オペレータの課税

ベルギーの税金モデルは、地域の「ギャンブル」税と法人所得税と特別な付加価値税ルールを組み合わせています。オンラインオペレータの場合、ベンチマークはGGR （Gross Gaming Income Tax）、および土地ベースのカジノの場合は個別のプログレッシブスケールです。以下は、2025年10月26日の現在の画像です。

1）オンライン演算子： ベースバー11％ GGR

距離ゲームやベットの場合、「実際のマージン」（GGR=賭けマイナス賞金）に基づいた単一のアプローチがあります。ギャンブル委員会の公式資料は、11％の優遇率がオンラインセグメントの運営者~適用されることを示しています。

地域の能力（フランダース、ワロニア、ブリュッセル）は、オンラインゲーム/ベットに賭けを設定することができます。実際には、国の実際のマージンの11％のベンチマークが確認されています。

2）「15％」が表示される場所

多くの情報源と賭けレートの実用的な説明には、賭け収入（マージンベース）の15％レートが含まれます。これは、一部の地域/ケースで賭けオペレーターの定額レートとして使用されます。これは、パブリックガイドとビジネスのためのFAQで11-15％の「フォーク」を説明します。

3）土地のカジノおよび機械： 個々の進歩

クラシックカジノでは、GGRに対する進歩的な賭けが増加しています。ベンチマーク-特定のしきい値を超えた場合は33％および44％、「テクニカルゲーム」（マシン）では20〜50％のステップです。代替レビューはまた、セグメント別の平均ベンチマークとして30％（ライブゲーム）/35％（テクニカルゲーム）のアライメントを与えます。これらのルールはオフライン部門に適用され、オンライン11％が地面を背景に「優遇」に見える理由を説明します。

4）法人税（CIT）と会計層

ギャンブル事業者を含むベルギー企業の利益は、25％の割合でCITの対象となります（中小企業の標準条項/利益など）。これは、GGR税とは別であり、運営費、減価償却費、控除などの後に考慮されます。

5）付加価値税： 2016年以来の特別な処置

2016年7月1日以降、ベルギーはオンラインギャンブル（オンライン宝くじを除く）のVAT免除を廃止し、オフラインゲームと宝くじは免除された。オペレータのために、これは正しく業務を修飾し、ビジネスのオンライン部分でVAT会計を構築する必要性を意味します。

オペレータのP&Lでスタックアップする方法

1.トップレイヤー（ギャンブル税）：

オンラインゲーム/賭け：ベースラインとして国による~ 11％ GGR；最大15％-個々のレートケース/地域。

2.企業利益：

営業費用とGGR税の後-課税所得のCIT 25％。

3.VAT：

オンライン操作（オンライン宝くじを除く）-2016年以来の付加価値税の義務；オフラインでより頻繁にリリースされます。

戦略のための実用的な結論

単位経済学はオンラインです。マージンを計画する際には、レイヤー（GGR tax+CIT）による「二重課税」とオンラインでのVAT効果を考慮してください。

縦および地域。賭けでは、11-15％のフォークと地域の違いを念頭に置いてください。これは、製品マトリックス（プールと固定市場、ライブマージン、制限）の選択に影響します。

オフライン対オンライン。カジノ/マシンの進行により、オフライン部門はオンラインよりも大幅に「困難」な税金になります。これは、ベルギーの政策が、認可されたセグメントの管理された成長のための「より有利な」としてオンラインで11％を位置づけている理由を確認します。

ボトムライン：ベルギーのオンラインオペレーターの場合、ベンチマークは~ 11％ GGRですが、最大15％のケースは料金で可能です。さらに、オンライン（2016年以降）の25％のCITと特別なVATルールが重ね合わせられています。このような構成は、市場を予測可能にしますが、垂直と地域を考慮に入れて、きちんとした金融モデルが必要です。