（ショート）：オペレーターとプレイヤーの税金（ウルグアイ）

オペレーターとプレイヤーの課税（ウルグアイ）

1）より大きい映像

事業者のための事業税。事業者（カジノ譲歩者を含む）は、企業IRAEに課税可能な利益（ウルグアイの源泉年金）の25％の割合で支払う。標準的なIVA率は利点/免除がなければ22％（基本的な）および10％（減らされる）です。

業界の特徴。「紙」ゲームの流通のために、IVAの利点があります：「チケット/フォームに基づくゲーム」は、5 de Oro/5 de Oro Juniorを除き、免除されます（彼らの基本は賭け価格です）。

新しい特別税（から12。08.2025).単一のImpuesto a las Apuestasが導入されました：0。各ベットの金額の75％（現金、チップ、電子資金）。オペレータをDGIの「責任ある代替物」として保持し、リストします。政令167/025は2017年の古い規制に取って代わった。

2）カジノとラウンジのオペレーター税

A。企業および間接的な

IRAE 25％-基本的な法人税の純利益。

IVA-課税サービス/商品（22％/10％）に適用されます。「紙」宝くじのために-歴史的利益（以下を参照）。

B。特別料金税（別名IA）-0。75%

オブジェクト：カジノ/ホール（電子マシンと「自動」ベットを含む）の各ベット。

レート：0。率の量の75％；payer-プレイヤー、ホールド、列挙-オペレータ上で（責任あるsustituto）。

標準：法令167/025（12。08.2025）規則とデロゴ令359/017（2017）を体系化しました。

💡 例：UYU 1,000ルーレットのベットはUYU 7によって→witheldです。IAを支持する5。帳簿、オペレータは控除を反映し、税金によって確立された順序でDGIにそれをリストします。

C。財務・運用面

「州のカジノ」（DGC）の収益と配布は、財務省によって規制されています。DGCは、税金/控除に関するレポートやDGIとの対話を公開しています。

3）プレイヤーの賞金と賭けの税金

A。賞品によるIRPF/IRNR控除

La Banca/DNLQラインには、（全国抽選を除く）賞品は、確立されたしきい値/条件に従って、IRPF（居住者）またはIRNR（非居住者）の源泉徴収の対象となる場合があります。La Banca/代理店ポータルは、しきい値とおおよその保持ベンチマークを公開しています（例：大きい賞品のための12％）。正確な制限は定期的に更新されます。

B。「5 de Oro」の特別料金"

賞金のうち「、5 de Oro con Revancha」はFondo Nacional de Recursos （FNR）（ゲームのルールとMEF材料の規範）を5％支持しています。これは、IVAモードと可能なIRPF/IRNR控除に加えて、該当する場合。

C。 IA率（0。75%)

IAは各ベットからのオペレータの控除を通じてプレイヤーによって支払われます（勝利からではありません）。これは個人所得税ではなく、レートの事実に関する個別の間接税です。

💡 例：1泊40 UYU 500ベット→ベースIA=UYU 20,000, hold=UYU 150（0。75%).彼が勝ったか失われたかどうか-値はIA量を変更しません。

4）特典と除外（宝くじ垂直）

「チケット/ブランクゲーム」（5 de Oro/Juniorを除く）のIVA免除は、Ley 16の歴史的規範です。697はTO-2023の統合によって確認されました。5 de Oro/Juniorの場合、IVA課税ベースは料金価格です。

5）オンラインコンテキスト（完全性のために）

特別な許可なしにオンラインカジノ/ポーカーは禁止されています。違法なオンライン広告も禁止されています（Ley 19。535+Decreto 366/017）。これは税率に関するものではありませんが、税務状況にとって重要です。違法なオンライン取引は認識されず、ブロック/制裁の対象となります。

6）計算の迅速な例

1.カジノ運営者（条件付き月）

収益（床面積）、運営コスト→課税利益のIRAE 25％

ホール側では、0のIA。75％が保留され、各訪問者料金からリストされています。

IVAの対象となる通常の業務は22％/10％です（特典の対象でない場合）。

2.プレイヤー-宝くじ/quiniela

賞金はIRPF/IRNR控除に該当する場合があります（例：全国抽選以外の地域のしきい値での大きな賞品の12％）。

3.プレイヤー-「5 de Oro con Revancha」

さらに、対応する「汗の賞品」からのFNRでの5％の控除。

4.ギャンブラー-カジノベット

各レートは0のIAの対象となります。75％（現金/端末控除）。カジノの賞金は、支払い方法と適用されるルール（IRPF/IRNR-個々のケース）によって異なる税金の影響を受ける可能性があります。

7）2025-2026で何を追跡するか

法令167/025を適用する慣行：文書管理手順、転送期限とDGI制御。

現在のIRPF/IRNR保持のしきい値（La Banca/DNLQの更新）。

5 de Oro/Juniorの循環ゲームと例外の面でのIVAの利点の明確化。

ギャンブル部門のためのウルグアイの税制アーキテクチャは、一般的なビジネスルール（IRAE/IVA）と賭けや賞品のための特別なルールに依存しています：

IA 0。各ベット（オペレータ-保留）から75％、大きな賞品からのIRPF/IRNR控除（しきい値による）、「5 de Oro」のFNRで5％、5 de Oro/Juniorの例外を含む「紙」宝くじの歴史的なIVA特典。
この組み合わせは、財政の予測可能性と状態の透明性をサポートしています、オペレータとプレーヤー。

ソースと規範：

IRAE 25％（法人）：Texto Ordenado-Título 4 （DGI/IMPO）。
IVA 22％/10％（一般料金）：DGI/IMPO。
「チケットゲーム」のIVA免除と5 de Oro/ジュニアの免除：Ley 16。697（およびコンソール。材料）。
Impuesto a las Apuestas 0。75％： Decreto 167/025（交換359/017）；KPMG/Jurassicコメント企業。
賞金控除（IRPF/IRNR）とLa Banca参照（大賞品のベンチマーク12％を含む）：La Banca/代理店ページ。
「5 de Oro」によるFNRの5％：ゲーム/MEF出版物のルール。
不法移民の広告のオンライン禁止と禁止：366/017 （Ley 19。535-ベース）。

「誰が支払うのか、いくら支払うのか」（オペレータ対プレーヤー）テーブルをピアにするか、またはキャッシュレジスタ/ターミナルの段階的な控除スキームを追加する必要がありますか？私は言います-私はそれを行います。