(breve): Tasse degli operatori e dei giocatori (Uruguay)

Tassazione degli operatori e dei giocatori (Uruguay)

1) Quadro completo

Tasse aziendali per gli operatori. Gli operatori (inclusi i concessionari di casinò) pagano l'IRAE aziendale a un tasso del 25% sui profitti imponibili (l'affitto è di origine uruguaiana). Le aliquote IVA standard sono il 22% (base) e il 10% (ridotta), a meno che non vi siano indennità o eccezioni.

Caratteristiche del settore. Per i giochi di carta è disponibile un vantaggio IVA: i «giochi basati su biglietti/moduli» sono disponibili tranne 5 de Oro/5 de Oro Junior (la loro base è il prezzo della puntata).

Nuovo speciale (12. 08. 2025). Immesso un unico Impuesto a las Apuesta: 0,75% di ogni puntata (contanti, gettoni, strumenti elettronici); mantiene e elenca l'operatore come «sostituto responsabile» nella DGI. Il decreto 167/025 sostituisce il vecchio regolamento del 2017.

2) Tasse degli operatori di casinò e sale

A. Imprese e indirette

IRAE 25% è l'imposta di base sulle società con il reddito netto.

IVA - Applicabile ai servizi/beni imposti (22 %/10%); per le lotterie «cartacee» è un vantaggio storico (vedi qui sotto).

B. Imposta speciale sulle aliquote (alias IA) - 0,75%

Oggetto: ogni puntata in casinò/sale (ad esempio, distributori elettronici e scommesse «automatiche»).

Puntata: 0,75% della puntata; pagatore - giocatore, trattenimento ed elencazione - su operatore (responsabile stratitudo).

Regolamento: Decreto 167/025 (12. 08. 2025) ha istituito le regole e derogó Decreto 359/017 (2017).

💡 Esempio: UYU 1000 sulla roulette è detenuto da UYU 7,5 a favore dell'IA; contabile, l'operatore riflette la detrazione e l'elenca nella DGI secondo l'ordine stabilito dal fisco.

C. Aspetti finanziari e operativi

I redditi e la distribuzione del «casinò dello Stato» sono regolati dal Ministero del Tesoro; La DGC pubblica i rapporti e interagisce con la DGI sulle tasse/detrazioni.

3) Tasse su vincite e scommesse per i giocatori

A. Ritardi IRPF/IRNR per premi

La linea La Banca/DNLQ ha una regola: i premi (a parte la Lotteria Nazionale) possono essere soggetti a ritenzione IRPF (residente) o IRNR (non residente), secondo le soglie/condizioni stabilite. I portali La Banca/Agenzie pubblicano le soglie e i punti di riferimento delle detrazioni (ad esempio, 12% per i premi più importanti). I limiti precisi vengono aggiornati periodicamente.

B. Espulsioni speciali per «5 de Oro»

Le vincite di 5 de Oro con Revancha sono detenute al 5% a favore di Fondo Nazionale de Recordos (FNR) (la norma del gioco e dei materiali del MEF). Questo è aggiuntivo alla modalità IVA e alle possibili trattenute IRPF/IRNR, se applicabile.

C. IA puntata (0,75%)

IA paga il giocatore tramite trattenimento da parte dell'operatore con ogni puntata (non con vincita). Non si tratta di un'NDFL, ma di una singola tassa indiretta sul fatto stesso dell'aliquota.

💡 Esempio: il giocatore ha effettuato 40 puntate UYU 500 per sera base IA = UYU 20.000, ritenzione = UYU 150 (0,75%). Ha vinto o perso, il valore non cambia l'IA.

4) Benefici ed esclusioni (verticale della lotteria)

L'indennità IVA per i «giochi di biglietti/moduli» (eccetto 5 de Oro/Junior) è la norma storica Ley 16. 697, confermato dai consolidamenti TO-2023. Per 5 de Oro/Junior, la base imponibile IVA è il prezzo della puntata.

5) Contesto online (per la completezza del quadro)

Casinò/poker online sono vietati senza unità speciali; la pubblicità online illegale è anche vietata (Lea 19. 535 + Decreto 366/017). Non si tratta di un tasso d'imposta, ma è cruciale per lo status fiscale: le transazioni online illegali non sono riconosciute e devono essere bloccate o sanzionate.

6) Esempi rapidi di calcolo

1. Casinò operatore (mese condizionale)

Ricavi (livello della sala), costi operativi di IRAE 25% con il profitto imponibile.

Il lato della sala è tenuto e elencato A 0,75% per ogni puntata dei visitatori.

Le operazioni ordinarie imposte da IVA vanno al 22 %/10% (a meno che non rientrino in agevolazioni).

2. Giocatore - lotterie/quiniela

La vincita può essere soggetta a ritenzione IRPF/IRNR (ad esempio, 12% per i premi più importanti a soglie locali tranne la Lotteria Nazionale).

3. Giocatore: «5 de Oro con Revancha»

Più 5% di trattenimento in FNR con i rispettivi «sudore-premi».

4. Giocatore - scommesse nel casinò

Ogni aliquota è soggetta a IA 0,75% (ritenzione alla cassa/terminal). Le vincite in casinò possono avere conseguenze fiscali diverse a seconda della forma di pagamento e delle regole applicabili (IRPF/IRNR per singoli casi).

7) Cosa seguire nel 2025-2026

La prassi di applicazione del decreto 167/025 è l'ordine dei documenti, i tempi di spedizione e il controllo della DGI.

Valori correnti per i premi IRPF/IRNR (aggiornamenti su La Banca/DNLQ).

Chiarimenti sui vantaggi IVA per i giochi e le eccezioni per 5 de Oro/Junior.

L'architettura fiscale uruguaiana per il settore del gioco si basa su regole aziendali generali (IRAE/IVA) e norme specifiche per scommesse e premi:

IA 0,75% per ogni puntata (operatore - trattenitore), IRPF/IRNR per i premi più importanti (a soglie), 5% per il FCR per il 5 de Oro, storico vantaggio IVA per le lotterie «cartacee» con eccezioni per 5 de Oro/Junior.
Questa combinazione supporta la prevedibilità fiscale e la trasparenza per lo stato, gli operatori e gli attori.

Fonti e norme:

IRAE 25% (aziendale): Texto Ordeno - Tiitulo 4 (DGI/IMPO).
IVA 22 %/10% (aliquote totali): DGI/IMPO.
Benefit IVA per «giochi di biglietti» e eccezioni per 5 de Oro/Junior: Ley 16. 697 (e consolide. materiali).
Impuesto a Las Apustas 0,75%: Decreto 167/025 (sostituito 359/017); commenti di KPMG/Yur. Aziende.
Mantieni i premi (IRPF/IRNR) e la Guida La Banca (incollati 12% per i premi più importanti): pagine La Banca/Agenzie.
5% in FNR per «5 de Oro»: regole di gioco/pubblicazione del MEF.
Divieto e divieto di pubblicità online per clandestini: Decreto 366/017 (Lea 19. 535 - base).

È necessario seguire la tabella «chi paga e quanto» (operatore vs. giocatore) o aggiungere schemi di trattenute passo passo per la cassa/terminale? Te lo dico, lo faccio.