Სახელმწიფო შემოსავლები გადასახადებისგან

აზარტული თამაშების სფეროში გერმანიის საგადასახადო მოდელი მრავალმხრივია: გადახდების ნაწილი ეკისრება ფედერალურ დონეზე, ზოგი - მიწებზე (Länder), ზოგი კი მუნიციპალიტეტებში. ასეთი „მრავალსართულიანი“ მიდგომა უზრუნველყოფს სტაბილურ საბიუჯეტო შემოსავალს და საშუალებას გაძლევთ სწორად ჩამოაყალიბოთ წესები რეგიონალური მახასიათებლებისთვის.

1) რა არის სახელმწიფოს შემოსავალი

ა) ფედერალური გადასახადები

ეს გადასახადები დაწესებულია განაკვეთების ბრუნვიდან, და არა ოპერატორის მთლიანი აზარტული შემოსავლიდან:

ლატარიები: განაკვეთის ოდენობის გადასახადი (ტრადიციულად მაღალია სხვა ვერტიკალებთან შედარებით).
სპორტული განაკვეთები: გადასახადი განაკვეთის ოდენობით.
ონლაინ სლოტები და ონლაინ პოკერი: 2021 წლიდან - ბრუნვის გადასახადი; სწორედ მან იმოქმედა გერმანიის ონლაინ სლოტების „ეკონომიკაზე“.

💡 მნიშვნელოვანია: ბაზაზე დაფუძნებული მოდელი ნიშნავს, რომ გადასახადი იხდის თითოეულ გათამაშებას/განაკვეთს და არა „მოგებას“ ან „GGR- ს“. ეს ფისკალურ შემოსავალს პროგნოზირებს და პირდაპირ გავლენას ახდენს თამაშის პარამეტრებზე (იხ. განყოფილება RTP- ს შესახებ).

ბ) კაზინოს მიწის მოსაკრებლები (Spielbankabgabe)

სახმელეთო კაზინოები იხდიან მიწის გადასახადს (ან/და მოგების წილს) მთლიანი აზარტული თამაშების შემოსავალთან (GGR) დაკავშირებული მასშტაბით. განაკვეთები და ბარიერები განსხვავდება მიწებზე, ხშირად პროგრესულია: რაც უფრო მაღალია GGR, მით უფრო მაღალია ეფექტური დატვირთვა. ეს თანხა მოდის მიწის ბიუჯეტებში და ხშირად ნაწილობრივ მიზნობრივი გზით იგზავნება კულტურის, სპორტის, სოციალური პროგრამებისთვის.

გ) მუნიციპალური ტყვიამფრქვევის გადასახადები (Vergnügungssteuer)

მუნიციპალიტეტები იხდიან გადასახადს გასართობ აპარატებზე (დარბაზებში თამაშის ჩათვლით). ბაზა და ტექნიკა (ბრუნვის თვალსაზრისით, დროთა განმავლობაში, რაოდენობის მიხედვით) განსხვავდება ქალაქებში/თემებში. ადგილობრივი ბიუჯეტებისთვის ეს რეგულარული შემოსავლის მნიშვნელოვანი წყაროა.

გ) კორპორატიული გადასახადები

„სპეციალური“ ინდუსტრიის გადასახადების გარდა, ოპერატორები იხდიან სტანდარტულ:

ორგანიზაციების საშემოსავლო გადასახადი და სავაჭრო გადასახადი (მათი კომბინაცია ქმნის კორპორატიულ ტვირთს, რაც დამოკიდებულია მუნიციპალიტეტზე).
დღგ (USt): აზარტული თამაშების უმეტესობა თავისუფლდება დღგ-სგან, მაგრამ მასთან დაკავშირებული მომსახურება (სასტუმრო, F&B, ღონისძიებები) ექვემდებარება საერთო საფუძველზე.

2) ვინ იღებს ფულს

ფედერალური დონე: გადასახადების განაკვეთები (ლატარიები, სპორტი, ონლაინ სლოტები/პოკერი).

მიწის დონე: კაზინოს მოსაკრებლები (Spielbankabgabe), ჯარიმების/სალიცენზიო გადასახადების ნაწილი, მიზნობრივი გამოქვითვები სპორტის/კულტურის/სოციალური პროგრამების შესახებ.

მუნიციპალიტეტები: ავტომატური გადასახადი (Vergnügungssteuer) და ადგილობრივი ადგილობრივი გადასახადები.

ამრიგად, ფინანსური ნაკადები განაწილებულია ძალაუფლების ვერტიკალურად, რაც საშუალებას გაძლევთ შეინარჩუნოთ კულტურული, სპორტული და სოციალური ინიციატივები არა მხოლოდ ფედერალური, არამედ რეგიონალური ბიუჯეტებიდან.

3) როგორ მოქმედებს გადასახადები პროდუქტზე და RTP- ზე

ონლაინ განაკვეთის ბრუნვის გადასახადი (სლოტი/პოკერი) გერმანულ კონფიგურაციას უფრო ფრთხილად ხდის:

RTP დაბალია, ვიდრე საერთაშორისო ვერსიები (ხშირად დერეფანი ~ 90-95% ნაცვლად „კლასიკური“ 96-97%), რათა ოპერატორმა შეძლოს „გამოიტანოს“ საგადასახადო ტვირთი.
ამაჩქარებლების აკრძალვა და ზურგის 1-ლი ზღვარი აძლიერებს „ნელი“ ბაზრის ეფექტს: ნაკლები რაუნდი ითამაშა და თითოეული განაკვეთიდან გადასახადის შეგროვება უფრო სტაბილურია.
პროგრესული ჯეკპოტების არარსებობა და „ბონუს ბაი“ დამატებით „არღვევს“ დისპერსიას და შემოსავალს (და გადასახადს) უფრო პროგნოზირებს.

ოფლაინში, GGR- ს მიწის გადასახადები კაზინოებს უბიძგებს შემოსავლის დივერსიფიკაციისკენ: ღონისძიებები, გასტრონომია, სასტუმრო - ანუ უფრო „საკურორტო“ მოდელისთვის, სადაც გადასახადები იხდიან არა მხოლოდ როგორც „თამაშს“.

4) სად იგზავნება სახსრები - ტიპიური პრიორიტეტები

მიუხედავად იმისა, რომ ზუსტი პროპორციები დამოკიდებულია მიწაზე/ქალაქზე, ტრადიციული მიმართულებებია:

კულტურა და სპორტი: ფედერაციების, თემების, ღონისძიებების, ინფრასტრუქტურის დაფინანსება.
სოციალური პროგრამები: ნარკომანიის პრევენცია, კვლევა, არასამთავრობო ორგანიზაციების მხარდაჭერა.
ტურიზმი და ურბანული გარემო: ღონისძიებები, განათება, სატრანსპორტო კვანძები, გაუმჯობესება საკურორტო ქალაქებსა და ტურისტულ ცენტრებში.
ზედამხედველობა და შესაბამისობა: მარეგულირებელი ფუნქციების შინაარსი, ბაზრის მონიტორინგი, უკანონო წინადადებების წინააღმდეგ ბრძოლა.

5) „ფულადი მარშრუტის“ მაგალითი (გამარტივებული)

1. მოთამაშე ფსონს 1-ს ონლაინ სლოტში აკეთებს.

2. ოპერატორი ინახავს ფედერალურ გადასახადს ბრუნვიდან (ბაზარი.) , შემდეგ - გადახდა შინაარსის პროვაიდერზე, საოპერაციო ხარჯებზე.

3. მთლიანი ზღვარი აისახება კომპანიის ფინანსურ შედეგში და ენიჭება კორპორატიული გადასახადები (მოგება/ვაჭრობა).

4. გრუნტში: GGR კაზინო ექვემდებარება მიწის გადასახადს, ხოლო მუნიციპალიტეტი იღებს გადასახადს მანქანებზე (დარბაზებისთვის).

5. ფული ნაწილდება სხვადასხვა დონის ბიუჯეტებში და, მიწის/ქალაქის წესების მიხედვით, ნაწილობრივ მიზნობრივი გზით მიდის სპორტში, კულტურასა და სოციალურ პროექტებზე.

6) რატომ არის სისტემა სტაბილური

ფართო საგადასახადო ბაზა: სხვადასხვა ვერტიკალია დაფარული - ლატარიებიდან და ფსონებიდან კაზინოებამდე და დარბაზებამდე.

შემოსავლის პროგნოზირება: „განაკვეთის ბრუნვის გადასახადის“ მოდელი იძლევა სტაბილურ ნაკადს, თუნდაც ზღვრების შეცვლისას.

რეგიონალური დახვეწილი კონფიგურაცია: მიწა/ქალაქები შეიძლება განსხვავდებოდეს საფასურის განაკვეთებით და ადგილობრივი დავალებებისთვის ხარჯების მიმართულებით.

მკაცრი ზედამხედველობა: ლიცენზირება, KYC/AML, ცენტრალიზებული ლიმიტები (LUGAS), თვითკონტროლი (OASIS) მხარს უჭერს „თეთრ“ სეგმენტს და, შესაბამისად, ფისკალურ სტაბილურობას.

7) რისკები და დისკუსიები

მოთხოვნის კანალიზაცია: ძალიან მაღალმა მთლიანმა დატვირთვამ შეიძლება მოთამაშეთა ნაწილი არალიცენზირებულ ინტერნეტით გადაიყვანოს; ბალანსი მნიშვნელოვანია.

მიწის განსხვავებები: არათანაბარი მიწის განაკვეთები/წესები ქმნიან მიწის კაზინოების პირობების „მოზაიკას“.

შინაარსის პროვაიდერების ეკონომიკა: გაზრდილი საგადასახადო ტვირთით, დეველოპერები ოპტიმიზაციას უკეთებენ მათემატიკას (RTP/ცვალებადობა), რაც ცვლის მომხმარებლის მოლოდინს.

8) სწრაფი ფაქტების სია

გერმანია იხდის გადასახადებს ლატარიის, სპორტის, ონლაინ სლოტებისა და ონლაინ პოკერისთვის.

სახმელეთო კაზინოები იხდიან მიწის გადასახადებს GGR- დან პროგრესული მასშტაბებით (განსხვავდება მიწებზე).

მუნიციპალიტეტები იღებენ გადასახადებს მანქანებზე (Vergnügungssteuer).

მოთამაშისთვის თამაშის მოგება ჩვეულებრივ არ იბეგრება საშემოსავლო გადასახადით; საგადასახადო ტვირთი ეყრდნობა ოპერატორს/ფსონს.

ონლაინ რეჟიმში, საგადასახადო მოდელი პირდაპირ გავლენას ახდენს RTP- ზე და ტემპზე (მარეგულირებელ შეზღუდვებთან ერთად).

გერმანიაში აზარტული თამაშებიდან სახელმწიფოს შემოსავალი ჩამოყალიბებულია სამ დონეზე - ფედერალური, მიწის და მუნიციპალური - და ეყრდნობა სხვადასხვა ბაზას (განაკვეთი, GGR, ტყვიამფრქვევები, კორპორატიული გადასახადები). ასეთი არქიტექტურა ბიუჯეტს აძლევს სტაბილურ მილიარდობით შემოსავალს, ხოლო მხარს უჭერს კულტურას, სპორტს და სოციალურ პროგრამებს. სტაბილურობის ფასი უფრო მკაცრი წესებია და „ნელი“ პროდუქტი ინტერნეტით, მაგრამ ეს არის ის, რაც ბაზარს იურიდიულ სფეროში უჭირავს და პროგნოზირებას უწევს სახელმწიფოსა და საზოგადოებას.