(H1) - Entrate fiscali dello Stato (Bolivia)

1) Quadro completo

I proventi dello Stato derivanti dal settore del gioco in Bolivia derivano dalle tariffe di licenza e dai pagamenti regolamentari (a favore di Autoridad de Fiscalization y Control Social del Juego - AJ) e dalle imposte pagate dagli operatori secondo il regime fiscale generale e le regole speciali per il gioco d'azzardo e le lotterie. La base di tassazione nel settore è solitamente costruita intorno al fatturato di gioco lordo (GGR) e ai risultati delle tirature/promozioni, con il successivo «plug-in» - imposte sui redditi, IVA/modalità simili, trattenute alla fonte e tariffe comunali (se applicabile).

2) Fonti di reddito pubblico del settore

A. Pagamenti regolatori AJ

Licenze e proroghe: pagamenti occasionali e periodici per autorizzazioni (sito, gamma di giochi, hardware; per la linea - tracciato separato).

Controllo tecnico e ispezioni: tariffe per certificazione/registrazione di software e apparecchiature; addebiti per controlli programmati/non programmati.

Amministrazione degli scherzi promozionali: autorizzazioni/notifiche che coprono i costi di controllo.

B. Tasse relative alle attività di gioco

Tasse con GGR/ricavi di gioco lordo basate sulla differenza tra le aliquote e i premi di prodotto pagati (slot/tavoli/scommesse/casinò online/bingo).

Tassazione delle lotterie: la quota del premio è approvata dal regolamento; la parte restante è soggetta all'ordine (accantonamenti operativi/target).

Lotterie promozionali (Tombole): tariffe separate e/o tasse sul prezzo dei premi; protocolli trasparenti per la selezione dei vincitori.

C. Tasse operatrici a livello di sistema

Imposta sui redditi (CIT) - Sul risultato finanziario dopo le tasse del settore e le spese ammissibili.

IVA/indiretti: l'applicabilità dipende dal tipo di servizi e benefici/eccezioni; per i servizi di gioco in giro per il mondo ci sono regimi di contabilità speciali, e la Bolivia dovrebbe essere guidata dalle attuali spiegazioni dell'Agenzia delle Entrate.

Servizi sociali/servizi sociali con stipendi di personale di sale/servizi online.

Trattenute presso la fonte: contratti con fornitori (contenuti, PSP, affiliati) - nei casi previsti dalla legge.

Tariffe comunali: autorizzazioni per insegne/pubblicità, tariffe urbane (se stabilite localmente).

3) Come è considerato GGR e perché è importante

GGR = Importo delle scommesse - Importo delle vincite pagate (per ogni prodotto/canale). Calcolo corretto e contabilità separata - chiave per un quadro fiscale trasparente:

Separare offline (slot, tavoli, bingo) e online (slot/live/scommesse).
Tenere conto separatamente dei jackpot (seed/accumulo/rimborso) e bonus (spese, breakage).
Fissa le scommesse cancellate e le repliche cancellate secondo i regolamenti.
Tenere i registri delle versioni del software e i registri delle modifiche per verificare l'ispezione AJ e fiscale.

4) Online: aggiuntivo «plug-in»

Per il canale digitale (con risoluzione separata AJ) vengono aggiunti:

e-KYC/AML/KYT e Loging Transation;
negoziazione dei formati di rendicontazione (scommesse/pagamenti/bonus/reclami);
Requisiti per la protezione dei dati e la reticenza dei logi
la coerenza AJ-GL-PSP/provider è la soglia di riferimento del 99,5%.

5) Impatto delle tasse e delle tasse sull'economia dell'operatore

Margini: le tasse e le tasse di settore con la GGR riducono i margini «sporchi»; i profitti dipendono dall'efficienza del parco, dal caricamento dei tavoli, dalla disciplina dei bonus e dai costi PSP.

Piani di capitale: le decisioni relative all'aggiornamento delle apparecchiature, all'ampliamento delle sale o all'avvio di contenuti live vengono prese tenendo conto del carico fiscale e delle possibili agevolazioni.

Prezzo e promo: la politica di bonus deve tener conto dell'impatto sulla base fiscale e sulla relazione sulla GGR.

Cache flow: la frequenza dei pagamenti e delle tasse del settore influisce sulla liquidità; sono importanti i cut-off precisi e il calendario.

6) Controllo e rendicontazione: cosa guardano AJ e fisco

Scarichi giornalieri/mensili: scommesse, pagamenti, bonus, jackpot, reclami (suddivisi per prodotto/canale).

Inventario hardware: numeri di serie, firmware, sigillatura, registri dei servizi.

Promozioni: protocolli, verifica dei premi, conferma delle comunicazioni 18 +/RG.

Lotterie: il piano di rilascio, i rapporti di emissione dei biglietti, la quota del premio, le vincite non richieste.

Controllo dei registri: AC, contabilità, fisco PSP/provider.

7) Entro il 2030: tre scenari di reddito pubblico dal settore

Script	Cosa cambia	Effetto sul budget
Base	Prelievi offline stabili + crescita online puntuale	Crescita fluida delle entrate da GGR e delle tasse a livello di sistema
Ottimista	Upgrade pagamenti, autorizzazioni ordinate online, aumento delle scommesse mobili	Accelerazione dell'aumento del reddito, migliore raccolta grazie alla rendicontazione
Conservativo	Restrizioni di pagamento/pubblicità, rallentamento CAPEX	Stagnazione delle entrate, spostamento della concorrenza verso i pagamenti UX senza espandere la base

8) KPI di trasparenza e raccolta (punti di riferimento)

Direzione	Punto di riferimento
Consistenza AJ-GL PSP	≥ 99,5%
Percentuale di rapporti depositati entro la data di scadenza	100%
Soluzione di rete GGR (post-recon)	≤ 0,5–1,0%
Percentuale di promo «pulito» (senza segnalazioni)	≥ 98%
Tempo di risposta alla richiesta di ispezione	Dieci schiavi. giorni
Incidenti di compilazione (creta.) 0/trimestre

9) Assegno-foglio operatore (tasse e tasse)

Prima di avviare/estendere

Stato delle licenze AJ verificato (siti/online/lotteria/promo).

Sono state approvate le metodologie di calcolo GGR e l'esplosione di bonus/jackpot.

Scarichi configurati per AJ e fisco; concordato cut-off.

È stato eseguito un controllo tax & legale dei contratti con provider, PSP e affiliati.

I criteri di conservazione e l'accesso di ispezione sono documentati.

Nella routine mensile

Controlli giornalieri AJ-GL-PSP/provider.

Il registro degli scherzi promozionali (T&C, premi, protocolli) è valido.

Inventario hardware/software, registro delle versioni e dei sigilli.

I rapporti della lotteria sono emissioni, vendite, vincite non richieste.

Archivio dei creativi pubblicitari (18 +/RG), media e spese.

10) Errori frequenti - e come evitarli

1. Miscelare i bonus con i profitti del → con i singoli registri: addebito, addebito, addebito.

2. Jackpot opachi documentare seed/accumulo/pagamento; pubblicare le regole.

3. Versioni diverse del software senza registrazione, conserva certificati/note di rilascio, notifica AJ.

4. Promo senza autorizzazione, invia le notifiche in anticipo, conserva i protocolli di selezione dei vincitori.

5. Le date e i fusi orari sono eterogenei con un'unica ora di server, un cut-off fisso.

6. Scarso flusso di documenti con PSP, atti/registri, cause di rifiuto, segnalazioni chargeback, tabelle SLA.

11) Mini FAQ

I giocatori pagheranno le tasse con le vincite?

Per le grandi vincite è possibile trattenere la fonte e documentare i controlli di identità - concentrarsi sulle normative vigenti e sui regolamenti di pagamento.

Come contano i premi non richiesti nelle lotterie?

In base alle regole approvate, riserve/fondi speciali/budget, i rapporti li riflettono separatamente.

L'IVA si applica ai servizi di gioco?

Dipende dalle regole attuali e dalle possibili eccezioni per prodotti specifici. Gli operatori hanno bisogno di un tax memo aggiornato e di un accordo con la contabilità.

Online e offline sono soggetti allo stesso modello?

Il principio di base (GGR) è generale, ma le procedure di rendicontazione e controllo variano; online richiede e-KYC/KYT, logica e una risoluzione AJ separata.

12) Totale

Le entrate statali derivanti dal settore del gioco della Bolivia sono generate da una combinazione di imposte regolatorie AJ e imposte su GGR/profitti/operazioni, completate da regole per lotterie e scherzi promozionali. Per l'operatore, la stabilità si ottiene attraverso tre supporti:

(1) la corretta e separata contabilità di GGR, bonus e jackpot;
(2) Accreditamento e sincronizzazione dell'AJ da GL a PSP;
(3) disciplina della compilazione (licenze, promo, ispezioni).
In questo modo, il settore rimane trasparente per il governo e le imprese prevedibili e sostenibili fino al 2030.