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Entrate fiscali dello Stato
I Paesi Bassi hanno costruito un modello in cui il reddito pubblico derivante dall'industria del gioco d'azzardo non è generato da una sola scommessa, ma da un'pacchetto "di tasse e tasse. La logica centrale è quella di tassare il reddito di gioco lordo (GGR) dell'operatore, regolare la trasparenza dei flussi e allo stesso tempo sostenere lo sport e le iniziative sociali attraverso le donazioni mirate delle lotterie. Di seguito, un'analisi dettagliata dell'architettura del reddito, senza «benefici sottili» che cambiano, ma con principi sostenibili su cui regge il mercato.
1) Architettura di base del reddito dello Stato
1. Tassa sul gioco d'azzardo (GGR-based)
La base delle entrate. Calcolato dal reddito di gioco lordo:[
\ textbf {GGR} =\text {scommesse dei giocatori} -\text {pagamento delle vincite}
]Si applica alle verticali dei casinò online (slot, live), alle scommesse sportive, ai casinò a terra e a una serie di altri prodotti. Per le lotterie ci sono regole separate per il calcolo del premio e il carico fiscale.
2. Tassazione dei profitti delle imprese
Dopo aver pagato l'imposta sul gioco d'azzardo e le spese operative, la società paga l'imposta sul reddito delle organizzazioni a tassi nazionali (soglie progressive). Questo è il secondo tracciato del bilancio.
3. Costi di licenza e vigilanza (regolatori)
Tariffe singole per licenza/domanda.
Raccolta annuale di controllo KSA (proporzionale alla portata aziendale; copre i costi di monitoraggio, CRUX, controllo, ecc.).
Queste somme non sono sempre chiamate «tasse», ma sono i redditi fiscali del settore pubblico.
4. Espulsioni di lotterie per sport e good cause
Caratteristica dei Paesi Bassi: parte dei profitti di Nederlandse Loterij sono destinati allo sport (attraverso NOCNSF) e progetti sociali. Per lo Stato è un canale di sostegno a quasi budget senza una tassazione diretta per i cittadini.
5. Entrate indirette
NDFL e contributi sociali con lavoratori del casinò, studi live dealer, zapport, IT e marketing.
Tasse sui fornitori (studio di contenuti, fornitori di pagamento e KYC, consulenza).
Tasse locali (immobili, terreni, tariffe per la pubblicità offline, ecc.).
2) Verticale e il loro contributo
Casinò online (slot, giochi live)
La frequenza delle sessioni è alta e il tracciato GGR è stabile.
Le schede di gioco trasparenti (RTP), il controllo del ritmo, il monitoraggio comportamentale hanno ridotto il rumore, rendendo le entrate prevedibili.
Scommesse sullo sport (online/off)
Il ricavato respira il calendario dei tornei; i mesi di picco con i grandi eventi danno i picchi della GGR e, di conseguenza, la tassa.
Casinò a terra e sale giochi
Contributo alla tassa sul gioco d'azzardo + imposta aziendale; inoltre - occupazione e imposte indirette (uffici, catering, sicurezza, iventi).
Lotterie
Regole separate per il montepremi e la base fiscale; oltre a contributi mirati per sport e good cause.
3) Come contare: modello di flusso semplice
Per l'anno di relazione, l'operatore (casinò online + sport) ha le seguenti prestazioni:- Scommesse giocatori (Handle/Turnover): (H)
- Pagamenti vincite: (P)
- GGR: (G = H - P)
- Costi operativi (contenuti, tariffe, personale, hosting, marketing, compilazione): (OPEX)
- Regolazione (licenza/supervisione): (GREG)
- Imposta sul gioco d'azzardo: (T _ {game} = G\times r), dove (r) è l'aliquota (stabilita dalla legge)
- Profitto imponibile: (\Pi = G - T _ {game} - OPEX - GREG -\text {altre spese})
- Imposta aziendale: (T _ {corp} =\Pi\times c), dove c) è un tasso efficiente sulla scala
[
\ boxed {T _ {game} + T _ {corpp} + GREG +\text {NDFL/contributi con stipendi} +\text {imposte indirette}}
]4) Esempio illustrativo (numeri condizionali)
Supponiamo:- (H = 1 {,} 000) milioni
- (P = 920) milioni di → (G = 80)
- Tasso d'imposta sul gioco d'azzardo (r) - condizionale (per esempio) (T _ {game} = G\times r)
- (OPEX = 45 milioni)
- (REG = 2) milioni
- Supponiamo che il tasso effettivo di imposta aziendale (c) si applichi ai profitti positivi.
1. La tassa sul gioco dà direttamente al budget una quota di (80) milioni di dollari.
2. Il saldo dopo (T _ {game}), (OPEX) e (GREG) entra nella base delle imposte aziendali.
3. Parallelamente, lo Stato riceve l'NDFL/contributi dal fondo retributivo e le imposte indirette sulla catena dei fornitori.
Questo calcolo è illustrativo: i tassi reali, le soglie e le agevolazioni dipendono dal tipo di prodotto e dall'attuale revisione delle norme.
5) Perché il modello è sostenibile per il budget
Ampia base GGR: la differenziazione verticale allinea la stagionalità.
Dopo il 2021, il canale online legale ha aumentato la fognatura (migrazione dalla zona grigia) per aumentare la base imponibile.
La vigilanza e CRUKS riducono i costi sociali, che solitamente «mangiano» gli effetti fiscali in giurisdizioni non regolamentate.
Le lotterie forniscono un flusso stabile di sport e «good cause» senza sovraccaricare il budget totale.
6) Foglio di assegno per l'operatore (per non scorrere nell'efficienza fiscale)
1. La corretta contabilità verticale della GGR; consistenza con report dei fornitori di contenuti e PSP.
2. Pagamenti regolatori trasparenti (conteggio dei costi di controllo di KSA, CRUX Track).
3. Conto separato di marketing/bonus (una politica chiara per l'assegnazione delle spese vs aggiustamento GGR).
4. La disciplina KYC/AML (meno rischi di blocchi e multe che colpiscono la base fiscale).
5. Un mix ottimale di contenuti (volatilità/frequenza, prevedibilità GGR e quindi pagamenti fiscali).
6. Pianificazione del cash-flow per il pagamento della tassa sul gioco d'azzardo e l'imposta sulle società.
7) Domande frequenti
I giocatori pagano la tassa vincitrice?
In un ecosistema autorizzato, il carico fiscale è principalmente a carico di un operatore con GGR. Le lotterie e i singoli prodotti hanno regole specifiche: l'operatore mette una tassa sull'economia di scherzo e/o mostra una vincita «netta» secondo le condizioni del prodotto.
C'è l'IVA sul gembling?
I servizi di gioco sono generalmente esenti da IVA; ma i servizi associati (marketing, consulenza, IT) sono soggetti ai fornitori.
Come contano jackpot e bonus?
Secondo la politica contabile, jackpot e bonus-spese sono correttamente riflessi nei pagamenti/aggiustamenti della GGR per non distorcere la base fiscale.
8) Rischi e fattori di compliance
La GGR è incompleta.
Violare la pubblicità/gioco responsabile è una multa che riduce i profitti e, in ultima analisi, il ritorno fiscale.
KYC/AML debole bloccando i pagamenti, aumentando i costi, rischi di reputazione.
La sottovalutazione della stagionalità (sport) è una rottura di cassa nel pagamento delle tasse.
9) Totale
Il reddito pubblico derivante dall'industria del gioco d'azzardo nei Paesi Bassi è un sistema multifunzionale: imposte sul gioco d'azzardo con GGR, imposte sulle società, regolamentazioni e entrate indirette su tutta la catena di valore. Le lotterie aggiungono uno strato unico di contributi per lo sport e progetti di rilevanza pubblica. Grazie alla stretta supervisione di KSA, CRUKS e alla cultura del gioco responsabile, il modello rimane sostenibile e prevedibile, con un budget stabile e un mercato comprensibile.