Ოპერატორების დაბეგვრა

ბელგიის საგადასახადო მოდელი აერთიანებს რეგიონალურ „აზარტულ“ გადასახადს კორპორატიულ საშემოსავლო გადასახადთან და დღგ-ს სპეციალურ წესებთან. ონლაინ ოპერატორებისთვის, სახელმძღვანელო არის მთლიანი სათამაშო შემოსავლის გადასახადი (GGR), ხოლო მიწისქვეშა კაზინოებისთვის - ცალკეული პროგრესული მასშტაბები. ქვემოთ მოცემულია მიმდინარე სურათი 2025 წლის 26 ოქტომბერს.

1) ონლაინ ოპერატორები: ძირითადი ბარი 11% GGR

დისტანციური თამაშებისა და განაკვეთებისთვის, ერთიანი მიდგომა მოქმედებს „ფაქტობრივი ზღვრის“ საფუძველზე (GGR = განაკვეთები მინუს გადახდილი მოგება). აზარტული თამაშების კომისიის ოფიციალურ მასალებში მითითებულია, რომ ონლაინ სეგმენტის ოპერატორებისთვის გამოიყენება შეღავათიანი განაკვეთი 11%.

რეგიონალური კომპეტენცია (Flanders, Vallonia, ბრიუსელი) საშუალებას გაძლევთ დააწესოთ ფსონები ონლაინ თამაშებზე/განაკვეთებზე; პრაქტიკაში დადასტურებულია ქვეყანაში ფაქტობრივი ზღვრის 11% -ის მითითება.

2) სადაც „15%“ ჩნდება

მთელ რიგ წყაროებში და პრაქტიკულ განმარტებებში ტოტალიზატორის განაკვეთებზე არის 15% -იანი განაკვეთი განაკვეთებზე, რომელიც გამოიყენება როგორც ბრტყელი ფსონის ოპერატორებისთვის ზოგიერთ რეგიონში/შემთხვევებში. ეს განმარტავს 11-15% ჩანგალს საზოგადოებრივ ჰაიდებში და FAQ ბიზნესისთვის.

3) სახმელეთო კაზინოები და მანქანები: ცალკეული პროგრესი

კლასიკური კაზინოებისთვის, GGR- ზე გაზრდილი პროგრესული განაკვეთები მოქმედებს: სახელმძღვანელოები - 33% და 44% გარკვეული ბარიერების გადაჭარბებით, ხოლო „ტექნიკური თამაშებისთვის“ (მანქანებისთვის) - ნაბიჯების 20-50%. ალტერნატიული მიმოხილვები ასევე იძლევა განლაგებას 30% (ცოცხალი თამაშები )/35% (ტექნიკური თამაშები), როგორც საშუალო სეგმენტები. ეს წესები ეხება ოფლაინ სექტორს და განმარტავს, თუ რატომ გამოიყურება ონლაინ 11% „შეღავათიანი“ მიწის ფონზე.

4) კორპორატიული გადასახადი (CIT) და ბუღალტრული აღრიცხვა

ბელგიური კომპანიების მოგება, მათ შორის სათამაშო ოპერატორების ჩათვლით, ექვემდებარება CIT- ს 25% -ით (სტანდარტული დათქმებით/მცირე და საშუალო ბიზნესის შეღავათებით და ა.შ.). ეს ცალკე არის GGR გადასახადისგან და ითვლება ოპერაციული ხარჯების, ამორტიზაციის, დაშვებული გამოქვითვების და ა.შ.

5) დღგ: სპეციალური რეჟიმი 2016 წლიდან

2016 წლის 1 ივლისიდან ბელგიამ გააუქმა დღგ-სგან განთავისუფლება ონლაინ ჰემბლინგისთვის (ონლაინ ლატარიების გარდა), ხოლო ოფლაინ თამაშებმა და ლატარიებმა შეინარჩუნეს განთავისუფლება. ოპერატორებისთვის, ეს ნიშნავს ოპერაციების სწორად კვალიფიკაციის აუცილებლობას და დღგ-ს აღრიცხვას ბიზნესის ონლაინ ნაწილში.

როგორ ხდება P&L ოპერატორში

1. ზედა ფენა (აზარტული თამაშების გადასახადი):

ონლაინ თამაშები/განაკვეთები: ~ 11% GGR ქვეყანაში, როგორც ძირითადი სახელმძღვანელო; 15% -მდე - განაკვეთების/რეგიონების გარკვეული შემთხვევებისთვის.

2. კორპორატიული მოგება:

ოპერაციული ხარჯებისა და GGR გადასახადის შემდეგ - CIT 25% საგადასახადო მოგებაზე.

3. დღგ:

ონლაინ ოპერაციები (ონლაინ ლატარიების გარდა) - დღგ ვალდებულებები 2016 წლიდან; ოფლაინი ხშირად რჩება განთავისუფლებაში.

პრაქტიკული დასკვნები სტრატეგიისთვის

ერთეულის ეკონომიკა არის ონლაინ. დაგეგმეთ ზღვარი, გაითვალისწინეთ „ორმაგი დაბეგვრა“ ფენებში (GGR გადასახადი + CIT) და შესაძლო დღგ ეფექტი ინტერნეტით.

ვერტიკალური და რეგიონი. განაკვეთებში შეინახეთ ჩანგალი 11-15% და რეგიონალური განსხვავებები თავში. ეს გავლენას ახდენს სასურსათო მატრიცის არჩევაზე (pulls vs ფიქსირებული ბაზრები, ცოცხალი ზღვარი, ლიმიტები).

ოფლაინი ონლაინ რეჟიმში. კაზინოების/მანქანების პროგრესირებისთვის, ოფლაინ სექტორი მნიშვნელოვნად „რთულია“ გადასახადით, ვიდრე ინტერნეტით. ეს ადასტურებს, თუ რატომ ბელგიის პოლიტიკა 11% ინტერნეტით პოზიციონირებს, როგორც „უფრო ხელსაყრელი“ ლიცენზირებული სეგმენტის კონტროლირებადი ზრდისთვის.

შედეგი: ბელგიის ონლაინ ოპერატორებისთვის, სახელმძღვანელო არის ~ 11% GGR, ხოლო საქმეები 15% -მდე შესაძლებელია განაკვეთებით. ქვემოთ მოცემულია CIT- ის 25% და ონლაინ დღგ - ს სპეციალური წესები (2016 წლიდან). ეს კომპოზიცია ბაზარს პროგნოზირებად აქცევს, მაგრამ მოითხოვს სისუფთავე ფინანსურ მოდელს ვერტიკალისა და რეგიონის გათვალისწინებით.