Tassazione degli operatori

1) Logica di base: tassa sul giro d'affari, non con GGR

L'Irlanda incassa Betting Duty come accisa del giro di scommesse:

Il 2% di ogni puntata è per bookmaker a terra e remoti (retail e remote). Questa è l'imposta dell'operatore, non del giocatore; non è impostato sui puntatori predefiniti.
Per le borse di scommesse remote (Betting exchange), c'è una modalità separata: Betting Intermediary Duty, il 25% delle commissioni che la borsa addebita agli utenti irlandesi.

💡 Chiave: il 2% è una scommessa per il giro d'affari (stake) e non per il fatturato lordo dei giochi (GGR). Ciò influisce sull'economia dei margini e è sensibile ai mercati di basso livello in-play.

2) Chi e come paga

Soggetti fiscali:

Licensed bookmakers (incluso in linea con il pubblico irlandese) - pagano il 2% Betting Duty/Remote Betting Duty.
Licensed remote betting intermediaries - 25% da commissioni.

Tempi e rapporti:

La deposizione delle dichiarazioni, il pagamento è fino al 15 del mese successivo al trimestre.

3) Cronologia del 2% e contesto di mercato

Nel Bilancio 2019, il Ministero delle Finanze ha raddoppiato Betting Duty dall '1% al 2% (in vigore dal 2019).

Nel 2024-2025 si è discusso di ulteriori aumenti, ma alla fine del 2025 il tasso di riferimento era ancora al 2%; parallelamente, il governo ha annunciato il piano di alzare la duty al 2% a partire dal 2027 per riequilibrare i regimi.

4) IVA e eGaming: cosa è importante sapere B2C/B2B

Oltre alle tasse sulle scommesse, gli operatori e i provider hanno una realtà IVA:

I servizi Gaming/eGaming per i consumatori in Irlanda sono soggetti all'IVA a un tasso standard (valido nel Paese; metodologia per il luogo di consumo del servizio).
Le macchinette da gioco e amusement machine rientrano anche nell'aliquota IVA standard; I singoli chiarimenti di Revenue coprono la base di calcolo e i casi di noleggio/leasing.

5) Come questo influisce sull'economia del prodotto

Margine e prising. La tassa in percentuale di stake, anziché di GGR, rende sensibili alle tasse i mercati con margini bassi e una quota elevata di cache/in-play.

Borse di scommesse. Il 25% delle commissioni è «take rate», quindi la profondità della liquidità e la quota di commercianti attivi sono strategicamente importanti.

Ciclo operativo. Il rendiconto trimestrale e l'accuratezza del giro d'affari richiedono un tracking maturo degli event e delle riconcilioni (specialmente per gli omnicanali).

6) Foglio di assegno pratico per l'operatore

1. Scorrimento corretto (stake-level) - Conteggio separato retail/remote, valute, restituzioni, cache.

2. Classificazione aziendale: assicurati di essere in modalità bookmaker (2%) o intermediary (25% da commissione) - e non miscelare le basi.

3. Tracciato VAT eGaming: determinare correttamente il luogo di consumo, formare la base per l'IVA, soprattutto per il pubblico crociato-border.

4. Piano 2027: inserisci il potenziale allineamento del pool betting duty nel modello fino al 2%.

7) Domande frequenti

I giocatori pagano la tassa vincitrice? No, il tasso del 2% è una tassa dell'operatore sul giro di scommesse; L'Irlanda tradizionalmente non tassa le vincite dei giocatori ricreativi (l'operatore paga duty).

Il 2% cambia nel canale online? No, Remote Betting Duty 2% per le scommesse remote.

Che mi dici del casinò verticale? L'approccio IVA al eGaming è applicabile, ma l'accisa «scommessa» del 2% riguarda le aliquote (betting) e non i giochi RNG in quanto tali.

Il risultato. Per l'Irlanda, l'ancoraggio fiscale chiave rimane il 2% del giro d'affari (retail e remote), più il 25% delle commissioni per le borse. Le regole sono chiare, i tempi di rendicontazione sono fissi, e entro il 2027 il potere pianifica un pool (pool betting) con lo stesso tasso del 2%. È importante per gli operatori costruire un resoconto stake-preciso, non confondere le basi fiscali bookmaker/intermediary e prendere in considerazione in anticipo il circuito IVA per i servizi eGaming.