Tassazione delle vincite per i giocatori (USA)

Negli Stati Uniti, qualsiasi vincita del gioco d'azzardo è un reddito imponibile: casinò, casinò online, attività sportive, lotterie, poker, boeter, fantasy-competizioni, totalizzatori, scommesse sulle corse, ecc. La tassa è registrata indipendentemente dal fatto che si abbia ricevuto denaro in contanti, in conto corrente, in criptovaluta o sotto forma di premio (ad esempio, auto - è soggetto al valore di mercato). Di seguito ci sono le regole chiave, le soglie di rendicontazione e i consigli pratici.

1) Esattamente cosa è soggetto

Vincite in denaro: slot, giochi da tavolo, tornei di poker, attività sportive, lotterie, ecc.

Premi non monetari: sono soggetti a fair market value (BMV) alla data di ricevimento.

Vincite online: le stesse regole offline; per gli stati regolamentati, l'operatore di solito tiene conto e può rilasciare i moduli.

2) Soglie per la forma W-2G (informare il giocatore e/o trattenere)

L'operatore/organizzatore può darvi Form W-2G al raggiungimento delle soglie stabilite (non significa che gli importi inferiori non siano soggetti - anche essi sono soggetti, semplicemente senza forma):

$1,200 + - vincite in slot e bingo (importo della vincita).
$1,500 + - keno (data la puntata).
$5000 + - tornei di poker (vincita netta: premio meno buy-in).
600 $ + e con almeno 300 volte la puntata per alcune lotterie/battute/scommesse (salti, ecc.).
Per sweepstakes/lotterie/pool viene spesso applicata la soglia di $5000 per la detrazione federale obbligatoria.

💡 Anche se W-2G non è stato rilasciato, si è obbligati a assegnare l'intera vincita nella dichiarazione dei redditi.

3) Trattenimento con grandi vincite (federale)

La detrazione federale standard con vincite «da trattenere» è solitamente il 24% (solitamente con importi di 5000 dollari + e relativi tipi di vincita).

Se non hai fornito SSN/ITIN o se hai altri motivi, può essere applicata una ritenzione di riserva a tassi elevati.

Il tasso finale effettivo della dichiarazione può variare - si tratta di un anticipo, il risultato è specificato nel vostro 1040 annuo.

4) Come rendere conto nella dichiarazione (Form 1040)

L'intera vincita è inclusa come «Other income» (Form 1040, Schedule 1).

Le perdite possono essere eseguite solo in caso di deduzioni postate (Schedule A) e solo all'interno dell'importo delle vincite.

Per i professionisti (attività come affari) si applicano regole di spesa diverse (Schedule C), ma lo status di professionista richiede un'attività imprenditoriale sostenibile e ha conseguenze fiscali diverse.

5) Deduzioni perdenti e contabili

Perdere non può creare una perdita inferiore a zero per l'attività d'azzardo in un dilettante, il massimo è «azzerare» la vincita.

Tenete un registro dettagliato: data, luogo/sito, tipo di gioco, importi di scommesse/vincite/perse, biglietti, ricevute, estratti conto bancari/portafogli, screenshot della storia del gioco.

Per gli account online, conservare gli statuti per un anno e su richiesta dell'operatore.

6) Regole per i non residenti negli Stati Uniti (nonresident aliens)

Generalmente, il 30% della detrazione federale con vincita (a meno che non ci sia altro accordo fiscale con il vostro paese).

L'esistenza di una convenzione fiscale può ridurre l'aliquota o concedere un'esenzione su singoli tipi di vincite - è necessario un ITIN e un corretto trattamento.

Dichiarazione - tramite Form 1040-NR; è possibile restituire una parte delle trattenute in caso di perdite documentate se la convenzione o le regole (non per tutti i paesi e le situazioni) lo consentono.

7) Tasse statali e locali

Molti stati impongono vincite in base all'imposta sul reddito dello stato (tassi diversi).

Alcuni stati non addebitano imposte sul reddito (per esempio Florida, Nevada, Texas, ecc.), ma se sei residente in un altro stato, potresti avere una tassazione sul posto di residenza.

In alcuni casi, l'operatore mantiene lo state witholding, che viene letto durante la presentazione della dichiarazione di stato.

8) Sport, fantasy e cripto

Attività sportive/DFS: il profitto è considerato un reddito; i tassi/prestiti gratuiti vengono considerati secondo le regole dello Stato e le condizioni promozionali.

Criptovaluta: se il premio è in cripto, il valore di mercato in USD è soggetto alla data di ricezione; ulteriori movimenti di cripto - già singoli eventi capitale-gein/loss.

9) Foglio di assegno pratico del giocatore

1. Raccogliere W-2G (se emesso), account statuti, assegni, estratti conto.

2. Tenere il registro del gioco (specialmente con numerose sessioni online).

3. Controllate se ci sono stati trattenimenti federali/regolari e li riportate nella dichiarazione.

4. Decidi se le deduzioni postatee sono standard o standard: le perdite vengono conteggiate solo con l'approccio postatale.

5. Valutare lo status di residente/non residente e l'esistenza di una convenzione fiscale (per i non residenti).

6. In caso di ingenti importi, calcolare i pagamenti anticipati trimestrali per i pagamenti federali e, se necessario, per gli stati.

7. Conservare i documenti per almeno 3 anni (meglio 5-7 per l'assicurazione).

10) Errori frequenti

«No W-2G significa che non ci sono tasse». Non è giusto, tutto è soggetto, il modulo è solo una notifica e una comunicazione.

La contabilità sbagliata dei bonus e dei freeback è che alla fine dell'anno è importante ridurre al minimo i risultati dei rapporti dell'operatore e delle regole statali.

L'assenza di ITIN/SSN in caso di vincita non-residenziale può causare ritardi superflui e difficoltà di refand.

Ignorare le tasse a tempo pieno se un residente non vive dove ha vinto.

Miscelare le perdite d'azzardo con altre spese - non è consentito per un dilettante.

Diskleimer

È un certificato informativo generico, non una consulenza fiscale individuale. Le norme statali e le soglie di contabilità possono cambiare. Per una configurazione accurata dei rapporti e delle deduzioni, contattare il consulente fiscale o esaminare le istruzioni IRS/Stato aggiornate prima della presentazione della dichiarazione.