Fisco: 22% GGR per operatori online e off-line

Testo esteso dell'articolo

1) Cosa è soggetto a: base GGR

GGR (Grosse Gaming Revenue) è il reddito di gioco lordo dell'operatore: l'importo delle scommesse accettate (handle/turnover) meno l'importo delle vincite pagate. Le commissioni dei provider di pagamento e i costi operativi non sono inclusi nella GGR.

Formula: GGR = Scommesse - Vincite

Imposta: 22% della GGR per tutte le verticali autorizzate (online e offline).

Esempio di calcolo (casinò online):

Scommesse mensili: 1.000.000 €; Pagamenti: 950.000 €.
GGR = 1 000 000 − 950 000 = 50 000 €.
Imposta 22% = 50.000 x 22/100 = 11.000 €.

Esempio di calcolo (bookmaker):

Scommesse: 2.500.000 €; Pagamenti: 2.350.000 €.
GGR = 2 500 000 − 2 350 000 = 150 000 €.
Imposta 22% = 150.000 x 22/100 = 33.000 €.

💡 Nota: bonus/frusine sono considerati secondo le regole dell'operatore e nei termini di licenza - è importante che il riflesso dei bonus nella relazione non distorca il vero GGR.

2) A chi riguarda l'aliquota del 22%

Operatori online: casinò (slot, roulette, mappe, giochi live), scommesse sportive, giochi virtuali.

Operatori di terra, casinò, bookmaker, sale giochi.

Le lotterie dell'operatore pubblico sono soggette a regole speciali; per gli operatori privati di lotterie, la scommessa e il regime dipendono dal tipo di prodotto (nella maggior parte delle redazioni di regolamentazione del settore, le lotterie private sono limitate e quelle numeriche sono nel monopolio dello Stato).

3) Spese e pagamenti obbligatori associati

Oltre al 22% di GGR per i licenziatari:

Contributi regolatori (mensili/trimestrali) per finanziare le attività del regolatore; in linea viene spesso applicata una piccola percentuale dei ricavi (ad esempio, lo 0,7% della GGR/Commissione).
Spese di licenza e di amministrazione (ottenimento/rinnovo della licenza, certificazione, ecc.).
Tariffe comunali/fisse per sale a terra e automezzi (le scommesse sono generalmente regolate separatamente e indipendenti da GGR).
Gioco responsabile e compagine: costi per KYC/AML, strumenti di auto-estrazione, controllo RNG/IGT, rendicontazione, integrazione con sistemi di monitoraggio.

4) Rendicontazione e compilazione

Periodicità: di solito la relazione mensile per GGR e il pagamento delle imposte con i tempi di versamento stabiliti.

Conteggio: contabilità verticale separata (betting, casinò, casinò live, ecc.), conservazione dei cessi di sessione/puntata/pagamento, scarico per il regolatore.

I requisiti tecnici includono la connessione ai sistemi di controllo del regolatore, la certificazione del software, la corretta contabilità di bonus e jackpot.

Pubblicità: rispetto delle restrizioni (protezione dei minori, proibizione delle pratiche aggressive), etichettatura del materiale.

5) Impatto sull'economia unit dell'operatore

L'aliquota del 22% della GGR costituisce la «scatola» della redditività e influisce su:

RTP e margine - Bilanciamento tra attrattività del prodotto (RTP/slash-hold) e margini sufficienti per coprire l'imposta e OPEX.
Politica di bonus: i budget promozionali dovrebbero tener conto che l'imposta è considerata con la GGR dopo i pagamenti, ma prima dei costi operativi - i bonus aggressivi possono «mangiare» i margini.
Le commissioni di pagamento: costi PSP e antifrode non possono essere «sottratti» alla GGR per l'imposta, quindi spingono sull'EBITDA.
Un portafoglio di prodotti: prodotti live e slot ad alta coltura si comportano in modo diverso nella conversione NGR→GGR; richiede un approccio di portafoglio.

Mini modello:

Lascia il margine GGR = 5% del fatturato; con un'imposta del 22% efficiente «netto» a OPEX = 5% x (1 - 0,22) = 3,9% del fatturato. In seguito vengono sottratti PSP, licenze, contributi regolatori, marketing, stipendi e infrastrutture.

6) Consigli pratici per gli operatori

1. Il rendiconto dei binari consente di automatizzare il calcolo verticale della GGR, sincronizzare i dati delle passerelle e le piattaforme di gioco.

2. Verificare l'economia contrattuale: renegotiate con PSP/provider se la commissione mangia i margini a un carico fiscale invariato.

3. Test RTP/pool: ottimizza il pool di giochi e i limiti di bonus con il 22% GGR.

4. Tenere d'occhio le metriche RG: le multe e le restrizioni in caso di violazione costano più di un risparmio sulla compilazione.

5. Depositi le riserve: la volatilità delle vincite (specialmente nel live casinò e nel betting) influisce sulla GGR e sui divari fiscali.

7) Domande frequenti

L'IVA è imponibile? Il gioco d'azzardo nell'UE è solitamente esente dall'IVA; gli operatori lo considerano nel modello di prezzo/promo, ma verificano le eccezioni locali.

È possibile sottrarre i bonus alla GGR? Dipende dal riconoscimento dei bonus nella relazione, che riflette in modo critico il «costo» dei bonus e il loro impatto sui pagamenti.

Ci sono benefici per i nuovi licenziatari? Di solito no - ma è possibile effettuare addebiti differenziati e pagamenti graduali per licenze.

La Slovacchia utilizza un unico tasso del 22% della GGR per gli operatori online e offline, completandolo con contributi regolatori e requisiti di conformità rigorosi. Per una redditività sostenibile, gli operatori devono gestire attentamente i margini RTP, i bonus, i costi di pagamento e la qualità dei rapporti, in modo che il regime fiscale rimanga prevedibile e gestibile.