Tassazione delle vincite negli Stati Uniti e in Canada

Stati Uniti: cosa, quando e quanto

Valori di soglia e forma W-2G

L'organizzatore è tenuto a concedervi Form W-2G e, in alcuni casi, a mantenere la tassa con i seguenti guadagni: $1.200 + su slot/bingo; $1.500 + su keno; oltre $5.000 nei tornei di poker (dopo la deduzione del buy-in); da 600 dollari se si vince una scommessa (ad esempio, corse/scommesse). Queste soglie e logiche di rendicontazione sono fissate nelle istruzioni IRS.

Ritenzione e scommesse

La detrazione federale di base è del 24% (normale «regular gambling withholding»). Se il giocatore non ha comunicato TIN/SSN, anche il backup witholding viene applicato al 24%. In entrambi i casi, la detrazione conta su «premio - puntata/buy-in» quando previsto dalle regole. Le tasse a tempo pieno (ad esempio California/New York - ci sono, Nevada/Florida/Texas - no, perché non ci sono tasse statali sul reddito) sono diverse.

Residenti negli Stati Uniti: dichiarazione e perdita

I residenti negli Stati Uniti dichiarano tutte le vincite come «altri redditi» e possono perdere solo entro i limiti di vincita per la fatturazione postatale (Schedule A) in presenza di documenti (ticket, ricevute, rapporti del casinò). Anche se W-2G non è stato rilasciato (ad esempio, giochi da tavolo senza soglia di trattenimento), il reddito è comunque da dichiarare.

Non residenti (e turisti): 30% e eccezioni

Per impostazione predefinita, i non residenti statunitensi sono tassati al 30% sulle vincite americane; Di solito il casinò trattiene questa somma. Ma c'è un'importante eccezione IRC © 871 (j): le vincite di blackjack, baccar, crack, roulette e big-6 wheel non sono tassate nei non residenti (e quindi senza trattenimento federale). Per slot, keno, poker, totalizzatori - regola 30% valida.

I canadesi che hanno vinto negli Stati Uniti

I residenti canadesi che hanno giocato negli Stati Uniti pagano una tassa solo negli Stati Uniti, e la dichiarazione canadese non riflette questa vincita. In questo modo è possibile restituire la parte/tutto detenuta negli Stati Uniti se le perdite documentate negli Stati Uniti in un anno sono uguali o superiori alle vincite (1040-NR con allegato contrattuale).

Canada: quando le vincite sono imposte (di solito mai)

Regola di base CRA

Per i residenti in Canada e per la maggior parte dei non residenti, le vincite di gioco di lotteria e amatoriale non sono soggette a NDFL - sono entrate «non di fonte »/» windfall». L'imponibile non diventa il premio stesso, ma il reddito sul premio (interessi di deposito, dividendi, aumento di capitale quando si investe la vincita).

La CRA conferma esplicitamente che le vincite della lotteria non sono incluse nel reddito, ma gli interessi/dividendi dei fondi depositati sì. Una logica simile si applica alle vincite amatoriali del casinò/scommesse: nessuna tassa se il gioco è un hobby, non un business.

Quando le vincite diventano imponibili in Canada

Se il giocatore agisce come business (sistematicità, bankroll management, selezione dei giochi come attività commerciali, sponsorizzazione, ecc.), la CRA può qualificare il reddito come business income - allora il profitto è imposto (e le perdite sono considerate secondo le regole aziendali). La giurisprudenza sul poker chiarisce periodicamente la linea tra «hobby» e «imprenditoria».

Giocatori dal Canada, vincite all'estero

Se sei residente in Canada e hai vinto all'estero (per esempio negli Stati Uniti), in Canada questa vincita non è soggetta né riflessa nel reddito. L'imposta detenuta negli Stati Uniti non può essere dichiarata in Canada come foreign tax credit perché il reddito stesso in Canada non è soggetto; il ritorno è possibile solo attraverso la dichiarazione americana (vedere sopra).

Fogli di assegno rapidi

Se hai vinto negli Stati Uniti (giocatore)

Salva i documenti: W-2G, biglietti, assegni, estratti conto. È necessario sia per il calcolo delle perdite che per il possibile rimborso.

Residente negli Stati Uniti: riflettere tutte le vincite nella dichiarazione; Le perdite sono solo nei limiti delle vincite del conto postatale.

Non residente (canadese) - Controlla che la vincita venga esclusa dall'articolo 871 (j) (giochi da tavolo); per il resto è di base il 30% di ritenzione e l'opzione di restituzione tramite 1040-NR con conteggio delle perdite.

Se hai vinto in Canada (giocatore)

Residente in Canada: le vincite amatoriali non sono imposte; sono imposti solo interessi/dividendi/capitale-gein sul premio investito.

Residente negli Stati Uniti: gli Stati Uniti tassano il reddito globale - è necessario rendere conto all'IRS secondo le regole americane (non ci sono tasse in Canada). Confrontare le regole dello stato di residenza. Consultate le regole generali IRS per W-2G/dichiarazione.

Se sei un operatore/sito

Negli Stati Uniti, osservare le soglie W-2G e il 24% di trattenimento dove necessario; tenere il controllo TIN e i fogli di pagamento.

In Canada: Per un giocatore dilettante non c'è una tassa, ma l'operatore ha obblighi generali aziendali/provinciali; L' iGO/AGCO ha un modello di mercato per i giocatori (per i dati sulla tassazione è ancora «0»).

Domande frequenti

È necessario dichiarare una piccola vincita negli Stati Uniti senza W-2G?

Sì, sì. Negli Stati Uniti, le imposte sul reddito sono imposte su tutte le vincite; l'assenza di un modulo non è una liberazione dal rapporto.

Posso ridurre la tassa degli Stati Uniti per l'importo perso?

Sì, ma solo nei limiti delle vincite e in presenza di prove; per i canadesi non residenti è spesso uno strumento per restituire la parte/totale ritenzione del 30%.

È vero che i non residenti americani non pagano la tassa del blackjack/roulette?

Sì, si tratta di un'eccezione diretta all 'articolo 871 j) del codice fiscale americano.

In Canada non si paga mai?

Un dilettante quasi mai. Ma il gioco professionale (come le imprese) è soggetto a imposte, e il reddito di investimento per vincite è sempre imposto.

Stati Uniti: rendicontazione rigorosa, soglie W-2G, 24% di riserve federali per una serie di vincite, 30% per i non residenti (esclusi le eccezioni per i giochi da tavolo), e possibili tasse a tempo pieno.

Canada: non c'è nessuna tassa di vincita per gli amanti, ma un reddito di premio; il gioco d'affari è imponibile.

La regola pratica principale è raccogliere documenti e concentrarsi sulla giurisdizione in cui è stata vinta. Questo riduce al minimo i rischi e spesso aiuta a ridurre o rimborsare legalmente l'imposta detenuta.