Tassazione degli operatori e dei giocatori (Argentina)

Tassazione degli operatori e dei giocatori in Argentina

Base: federazione + «mosaico» delle province

L'Argentina è una federazione, non ci sono scommesse «nazionali» per l'intero mercato del gioco. Oltre alle tasse federali, ogni provincia e città di Buenos Aires (CAVA) impone le proprie tasse e regole. Regola generale di settore - «i giochi sono vietati se non autorizzati», fissata anche nelle revisioni legali per paese.

Cosa pagano i giocatori

1) Imposte indiane su scommesse online e giochi

Dal 2016 è attivo l'Impuesto Indirecto sombre «Online» (modificato tra 2021 e 2022). Viene addebitato sui depositi dei giocatori (prestiti in conto) e trattenuto dalla piattaforma/intermediario come agente. Tasso progressivo per stato operatore:

il 5% di base, il 2,5% per i residenti iscritti al registro online e con «investimenti genuinas», il 10% per i non residenti, il 15% per gli operatori in giurisdizione con imposte basse/zero.
Le regole sono stabilite dal decreto 293/2022 e AFIP RG 5228/2022 (aggiornato RG 5386/2023).

Chi paga? Economicamente è un giocatore (dal deposito viene trattenuta una percentuale), ma calcola e elenca un operatore/provider intermediario.

2) Tasse sui premi (lotterie/scherzi/proiezioni, non corse)

Federal Ley 20. 630: l'organizzatore mantiene la tassa sulle vincite e versa il budget. Il tasso storico attuale è 31% (in evoluzione dal 25 %/30%). Ci sono piccole soglie/eccezioni e regimi speciali per piccoli scherzi di beneficenza. La data di scadenza della raccolta è stata estesa fino al 2072.

💡 Per i casinò/slot, questa «tassa sui premi» non è applicabile - al suo posto è applicata la tassazione di uso speciale (vedi qui sotto gli operatori).

Cosa pagano gli operatori

1) Impuesto a las Ganansias (imposta federale sul reddito) - tassi speciali per casinò/slot

AFIP fissa un tasso di aumento del 41,5% per i ricavi derivanti dal gioco d'azzardo nei casinò e per le scommesse tramite macchinette elettroniche (a differenza della scala totale per il resto del reddito).

2) Innesti Bruti (IIBB) - imposta provinciale sul fatturato lordo

Gli alicuoti variano per provincia e tipo di attività (lotterie/casinò/servizi). Esempi di origini aperte:

In diverse province, la vendita di lotterie e giochi autorizzati è soggetta a tassi ridotti (punto di riferimento al 4%), per casinò/sale si incontrano scommesse a due cifre (esempio: La Pampa al 10% sul casinò), che illustra la variazione nazionale. L'aliquota specifica è determinata dal codice fiscale locale e dalla legge fiscale annuale.

Le singole province e CAVA pubblicano le proprie tabelle/regolamenti IIBB (ad esempio, Santa Fe - il 4,5% di base per una serie di servizi; per tipo di gioco possono essere applicati alicuoti speciali). Controllare sempre la modalità locale.

3) Specificità online

Per gli operatori online è in vigore la suddetta tassa federale sui depositi (trattenimento con il giocatore, amministrazione - operatore/intermediario). Inoltre, ogni giurisdizione che ha legalizzato on-line può introdurre i propri prelievi/canoni (rate di licenza, pagamenti minimi di garanzia, ecc.) all'interno delle sue leggi (ad esempio, BA Provence - Decreto 181/2019 alla legge 15. 079; Córdoba — Ley 10. 793 e le sue modifiche).

4) Altre tasse/tasse (per situazione)

Tasas/canoni per licenze/concessioni (provinciali), Impuesto al Cheque (debiti/crediti di conto) - imposte bancarie a tutto l'argentino, applicabili non solo al gioco, pubblicità/reti di agenzia - possibili addebiti locali e contributi amministrativi. (Ogni giurisdizione e ogni contratto di concessione/risoluzione sono specifici).

Chi è responsabile dei ruoli pratici

AFIP (federale): gestisce una tassa online sui depositi e i regimi speciali con Impuesto a las Ganations per casinò/slot. Pubblica gate/FAQ per il settore.

Province/SAVA: definiscono le aliquote IIBB, i pagamenti in licenza e le tariffe locali; online - i propri regolamenti (LOTBA - CAVA; IPLyC BA; Loteria de Cuordoba, ecc.).

Mini valigette (come è «dal vivo»)

Il giocatore copre il conto online di un operatore residente iscritto nel registro: con il rinnovo verrà trattenuto il 2,5% o il 5% (secondo i termini del decreto 293/2022/AFIP). I non residenti hanno il 10 %/15%.

Il giocatore vince la lotteria: l'organizzatore tratterrà il 31% con il «premio netto» e il bilancio; il giocatore non ha l'obbligo di dichiarare questa tassa (l'organizzatore è un agente fiscale).

Operatore di casinò/slot: i profitti operativi finiscono al 41,5% a Impuesto a las Ganations (federale) + IIBB a tasso della sua provincia + canoni di licenza/tariffa contrattuale.

Domande frequenti

Le vincite «normali» del giocatore (casinò/scommesse) sono tassate sui redditi fisici?

In genere, non esiste un NDFL separato con tali vincite; le tasse chiave in questa parte sono il prelievo federale sui depositi online (la detrazione al rimpatrio) e la tassa sui premi per lotterie/scherzi (detenuta dall'organizzatore). Per le situazioni individuali - vedere i chiarimenti AFIP e le regole locali.

Perché le detrazioni sono diverse tra gli operatori?

A causa dello status di operatore (residente/non residente/giurisdizione di basso livello) e provincia (diverse aliquote IIBB e tariffe locali).

Esiste un'aliquota nazionale "per l'IIBB?

No, no. IIBB - tassa provinciale; l'intervallo di aliquote e imposte è diverso (esempio di variabilità: La Pampa 10% per il casinò; Spesso le lotterie sono il 4%). Controlla la legge fiscale locale per l'anno in corso.

Foglio di assegno della compilazione (operatori)

1. Circuito AFIP: iscrizione al Registro di controllo delle scommesse online, impostazione delle trattenute RG 5228/2022 (e modifiche RG 5386/2023).

2. Unità provinciale: calcolo locale IIBB, conta le scommesse locali per lotto/casinò/online; ricontrollare la legge fiscale ogni anno.

3. Licenze/canoni: in SAVA/VA/Cordova, ecc., rispettare le leggi/decreti e contratti locali (ad esempio, BA: Decreto 181/2019, Cuordoba: Ley 10. 793).

4. Design UX: suggerimenti trasparenti sui depositi (2,5-15%) e riferimenti a regole/registri sono un requisito di buona fede e riduce le controversie.

In Argentina, l' «architettura» fiscale del gioco d'azzardo è il regolamento federale + aliquote provinciali. Per i giocatori le chiavi sono la detrazione da depositi online e il 31% per lotterie/scherzi (detenuto dall'organizzatore). Per gli operatori - tasso speciale 41,5% sull'imposta sul reddito per casinò/slot, più IIBB e canoni locali su licenza. Qualsiasi strategia di uscita o gioco deve basarsi su una specifica provincia/SAVA e gli atti AFIP in vigore.

Informazioni/norme: AFIP - sezione «Juegos de azar y apustas» (raccolta online, profitto casinò), Decreto 293/2022 e RG 5228/2022 (RG 5386/2023), Leggi 20. 630 (tassa sui premi), gli atti provinciali relativi all'Ingresti Bruti e alla regolamentazione online (BA: decreto 181/2019; Córdoba: Ley 10. 793).