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世界のカジノ税制の概要
カジノの課税は単なる「GGRベット」ではありません。実際には、最終的な財政負担は、税金ベース、目標寄付、付加価値税/売上税、大当たりおよびゲーム以外の収入ルール、報告要件および連邦政府の違いによって影響されます。以下は、オンラインとランドベースのカジノのための世界のアプローチと実用的なニュアンスの体系的な概要です。
1）主な税金ベース： 正確に課税されているもの
A。 GGR （Gross Gaming Revenue）：- GGR=プレーヤーベット-ペイアウト。
- 「白い」オンライン管轄区域と多くのオフラインモードで最も一般的なベース。多くの場合、ターゲット控除によって補足されます。
- 受け入れられた料金の全体のボリュームを課します。それは一般的ではなく、通常は低速であるが、限界変動に敏感である。
- 運用コストの後の古典的な会社所得税。通常、GGR/売上高のギャンブル税に加えて課税されます。
- 多くのモードでは、GGRには適用されませんが、サービスと手数料（B2Bプロバイダー、ホスティング、マーケティング）および非ゲーム収入（F&B、ホテル、イベント）に影響します。
2）実際の構造がどのように見えるか（一般化されたモデル）
1.純GGR税+CIT
GGR（均一率または規模）+企業利益に対するギャンブル税。
共通：イヤーマーク（スポーツ/文化/RG） 0。GGRの5-5％。
2.混合モデル（GGR+fix/minimum）
GGR税+監督をカバーするための最低固定/ライセンス料（年間/四半期）。
3.消費税+特典/クレジット
ハンドル付きの低い％（例：レート）+証拠金を保持するクレジット/控除。
4.連結された「モザイク」
カントリーベースルール+州/地方スタンドアロンレート/手数料；オンライン/オフラインのための頻繁に異なったモード。
5.家賃の独占・譲渡
コンセッション契約に基づく固定支払いおよび/またはレベニューシェア；古典的なGGR税を置き換えることができます。
3）料金とスケール： それらが実際にどのように読み取られているか
GGR定額料金：10-35％-オンラインカジノのための典型的な世界的な範囲；オフラインは、ゲーム以外の収入のシェアが高いゲームでは、個別のテーブル/スロットでは低い場合があります。
プログレッシブスケール：GGR「ステップ」率の上昇。重要：しきい値効果、限界「ジャンプ」。
縦の区別：スロット/ライブ/デスクトップ/ビンゴは異なる料金で課税することができます。
最低/最高のしきい値：控除の期間または天井の最低支払い。
4）オンライン対オフライン： 財政の輪郭がどのように異なるか
オンラインでのお問い合わせ
ベースはより頻繁にGGR、加えて報告された統合、ログ、RG minimaです。
現地決済レールと監視システムへのリアルタイムのアンロードが必要になる場合があります。
VATは、料金/支払い自体よりも、B2Bサービスやマーケティングに関心を持つことが多いです。
オフラインで
ギャンブル税に加えて、土地/財産税、F&Bの消費税、観光料金、大きな州の給与税、その他の地方の支払いがあります。
意味「非ゲーム」ブロック：ホテル、レストラン、イベント-一般的なルールの対象。
5）プレイヤー税： 賞金が課税される場合
支払いのソース（源泉徴収）：一部の市場では、大きな賞金を支払うときに税金を差し引いています。
プレイヤー宣言：他のシステムでは、プレイヤーの「ゲーム収入」の合計を宣言する義務があります。
しきい値モード：ベットはしきい値（ジャックポットや「大賞金」など）の後に含まれます。
信用/オフセット：控除は、プレイヤーの最終税金と相殺される場合があります。
オペレータの場合、これは報告とKYC/AML（身元確認、資金源、ロギング）に影響します。
6）イヤーマークと資金
RG（責任あるプレー）：0。1-2.0％予防とケアへの貢献の形でGGR。
スポーツ/文化/コミュニティ資金：0。5-5％ GGRまたは期間固定。
規制監督手数料：規制当局のITインフラストラクチャに資金を供給するための固定/％。
7）付加価値税/販売税およびゲーム以外の収入
Gaming GGRはしばしば「VATの外」ですが、：- B2B/aggregators/marketing-付加価値税/消費税を含む。
- ノンゲーム（ホテル、食品、イベント、マーチ）-一般料金で。
- 支払手数料-国別：課税サービス/金融仲介。
8）オンラインカジノのための国際問題
税務居住と「税務プレゼンス」（PE）：リモートサーバー/データ/人員はPEを形成することができます。
クロスボーダーサービス（源泉徴収）からの控除：ロイヤリティ、ライセンス、マーケティング。
転送価格：RGS/PAM/データのイントラグループレート；ドキュメントとベンチマーク。
二重税条約：控除の設定/解除の鍵。
9）計算式： 簡単な例
9.1.クラシックGGR税
GGR=ステークス-ペイアウト
GamingTax=GGR × Rate_GGR
CIT_Base=（GGR-GamingTax-OPEX-減価償却-Allowed_Deductions）
CIT=CIT_Base × CIT_Rate
Total_Tax ≈ GamingTax+CIT（+Targeted_Levies）9.2.プログレッシブGGR
GamingTax=
Tier1_Rate ×分（GGR、 T1）+
Tier2_Rate ×分（最大（GGR-T1,0）, T2-T1）+……9.3.消費税+マージン・クレジット
TurnoverTax=ハンドル× Rate_Turnover
MarginCredit=max （0、 Credit_Rate × （GGR/ハンドル-しきい値））
NetGamingTax=TurnoverTax-MarginCredit9.4.財政負担の連結指標
Effective_Tax_to_GGR=（すべての税金とゲームに関連する目標料金）/GGR管轄区域を比較するのに便利なKPI。
10）連合政権： 何を探すべきか
異なった州/地方料金および異なった基盤（オンライン/オフライン/料金/スロット）。
地域ごとの登録/年会費。
アップロード用のローカルレポートインターフェイスとSLA。
金銭的罰則を伴うマーケティング/広告の制限。
税金の追加：国+州（時には自治体）。
11）リスクと「レッドゾーン」
誤ったベース（GGRとターンオーバー）：定義のエラーにより追加料金が発生します。
「現金帳」と和解の欠如：ゲーム/支払い/支払いの非同期は罰金の引き金です。
ターゲット控除を無視：RG/資金の未払い→制裁/ライセンス停止。
未Accounted B2B withholding：契約/報告フォームなしで境界を越えます。
しきい値のスケール：キャッシュフロー計画なしで上限関税に「ジャンプ」。
非ゲーム付加価値税：F&B/イベント/マーケティングに関する付加価値税の義務を忘れました。
12）カジノの税務コンプライアンスチェックリスト
- GGR/Handleの定義とボーナス/報酬ポリシーを修正しました。
- 現金ジャーナル（賭け、賞金、支払い、預金/出金）と和解ジャーナルを設定しています。
- ターゲット料金を含む縦および地域によるレート/スケールマップ。
- RG/AML/KYC手続きと控除/費用への影響。
- B2BとノンゲームのVAT/販売会計。
- PE/TP/withholding-メモと国境を越えた文書。
- レポートカレンダー（月/四半期/年）と監督へのオフロードのSLA。
- 監査計画（財務/運用/IT）とログの保管5-7年間。
- 規制変更と支払いデリスク（予算の10-20％）のための「バッファ」。
13）トレンド2025-2030（一般化）
RGの最小化とレポート作成、APIアップロードの統一。
オンラインでGGRベースにシフトし、高いボラティリティのために回転モデルを放棄します。
「白」トラフィックへの入場条件として透明なプレーヤーパネル（制限、レポート）。
責任ある製品の垂直と「緑の廊下」によるレートの差別化。
非ゲーミングブロックの計量：利益中心分離（ホテル/イベントvsゲーム）による税務最適化。
14） ミニFAQ
料金からの付加価値税？
より頻繁にない-サービス/コミッションと非ゲームは課税されますが、管轄権に依存します。
同じGGR税が異なる総負荷を与えるのはなぜですか？
ターゲット手数料、CIT、サービス上の付加価値税、現地手数料およびレポート費用のため。
低税地帯に基地を「移転」することは可能ですか？
オンラインゲームはプレーヤー/ライセンスシートに関連付けられています。PEとローカルルールは操作を制限します。
レートとベースのどちらが計画にとって重要ですか？
常に基地だ。間違ったGGR/Handle定義はすべてを変更します。
カジノのためのグローバル税制は、ベース（GGR/売上高/利益）、レート/スケール、ターゲット手数料、付加価値税および非ゲーム税、ならびにレポートおよびRG要件の構成です。正しい戦略は、GGRへの効果的な負荷を数え、「現金帳」を保ち、ゲーム/支払い/支払いをチェックし、連邦および国際的な機能を事前にレイアウトすることです。その後、財政部分は「ブラックボックス」でなくなり、単位経済の制御パラメータに変わります。