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Come funziona la tassazione delle vincite per paese
In due parole
In molti paesi anglosassoni (Regno Unito, Canada, Australia) il giocatore non paga la NDFL con la vincita - le tasse sono imposte dal lato operatore.
Negli Stati Uniti, ogni vincita è un reddito imponibile; i moduli W-2G e di contenimento sono validi.
Nell'UE, gli approcci variano: la Spagna tassa la vincita come reddito (con soglie e perdite), la Germania/Italia si concentra sulle tasse per gli operatori (il giocatore di solito non paga), la Polonia applica le detrazioni su scommesse/lotterie e discute di stretta.
Nella regione Est Europa/CEI: Ucraina - Trattenere il 18% del PDF + 5% della raccolta militare alla fonte; Georgia - 5% in caso di prelievo, Bielorussia - trattenimento presso l'organizzatore (compresi i tassi del 4%), Kazakistan - tassi complessivi di IPN bassi, ma l'accento sulle tasse operative.
Brasile (2024/25): 15% con vincita netta dei giocatori a tassi fissi; mantiene l'operatore.
Matrice rapida per i giocatori (2025)
Modelli chiave di imposta sulle vincite
1) «Il giocatore non paga, paga l'operatore»
Questo è ciò che accade in Gran Bretagna, Canada e Australia, in cui il giocatore conserva la vincita intera e il modello fiscale viene spostato a livello gaming duty/tasse dell'operatore. Ciò riduce la frizione sul lato del giocatore e mantiene un alto livello di «fognatura» nel segmento bianco.
2) «Reddito giocatore = base imponibile»
USA e Spagna: la vincita è un reddito imponibile. Negli Stati Uniti, la dichiarazione obbligatoria, per le grandi vincite, la forma W-2G e la detenzione del 24% alla fonte, in Spagna, l'inclusione nella base IRPF (con sfumature di lotteria e diritto di valutazione delle perdite entro i limiti di vincita).
3) Modalità miste/speciali
Ucraina: il guadagno è oggetto di imposte, l'operatore detiene il 18% + 5% della raccolta militare.
Georgia: dal 2024-2025 l'aumento dell'imposta sul settore e l'introduzione del 5% del prelievo del giocatore.
Bielorussia: i tassi valgono il 4% con la vincita, la detrazione con l'organizzatore; altri metodi vertical sono fissi e misti.
Brasile: dal 2024/25 è valido il 15% IRPF per il premio netto del giocatore a tassi fissi; trattiene l'operatore durante il pagamento/pagamento.
Sfumature importanti e pietre subacquee
1. La soglia e il momento di contenimento.
Negli Stati Uniti la detrazione del 24% non funziona sempre (dipende dal tipo di gioco e l'importo); in Spagna le lotterie sono soggette a una scala/soglia separata. In Georgia, la tassa viene addebitata al prelievo, non a ogni vincita.
2. Un insegnante. giocatore vs. dilettante.
In Canada/Australia le vincite «normali» non sono imposte, ma attività professionali sistematiche possono portare alla tassazione come imprese.
3. Non residenti.
Spesso si applicano tassi elevati/fissi e altre forme di trattenimento (esempio USA per no-resident). Controllare gli accordi fiscali e le forme di rendicontazione.
4. Spostamenti regionali.
L'Ucraina ha alzato la «raccolta militare» al 5%, influenzando anche le vincite.
La Polonia sta discutendo di estendere e aumentare le detrazioni vincitrici.
Il Brasile ha unificato il 15% dell'IRPF per i giocatori di betting, mentre l'operatore paga il 12% della GGR.
Memoria al giocatore e all'affiliato
Controlla chi è l'agente fiscale (l'operatore trattiene/non detiene).
Monitorare le soglie (W-2G degli Stati Uniti; soglie di Spagna/lotterie).
Fissare le transazioni e le vincite è utile per le dichiarazioni e i calcoli delle perdite (rilevanti negli Stati Uniti e in Spagna).
Output di vincita: in diversi paesi, la tassa viene applicata al ritiro (Georgia).
I non residenti devono controllare i tassi di detrazione e i contratti per evitare la doppia imposizione.
Script frequenti
«Ho vinto 2.000 dollari a Las Vegas»
Rendi conto della composizione dei redditi (Schedule 1 al 1040). W-2G può non essere rilasciato, ma l'obbligo di indicazione esiste. Le perdite possono essere cancellate solo nei limiti di vincita (e con itemize).
«Vincite nel casinò online britannico - dobbiamo pagare?»
No, per un giocatore residente le vincite non sono soggette a NDFL.
«Vincite alla lotteria spagnola»
Gli importi oltre la soglia impostata sono imposti su una tariffa speciale; altre vincite sono nel database IRPF, con diritto di perdita fino al valore di vincita.
«Ucraina, vincita online»
L'operatore tratterrà il 18% + 5% al pagamento; non è necessario dichiarare separatamente se la ritenzione è corretta.
«Brasile, scommesse sullo sport»
15% con un risultato annuo netto (dato minimo non modificabile); mantiene l'operatore autorizzato.
Diskleimer
Il materiale riflette le norme e i chiarimenti pubblici del 24 ottobre 2025. In diversi paesi esistono regimi speciali per non residenti, giocatori professionisti e singoli tipi di giochi. Per le valigette complesse (grandi premi, cross border, stato non residente) consultare un consulente fiscale locale.