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(H1) - Tassazione degli operatori (Bolivia)
1. pagamenti regolatori (licenza/amministrazione. addebiti, pagamenti hardware/giochi), e
2. imposte previste dal diritto fiscale generale e dagli atti speciali (ad esempio, sulla base della GGR o del fatturato lordo di singoli tipi di giochi).
Le scommesse e le formule precise sono impostate dalla normativa e aggiornate periodicamente - l'operatore deve verificare i valori aggiornati prima del calcolo.
Carta di pagamento: cosa e per cosa
In pratica, alcune giurisdizioni della regione utilizzano la tassazione GGR; in Bolivia i dettagli sono definiti dai regolamenti vigenti.
Per molti paesi LATAM le rotazioni di gioco possono essere fuori dall'IVA o avere un ordine speciale; in Bolivia, controllare le eccezioni/oggetti aggiornati.
Il regime fiscale delle vincite fisiche dipende dalle regole attuali; è possibile disporre di soglie/eccezioni o contenimento.
Come contare la base: GGR, bonus, jackpot
GGR prodotto = importo delle scommesse - vincite - aggiustamenti regolamentati.
Bonus/spina dorsale: di solito non viene riconosciuta la «scommessa» prima del wagering, ma riduce la GGR attraverso il meccanismo delle «deduzioni bonus», se previsto. Sono necessari i fogli di accantonamento/rimborso.
Jackpot: il fondo seed e l'accumulo si riflettono su un conto separato; La deduzione dalla base è consentita solo se è espressamente impostata (con documenti e verifiche).
Commissioni di provider: in diversi regimi vengono considerati i costi per il calcolo delle imposte sui redditi; per le imposte GGR di solito non vengono sottratte a meno che il regolamento non lo consenta.
Esempio (illustrativo):- Mese di slot: quota 1.000.000, vincite 950.000 → GGR crude = 50.000. I frasini bonus messi in gioco sono considerati nelle scommesse; bonus non richiesti - fuori dalla GGR. Se il regolamento consente una deduzione di 2.000 dollari per un fondo jackpot approvato, imponibile GGR = 48.000.
Ammissione di entrate e spese (per IUE)
Ricavi: GGR giochi, altri ricavi operativi (commissioni, servizi).
Spese: diretta (affitto di sale, stipendio, servizio slot, comunicazione/hosting, certificazione RNG/RTP, tariffe AJ, assicurazioni, equairing), indiretta (admine, marketing, servizi RG), ammortamento di apparecchiature.
Documenti: fatture, atti, contratti con i provider/PSP, rapporti dei laboratori.
Prezzo di trasferimento: se ci sono controparti stranieri interdipendenti (piattaforma, contenuti), preparare file TP e benchmark.
Report e calendario (struttura approssimativa)
Quotidianamente/settimanalmente: registri di giochi, logici di transazioni, rapporti per AJ (secondo il formato del regolatore).
Mensilmente: calcolo GGR/database, registri bonus/jackpot, accoppiamento con cassa/banca, resoconto pubblicitario con etichettatura RG.
Trimestrale/anno: rinnovo delle autorizzazioni AJ, inventario delle apparecchiature, rendicontazione finanziaria, verifiche (ove richiesto).
Pagamenti ai giocatori: tasse e documenti
Trattenimento all'origine (se applicabile): l'operatore mantiene la percentuale/importo impostata per il pagamento, versa il budget, rilascia la conferma al giocatore.
KYC/AML: rivisitazione prima dei pagamenti più importanti, registro di suspicious activity, limiti di contanti.
Premi non recuperati: ordine e tempi di elencazione/contabilità - rigorosamente regolamentati (pubblicità dei risultati, conservazione dei premi).
Interazione con AJ e fisco
Coerenza: le cifre presentate al fisco devono essere contrastate con i rapporti di AJ (GGR, pagamenti, jackpot, bonus).
Controllo tecnico: su richiesta AJ - Scaricamento di logi, registro delle versioni software, inventario di slot con serie, foto/video di registrazione.
Controllo - Memorizza il primo e il backup (minimo tempo di regolamentazione), esegue le modifiche trail al database.
Errori tipici e come evitarli
1. La base non corretta di GGR è la miscelazione di depositi e scommesse, l'omissione di correzioni bonus.
2. «Spalle» del jackpot non registrate: nessuna conferma di seed/trasferimento - deduzione rifiutata.
3. Spese pubblicitarie senza la conferma dell'etichettatura RG: discussioni di riconoscimento.
4. I rapporti non incronizzati di AJ e fisco sono un trigger per la verifica.
5. I rischi TP per i provider stranieri sono pagamenti eccessivi.
KPI e punti di controllo (per il comando fine)
Foglio di assegno prima di consegnare il mese
Accoppiamento scommesse/pagamenti/bonus/jackpot prodotti, corrispondenza con GL.
Registro apparecchiature AJ: serie aggiornata, stato, lavoro tecnico.
Conferma RNG/RTP e versione software per il periodo di rapporto.
Ticket riservati per pagamenti o reclami contestati; protocolli decisionali.
Archivio dei creativi con etichettatura RG; Rapporto sugli affiliati.
Forme finali per fisco e AJ, controllo cross-metriche.
Mini FAQ
Qual è la base per la «tassa da gioco», il ricavato o la GGR?
Dipende dal tipo di gioco e dal regolamento. Più spesso si focalizza su GGR, ma controllare il testo della normativa attuale.
È possibile ridurre la base di bonus/jackpot?
Solo se è espressamente previsto e documentato (registri, regole, rapporti del provider, verifiche).
I giocatori vincono alla fonte dell'operatore?
In alcuni casi sì. Specificare la modalità e le soglie attive; se necessario, l'operatore è un agente fiscale.
Come si tiene conto delle commissioni dei provider e dei sistemi di pagamento?
Di solito si tratta di spese riconosciute per IUE. Per le imposte speciali «gioco», vedi se le detrazioni sono consentite.
Il modello fiscale per l'industria del gioco della Bolivia si basa sui pagamenti regolatori AJ e sulle imposte secondo uno schema generale/speciale (spesso basato su GGR). La chiave per il lavoro senza rischi è l'accurata metodologia di calcolo della base, la sincronizzazione dei rapporti AJ e fisco, la documentazione dei bonus/jackpot, il rigoroso KYC/AML, e la disciplina nei tempi. Prima di effettuare qualsiasi calcolo, comprimere i tassi e le forme attuali, che sono quelli che determinano il carico fiscale finale e il profilo di rischio dell'operatore.