Სახელმწიფო შემოსავლები დაბეგვრისგან

ნიდერლანდებმა შექმნეს მოდელი, რომელშიც სახელმწიფო შემოსავალი აზარტული თამაშების ინდუსტრიიდან იქმნება არა ერთი განაკვეთით, არამედ გადასახადებისა და მოსაკრებლების „პაკეტით“. ცენტრალური ლოგიკაა ოპერატორის მთლიანი სათამაშო შემოსავლის (GGR) შემოღება, ნაკადების გამჭვირვალეობის რეგულირება და ამავე დროს სპორტისა და სოციალური ინიციატივების მხარდაჭერა ლატარიების მიზნობრივი გამოქვითვის გზით. ქვემოთ მოცემულია შემოსავლის არქიტექტურის დეტალური ანალიზი, „თხელი შეღავათების“ გარეშე, რომლებიც იცვლება, მაგრამ სტაბილური პრინციპებით, რომლებზეც ბაზარი ეყრდნობა.

1) სახელმწიფო შემოსავლის ძირითადი არქიტექტურა

1. აზარტული თამაშების გადასახადი (GGR-based)

შემოსავლის საფუძველი. გამოითვლება მთლიანი სათამაშო შემოსავლიდან:

[
\ textbf {GGR} =\text {მოთამაშეთა განაკვეთები} -\text {მოგების გადახდა
]

იგი გამოიყენება ონლაინ კაზინოს ვერტიკალებზე (სლოტები, ცოცხალი), ფსონები სპორტზე, სახმელეთო კაზინოებსა და უამრავ სხვა პროდუქტზე. ლატარიებისთვის არსებობს საპრიზო ფონდისა და საგადასახადო ტვირთის გაანგარიშების ცალკეული წესები.

2. კორპორატიული დაბეგვრა მოგება

აზარტული თამაშებისა და ოპერაციული ხარჯების გადასახადის გადახდის შემდეგ, კომპანია იხდის ორგანიზაციის საშემოსავლო გადასახადს ქვეყნის მასშტაბით (პროგრესული ბარიერები). ეს არის ბიუჯეტის შევსების მეორე წრე.

3. სალიცენზიო და ზედამხედველობის საფასური (მარეგულირებელი)

ერთჯერადი საფასური ლიცენზიის/განაცხადის მისაღებად.

KSA- ს ყოველწლიური ზედამხედველობა (პროპორციულია ბიზნესის მასშტაბით; ფარავს რეგულატორის ხარჯებს მონიტორინგისთვის, CRUKS, აუდიტი და ა.შ.).

ამ თანხებს ყოველთვის არ უწოდებენ „გადასახადს“, მაგრამ წარმოადგენს საჯარო სექტორის ფისკალურ შემოსავალს.

4. ლატარიების გამოქვითვა სპორტში და „კარგი სახეები“

ნიდერლანდების კორპორატიული თვისება: Nederlandse Loterij- ის მოგების ნაწილი იგზავნება სპორტში (NOCNSF- ის საშუალებით) და სოციალურ პროექტებში. სახელმწიფოსთვის, ეს არის კვაზი ბიუჯეტის დამხმარე არხი მოქალაქეების პირდაპირი დაბეგვრის გარეშე.

5. არაპირდაპირი შემოსავალი

პირადი საშემოსავლო გადასახადი და სოციალური შენატანები კაზინოს თანამშრომლებისგან, ცოცხალი დილერების სტუდიებიდან, საფორტეპიანო, IT და მარკეტინგისგან.

გადასახადები მომწოდებლებისგან (შინაარსის სტუდიები, გადახდა და KYC პროვაიდერები, კონსულტაცია).

ადგილობრივი გადასახადები (უძრავი ქონება, მიწის ნაკვეთი, ოფლაინის რეკლამირების საფასური და ა.შ.).

💡 მნიშვნელოვანია: ჰემბლინგის ოპერატორის მომსახურება, როგორც წესი, თავისუფლდება დღგ-სგან, მაგრამ თანმდევი სერვისების მიწოდება (მარკეტინგი, IT, მერჩი და სხვ.) კონტრაქტორებს შორის დღგ-ს წილს ქმნის.

2) ვერტიკალები და მათი წვლილი

ონლაინ კაზინო (სლოტები, ცოცხალი თამაშები)

სესიების მაღალი სიხშირე არის სტაბილური GGR წრე.

თამაშის გამჭვირვალე ბარათები (RTP), ტემპის კონტროლი, ქცევითი მონიტორინგი შეამცირა „ხმაური“, რაც შემოსავალს პროგნოზირებს.

ფსონები სპორტზე (ონლაინ/ოფლაინი)

შემოსავალი „სუნთქავს“ ტურნირების კალენდრით; პიკის თვეები დიდი მოვლენებით იძლევა GGR და, შესაბამისად, გადასახადს.

სახმელეთო კაზინოები და სათამაშო დარბაზები

აზარტული თამაშების გადასახადში შეტანილი წვლილი + კორპორატიული გადასახადი; გარდა ამისა - დასაქმება და არაპირდაპირი გადასახადები (ოფისები, ვაჭრობა, დაცვა, ტირიფი).

ლატარიები

საპრიზო ფონდისა და საგადასახადო ბაზის ფორმირების ცალკეული წესები; დამატებით მიზნობრივი შენატანები სპორტისთვის და „კარგი სახლები“.

3) როგორ ვიფიქროთ: ნაკადის მარტივი მოდელი

დაე, საანგარიშო წლის განმავლობაში, ოპერატორს (ონლაინ კაზინო + სპორტი) აქვს შემდეგი ინდიკატორები:

მოთამაშეთა განაკვეთები (Handle/Turnover): (H)
მოგების გადახდა: (P)
GGR: (G = H - P)
ოპერაციული ხარჯები (შინაარსი, გადახდის საკომისიო, პერსონალი, ჰოსტინგი, მარკეტინგი, შესაბამისობა): (OPEX)
მარეგულირებელი გადასახადები (ლიცენზია/ზედამხედველობა): (REG)
აზარტული თამაშების გადასახადი: (T _ {game} = G\times r), სადაც (r) არის კურსი (დადგენილია კანონით)
დასაბეგრი მოგება: (\Pi = G - T _ {game} - OPEX - REG -\text {სხვა ხარჯები})
კორპორატიული გადასახადი: (T _ {corp =\Pi\times c), სადაც (c) არის ეფექტური მასშტაბის კურსი

წლის სახელმწიფო შემოსავალი ოპერატორზე:

[
\ boxed {T _ {game} + T _ {corp + REG +\text {პირადი საშემოსავლო გადასახადი/ხელფასის შენატანები} +\text {არაპირდაპირი გადასახადები}
]

💡 ლატარიებისთვის ემატება სპორტული და სოციალური პროგრამების მიზნობრივი შენატანების ბლოკი.

4) ილუსტრაციული მაგალითი (პირობითი რიცხვები)

დავუშვათ:

(H = 1 {,} 000) მილიონი
(P = 920) მილიონი (G = 80) მილიონი
გადასახადის განაკვეთი აზარტულ თამაშებზე (რ) პირობითია (მაგალითად) (T _ {game = G\times r)
(OPEX = 45) მილიონი
(REG = 2) მილიონი
დავუშვათ, კორპორატიული გადასახადის ეფექტური განაკვეთი (გ) ვრცელდება დადებით მოგებაზე.

შემდეგ:

1. აზარტული თამაშების გადასახადი პირდაპირ ბიუჯეტს აძლევს წილს (80) მილიონი

2. დარჩენილი შემდეგ (T _ {game}), (OPEX) და (REG) შედის კორპორატიული გადასახადის მონაცემთა ბაზაში.

3. პარალელურად, სახელმწიფო იღებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს/შენატანებს სახელფასო ფონდიდან და არაპირდაპირი გადასახადები მომწოდებლების ჯაჭვის შესაბამისად.

ეს გაანგარიშება ილუსტრაციულია: რეალური განაკვეთები, ბარიერები და სარგებელი დამოკიდებულია პროდუქტის ტიპზე და სტანდარტების შესაბამის ვერსიაზე.

5) რატომ არის მოდელი მდგრადი ბიუჯეტისთვის

ფართო GGR ბაზა: ვერტიკალურად დიფერენციაცია არბილებს სეზონურობას.

2021 წლის შემდეგ, იურიდიულმა ონლაინ არხმა გაზარდა კანალიზაცია („ნაცრისფერი“ ზონიდან) საგადასახადო ბაზის ზრდა.

ზედამხედველობა და CRUKS ამცირებენ სოციალურ ხარჯებს, რომლებიც ჩვეულებრივ „ჭამს“ ფისკალურ ეფექტს არარეგულირებელ იურისდიქციებში.

ლატარიები უზრუნველყოფენ სტაბილურ ნაკადს სპორტისთვის და „კარგი სახლები“ მთლიანი ბიუჯეტის გადატვირთვის გარეშე.

6) ჩეკის სია ოპერატორისთვის (იმისათვის, რომ არ მოხდეს ფისკალური ეფექტურობა)

1. სწორი GGR ჩანაწერი ვერტიკალურად; თანმიმდევრულობა შინაარსის პროვაიდერების და PSP- ის მოხსენებებით.

2. გამჭვირვალე მარეგულირებელი გადასახადები (მხედველობაში მიიღება KSA, CRUKS წრე).

3. მარკეტინგის/პრემიების ცალკეული აღრიცხვა (მკაფიო პოლიტიკა GGR- ის კორექტირების ხარჯების კლასიფიკაციისთვის).

4. KYC/AML დისციპლინა (დაბლოკვის და ჯარიმების ნაკლები რისკი, რომლებიც სცემეს საგადასახადო ბაზაზე).

5. შინაარსის ოპტიმალური მიქსი (ცვალებადობა/სიხშირე - GGR- ის პროგნოზირება და, შესაბამისად, საგადასახადო გადახდები).

6. Cash-flow- ის დაგეგმვა აზარტული თამაშებისა და კორპორატიული გადასახადების გადასახადის გადახდის ვადებისთვის.

7) ხშირი კითხვები

მოთამაშეები იხდიან მოგების გადასახადს?

ლიცენზირებულ ეკოსისტემაში, საგადასახადო ტვირთი ძირითადად GGR- ს ოპერატორს ეკისრება. ლატარიებისთვის და ინდივიდუალური პროდუქტებისთვის, არსებობს სპეციალური წესები: ოპერატორი აყენებს გადასახადს გათამაშების ეკონომიკაში ან/და აჩვენებს „სუფთა“ მოგებას პროდუქტის პირობების შესაბამისად.

არის დღგ ჰემბლინგზე?

სათამაშო მომსახურება ჩვეულებრივ თავისუფლდება დღგ-სგან; მაგრამ დაკავშირებული მომსახურება (მარკეტინგი, კონსულტაცია, IT) ექვემდებარება მომწოდებლებს.

როგორ არის გათვალისწინებული ჯეკპოტები და პრემიები?

ანგარიშის პოლიტიკის თანახმად: ჯეკპოტები და ბონუსის ხარჯები სწორად აისახება GGR- ს გადახდებში/კორექტირებაში, რათა არ მოხდეს საგადასახადო ბაზის დამახინჯება.

8) რისკები და შესაბამისობის ფაქტორები

არასრული GGR დამატებითი გადასახადის აღრიცხვა.

რეკლამირების/საპასუხისმგებლო თამაშის დარღვევა არის ჯარიმები, რომლებიც ამცირებენ მოგებას და, საბოლოოდ, ფისკალურ დაბრუნებას.

სუსტი KYC/AML გადახდების დაბლოკვა, ხარჯების ზრდა, რეპუტაციის რისკები.

სეზონური (სპორტი) დაქვეითება - ფულადი უფსკრული გადასახადის გადახდის დროს.

9) შედეგი

ნიდერლანდების აზარტული თამაშების ინდუსტრიიდან სახელმწიფო შემოსავალი მრავალფუნქციური სისტემაა: აზარტული თამაშების გადასახადი GGR- ით, კორპორატიული გადასახადები, მარეგულირებელი გადასახადები და არაპირდაპირი შემოსავლები ღირებულების მთელ ქსელში. ლატარიები დაამატებენ სპორტისა და სოციალურად მნიშვნელოვანი პროექტების მიზნობრივი შენატანების უნიკალურ ფენას. KSA, CRUKS და საპასუხისმგებლო თამაშის კულტურის მკაცრი ზედამხედველობის წყალობით, მოდელი რჩება სტაბილური და პროგნოზირებადი: ბიუჯეტი იღებს სტაბილურ ფულს, ხოლო ბაზარი არის თამაშის გასაგები წესები.