. Ciò influisce sulla scelta della matrice alimentare (pool vs. mercati fissi, margine live, limiti).

Offline vs online. La progressione per casinò/macchinette rende il settore off-line sostanzialmente «più pesante» tassativamente che online. Ciò conferma perché la politica belga posiziona l' 11% online come «più favorevole» alla crescita controllata del segmento autorizzato.

Il punto di riferimento per gli operatori online in Belgio è l' 11% GGR, con tassi di valigetta fino al 15%. In seguito vengono applicati il 25% del CIT e le regole IVA speciali per la rete (dal 2016). Questa composizione rende il mercato prevedibile, ma richiede un modello finanziario accurato, tenendo conto della verticale e della regione.