Სახელმწიფო შემოსავალი ლიცენზიებისა და გადასახადებისგან

ბელგიური ფისკალური ჰემბლინგის მოდელი მრავალმხრივია. სახელმწიფო და რეგიონები იღებენ ფულს არა ერთი წყაროდან, არამედ გადახდების ნაკრებიდან: რეგიონალური გადასახადი თამაშებისა და ფსონების, წლიური სალიცენზიო გადასახადების, ონლაინ სერვისების დღგ (2016 წლიდან, ონლაინ თამაშების უმეტესი ნაწილისთვის) და კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი (CIT). ქვემოთ - რომელ „წერტილებში“ იქმნება შემოსავალი და რა განაკვეთები გამოიყენება.

1) რეგიონალური გადასახადები თამაშებსა და ფსონებზე (ძირითადი ფენა)

ონლაინ (კაზინო/სლოტი/ფსონები): ბელგიისთვის ინდუსტრიის ჰაიდებში მითითებულია GGR- ის დაახლოებით 11% ონლაინ ვერტიკალებისთვის; განაკვეთებისთვის, ბრტყელი კურსი 15% -იანი ზღვარია ცალკეულ შემთხვევებში/რეგიონებში. ეს განმარტავს გამოქვეყნებულ „ჩანგალს“ 11-15% ონლაინ ოპერატორებისთვის.

მიწისქვეშა კაზინოები: არსებობს გაზრდილი პროგრესული მასშტაბები. მაგალითად, მოცემულია GGR- ს 33% -იანი განაკვეთები დადგენილ ბარიერამდე და 44% -ზე მეტი (რეგიონების მიხედვით ცვალებადია); ფლანდრიაში, თამაშების ნაწილი ექვემდებარება ფსონებს. ეს „დედამიწა“ შესამჩნევად რთულია, ვიდრე ინტერნეტით ფისკალური დატვირთვის თვალსაზრისით.

რეგიონალური გადასახადის ბუნება: ადმინისტრირება და განაკვეთები არის ფლანდრიის, ვალონიისა და ბრიუსელის კომპეტენცია, რაც დასტურდება რეგიონების (მათ შორის ვალონიის ჩათვლით) ოფიციალურ გვერდებზე თამაშებისა და ფსონების გადასახადისთვის.

რას ნიშნავს ეს ბიუჯეტისთვის: ეს გადასახადი ეკისრება საპირისპირო ზღვარს (GGR) ან პროგრესულ მასშტაბებს და შემოდის რეგიონულ ბიუჯეტებში, ქმნის „აზარტული თამაშების“ ფისკალური ნაკადის დიდ ნაწილს.

2) ყოველწლიური სალიცენზიო საფასური

ლიცენზიის ყველა კლასისთვის (A, A +, B, B +, F1, F1 + და სხვ.) გათვალისწინებულია ყოველწლიური საფასური, რომლის ზომა ყოველწლიურად დადგენილია სამეფო განკარგულებით. ეს არის შემოსავლის ცალკეული მუხლი, რომელიც არ არის დამოკიდებული კონკრეტული ოპერატორის შედეგებზე.

2024 წლის სპეციალიზირებული ბაზრის მიმოხილვები მიუთითებს წლიური გადახდების დიაპაზონში: ზედა კლასებისთვის ~ 22,085 - დან სიმბოლურ თანხებამდე, ზოგიერთი დამხმარე ნებართვისთვის. სპეციფიკა დამოკიდებულია ლიცენზიის კლასზე.

3) დღგ ონლაინ ჰემბლინგზე (2016 წლის 1 ივლისიდან)

2016 წლის 1 ივლისიდან ბელგიამ გააუქმა დღგ-სგან ფართო განთავისუფლება ონლაინ აზარტული მომსახურებისთვის (ონლაინ ლატარიის გამონაკლისი). ოფლაინის თამაშები ზოგიერთ შემთხვევაში აგრძელებს განთავისუფლებას. ეს ბიუჯეტს უმატებს არაპირდაპირი გადასახადი ონლაინ ოპერაციებზე (პროვაიდერის მოდელის მიხედვით მომსახურების/საკომისიოს დონეზე).

4) კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი (CIT)

ბელგიური კომპანიების (სათამაშო ოპერატორების ჩათვლით) მოგება იბეგრება კორპორატიული გადასახადით 25% -ით. კურსი აქტუალურია 2025 წლისთვის; მცირე კომპანიებისთვის, პირობების შესაბამისად, შემცირებულია რეჟიმები, მაგრამ ძირითადი სახელმძღვანელო - 25%.

5) როგორ იშლება ეს ფენები სახელმწიფოსთვის ფულადი სახსრების ნაკადში

1. რეგიონალური თამაშების/ფსონების გადასახადი შემოდის რეგიონულ ბიუჯეტებში (განაკვეთები და მასშტაბები დამოკიდებულია ვერტიკალზე და რეგიონზე: ონლაინ რეჟიმში, GGR 11-15%; „დედამიწას“ აქვს მაღალი პროგრესი).

2. სალიცენზიო წლიური საფასური - ფიქსირებული შემოსავალი ლიცენზიის კლასებისთვის, თანხები დამტკიცებულია სამეფო განკარგულებით.

3. ონლაინ სერვისებზე დღგ (ონლაინ ლატარიების გარდა) არის არაპირდაპირი გადასახადი ფედერალურ წრეზე.

4. ოპერატორების საგადასახადო მოგების 25% არის კორპორატიული გადასახადის ფედერალური წრე.

გარდა ამისა, ბაზარი წარმოქმნის არაპირდაპირი შემოსავალს (დასაქმების შენატანები, ხელფასების საშემოსავლო გადასახადი, სათამაშო კომპლექსებში F&B დღგ და ა.შ.), თუმცა, ძირითადი „აზარტული თამაშების“ შემოსავალი 1-4 პუნქტია.

6) ბაზრის კონტექსტი: საგადასახადო ბაზა

2023 წლის მონაცემებით, ბელგიაში მთლიანი სათამაშო შემოსავალი (GGR) შეადგენდა დაახლოებით 1.7 მილიარდ ევროს (+ 16.7% გ/გ), ხოლო ინტერნეტით შეადგენდა 944.6 მილიონ ევროს, ხაზგარეშე - 758 მილიონი ევრო ეს მოცულობა არის „ფისკალური ბაზა“ რეგიონალური გადასახადის თამაშებზე/წყვილებზე და შემდგომ ფენებზე (CIT, დღგ).

7) პრაქტიკული მაგალითი (სქემატურად)

• რეგიონალური თამაშის გადასახადი (პირობითად 11%) 11 მილიონი ევრო რეგიონის სასარგებლოდ.
• დღგ: დაწესებულია ონლაინ სერვისების წესების შესაბამისად (არა მთლიანად GGR- სთან, არამედ ჯაჭვისთვის მომსახურების/მიწოდების დაბეგვრის მოდელის მიხედვით - ოპერატორი ამას აყენებს ფასს/კომისიაში).
• CIT 25%: დარიცხულია მოგება ხარჯების შემდეგ და რეგიონალური „აზარტული თამაშების“ გადასახადის გადახდის შემდეგ; შედეგი დამოკიდებულია ხარჯების სტრუქტურაზე.
• წლიური სალიცენზიო საფასური: ფიქსირებული თანხა ლიცენზიის კლასში წლის განმავლობაში.

დასკვნა: იგივე GGR- ს პირობებშიც კი, ბიუჯეტში დაბრუნება განსხვავდება ვერტიკალებითა და რეგიონებით (ონლაინ ხაზგარეშე); განაკვეთები/პროგრესი; დღგ სპეციფიკა).

8) რა უნდა ახსოვდეთ ოპერატორებს

დაგეგმეთ P&L „ფენების“ მიხედვით: რეგიონალური გადასახადი GGR/განაკვეთებით დღგ (ონლაინ) და CIT 25% - წლიური გადასახადი. შეცდომები გამოთვლებისა და ბაზის აღიარების თანმიმდევრობით არის განსხვავებების ყველაზე გავრცელებული მიზეზი.

გაითვალისწინეთ რეგიონალური განსხვავებები და „დედამიწის“ წინსვლა: ოფლაინ კაზინოს მოდელი ფისკალურად რთულია, ვიდრე ონლაინ.

დააკვირდით ყოველწლიური საფასურის თანხებს და სარეკლამო/ლიმიტის განახლებებს - ისინი ირიბად მოქმედებენ საგადასახადო ბაზაზე.

რეზიუმე

სახელმწიფოსა და რეგიონების შემოსავლები ბელგიაში აზარტული თამაშებიდან წარმოიქმნება ოთხი ძირითადი წყაროდან: რეგიონალური თამაშებისა და ფსონების გადასახადი (ონლაინ) 11-15% GGR; offline - პროგრესი 33-44% -მდე და უფრო მაღალი რეგიონალური მოდელების მიხედვით), ყოველწლიური სალიცენზიო საფასური, 2016 წლის ონლაინ ჰემბლინგის დღგ და კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი 25% -ით. საერთო ჯამში, ეს სისტემას მკაცრ და პროგნოზირებად აქცევს, ხოლო დაბეგვრის „წონა“ ოპერატორების ფინანსური დისციპლინის შესამჩნევი მამოძრავებელია.