Ოპერატორების (ბაჰამის) დაბეგვრა და ლიცენზირება

1) იურიდიული ბაზა და რეგულატორი

სისტემის მხარდაჭერა - Gaming Act 2014 პლუს Gaming Regulations 2014 და ცალკეული Gaming House Operator Regulations 2014 (domestic სეგმენტისთვის, ე.წ. web-shops). ზედამხედველობას ახორციელებს Gaming Board for The Bahamas.

2) ლიცენზიის ტიპები (საკურორტო კაზინოები)

საკურორტო ოპერატორებისთვის გათვალისწინებულია:

Gaming licence (კაზინო), Proxy gaming licence, Mobile gaming licence, Restriction interactive licence (ონლაინ/mobile მიწისქვეშა კაზინოებთან ერთად და ინდივიდუალური შეზღუდვებით), ლიცენზია/სერთეული თანამშრომლებისთვის, მომწოდებები, მომწოდებები, მომწოდებები, მომწოდებები, ჯუნკეტის წარმომადგენლები და ა.შ. (ფიქსით და ა.შ დეკლარაცია და წლიური თანხები რეგულაციებში).

რეგულაციების მაგალითები (განაცხადის/renewal): key employee, gaming employee, suitability ფინანსური ინტერესისთვის/მომწოდებლებისთვის/IT-labs - კონკრეტული თანხები მითითებულია 178-184 Gaming Regulations 2014 თავებში.

3) ძირითადი გადასახადი და კაზინოების გადასახადი

საბაზო გადასახადი (Basic tax) - ყოველწლიურად, დარბაზის ფართობის მიხედვით:

🚨 5,000 სმ ft (პატარა კაზინო): 50,000 აშშ დოლარი, 5,000- <10,000 აშშ დოლარი: 100,000 აშშ დოლარი, 10,000 აშშ დოლარი ft: 200,000 აშშ დოლარი.

გადახდა - 6 თანაბარი შენატანი: 31 იანვარი და შემდგომ თვის ბოლო დღეებში.

Gaming tax (ყოველთვიურად, „taxable revenue“): მცირე კაზინო:

10 მილიონ აშშ დოლარამდე - 10% -ით მეტი, 10 მილიონი აშშ დოლარი - 1 მილიონი აშშ დოლარი + 15% -ით მეტი 10 მილიონი აშშ დოლარი

სხვა კაზინოები:

10 მილიონ დოლარამდე - 25%, 10-16 მილიონი აშშ დოლარი - 2 აშშ დოლარი. 5 მილიონი + 20% 10 მილიონ დოლარზე მეტი, 16-20 მილიონი აშშ დოლარი - 3 აშშ დოლარი. 7 მილიონი + 10% 16 მილიონ დოლარზე მეტი, 20 მილიონ დოლარზე მეტი - 4 აშშ დოლარი. 1 მილიონი + 5% 20 მილიონ დოლარზე მეტი

ინტერაქტიული/მობილური/მარიონეტული (როგორც კაზინოს ნაწილი): Adjusted Gross Revenue- ის ფიქსირებული 5%, გათვალისწინებულია მიწისქვეშა შემოსავლისგან დამოუკიდებლად.

საგადასახადო პერიოდი: კალენდარული თვე.

💡 ზოგიერთ შემთხვევაში, კონკრეტული მეგაკროტებისთვის ფინანსური პარამეტრები შეიძლება დაფიქსირდეს/დაზუსტდეს მთავრობასთან ჰედების საშუალებით (რეგლამენტებში პირდაპირ არის ნათქვამი, რომ ცალკეული მოსაკრებლები „არ არის დაფარული“ HOA და ექვემდებარება გადახდას). ეს მნიშვნელოვანია პროექტის unit ეკონომიკის მოდელირებისას.

4) დომესტიკური სეგმენტი (ვებ-shops): გადასახადები და ანაბრები

Gaming House Operator Regulation 2014 ადგენს:

Gaming tax: მეტი

taxable revenue- ს 11% ან taxabl

EBITDA- ს 25% საგადასახადო პერიოდისთვის.

ჯარიმა შეფერხებისთვის: გადასახადის თანხის 10% ყოველ დაწყებულ კვირაში, მაგრამ არა უმეტეს ორმაგი ოდენობის დავალიანება.

ანაბრები გადამოწმების/გახანგრძლივების დროს: 100,000 აშშ დოლარი (ოპერატორი), 30,000 აშშ დოლარი (პრემიები), 15,000 აშშ დოლარი (აგენტი), 2,000 აშშ დოლარი (კეი ემპლოიე), 1,000 აშშ დოლარი (gaming employee) და ა.შ.

მკვრივი საანგარიშო რეჟიმი და აუდიტი (ყოველთვიური/კვარტალური მოხსენებები, წლიური აუდიტი).

5) VAT და სხვა გადასახადები/მოსაკრებლები, შესაბამისი ოპერატორი

VAT ქვეყანაში: 10% (2022 წლის 1 იანვრიდან; სისტემა ძალაშია 2015 წლიდან). ოპერატორებისთვის ეს გავლენას ახდენს შესყიდვების ნაწილზე (საქონლის/მომსახურების ღირებულება, CAPEX/OPEX), ექსპორტირებული მომსახურება - ნულოვანი/განთავისუფლებული განაკვეთი ზოგადი წესების შესაბამისად.

თამაშის ოპერაციები და VAT. ისტორიულად განიხილეს, რომ „ზემოდან VAT დაბეგვრა“ შექმნის ორმაგ დაბეგვრას; VAT ტურისტულ სახელმძღვანელოში მითითებულია, რომ კაზინოებთან დაკავშირებულ ხარჯებს შეიძლება ჰქონდეს შემცირების შეზღუდვები, ხოლო კაზინოსთვის რიგი შიდა ჯგუფური მიწოდება გაათავისუფლეს - ანუ, gaming აქტივობა, როგორც წესი, არ ქმნის VAT- ს სტანდარტულ შემცირებას, როგორც ჩვეულებრივი სავაჭრო ბიზნესს. შეამოწმეთ დეპარტამენტის მიმდინარე განმარტებები VAT- ზე.

საშემოსავლო გადასახადი. არ არსებობს კლასიკური CIT; 2024 წლის ბოლოდან დაინერგა Domestic Minimum Top-up Tax (Pillar Two, 15%) - მხოლოდ MNG- სთვის, რომლის შემოსავალია 750 მილიონი ევრო (ოთხი წლის ორი). მცირე/საშუალო ადგილობრივი ოპერატორი, როგორც წესი, არ მიეკუთვნება ამ რეჟიმს.

6) ვადები, გადახდის წესი და კონტროლი

Basic tax კაზინო - ექვსი თანაბარი გადახდა წლის განმავლობაში (სპეციალური პროცედურა - 31 იანვრის შემდეგ გახსნისას). Gaming tax (კაზინო/ინტერაქტიული/მობილური და ვებ-shops) - ყოველთვიურად; ანგარიში და აუდიტი ასახულია რეგლამენტებში.

ვებ-shops - 10% შეფერხების კვირაში ჯარიმები და სანქციები (cap - x2 დავალიანება). ანალოგიურად, კაზინოებს აქვთ ადმინისტრირების მექანიზმი და იძულებითი ზომები Gaming Board- ის საშუალებით.

7) დისკუსია „განაკვეთების თანასწორობის შესახებ“ კაზინოსა და ვებ-მაღაზიებს შორის

პრესაში პერიოდულად ჩნდება საკითხი საკურორტო კაზინოებისა და ვებ-მაღაზიების ფისკალური ტვირთის დაახლოების შესახებ (ამ უკანასკნელის ანაბრის მოცულობა შეფასებულია, როგორც სექტორის საგადასახადო შემოსავლების „ორი მესამედი“). ეს არის საზოგადოებრივი პოლიტიკის კონტექსტი, მაგრამ ზემოთ მითითებული რეგულაციების ნორმები რჩება გამოთვლების საწყის წერტილად.

8) რა უნდა გაითვალისწინონ ინვესტორებმა და შინაარსის ავტორებმა

1. შერჩეული ლიცენზიისთვის „taxable revenue/AGR/EBITDA“ ზუსტი განმარტება (კაზინო vs ინტერაქტიული/მობილური vs. web-shop) არის სხვადასხვა ბაზა და განაკვეთები. პირველადი ტექსტი Gaming Regulations 2014 და Gaming House Operator Regulations 2014.

2. დიდი კურორტებისთვის HOA დათქმები შეიძლება გავლენა იქონიოს პროექტის ეკონომიკაზე, მაგრამ არ გაუქმდეს „სტანდარტული“ გადასახადები, რომლებიც პირდაპირ აღინიშნება, როგორც გადახდა HOA- ს ზემოთ.

3. VAT 10% - შეამოწმეთ გამოქვითვის/განთავისუფლების გამოყენება სპეციალურ სახელმძღვანელოებში (განსაკუთრებით შერეული სასტუმრო-კაზინო სტრუქტურებისთვის).

4. Pillar Two (DMTT) აქტუალურია გლობალური ბრუნვის ჯგუფებისთვის 750 მილიონი ევრო ადგილობრივი პროექტები ხშირად დაფარვის ზონის გარეთ.

ძირითადი ბმულები სტანდარტებსა და ოფიციალურ წყაროებზე

Gaming Regulations 2014: ძირითადი გადასახადი, gaming tax- ის მასშტაბები, 5% ინტერაქტიული/მობილური/მარიონეტებისთვის, განაცხადის/renewal fees, ყოველთვიური საგადასახადო პერიოდი; ინსტრუქციები HOA- ს შესახებ.

Gaming House Operator Regulation 2014: max გადასახადის ფორმულა (შემოსავლის 11%; EBITDA- ს 25%), ანაბრები due diligence, ანგარიშები, ჯარიმა 10 %/კვირა.

Gaming Act 2014 (კონსოლიდირებული ტექსტი).

Taxation Rates (Gaming Board გვერდი - basic tax გრაფიკი).

VAT: მიმოხილვა და კურსი 10% (ფინანსური/ინლანდიის მიმოხილვა) + FAQ გადასვლისთვის 10% -ით 01-დან. 01. 2022; ინდუსტრიის განმარტებები სასტუმროს/კაზინოების შესახებ.

Pillar Two / DMTT (PwC Bahamas).

ბაჰამის მოდელი აერთიანებს მკაცრ სალიცენზიო არქიტექტურას და სხვადასხვა სეგმენტის გამჭვირვალე ფისკალურ წესებს (კაზინო კურორტები vs. web-shops). კაზინოსთვის გასაღები არის ძირითადი გადასახადი ფართობზე + პროგრესული gaming tax და ინდივიდუალური 5% ინტერაქტიული/მობილური/მარიონეტული. ვებ-shops- ისთვის - ფორმულა „შემოსავლის 11% ან EBITDA 25% - რაც უფრო დიდია“ პლუს ხელშესახები ანაბრები და მკაცრი ანგარიშგებები. „სუპერსტრუქტურაზე“ - VAT 10% (casino აქტივების შემცირების მახასიათებლებით) და მიზნობრივი Pillar Two დიდი MNE- სთვის. ეს დიზაინი უზრუნველყოფს პროგნოზირებას ინვესტორებისთვის, ხოლო რეგულატორი უზრუნველყოფს შესაბამისობის მართვას და კონტროლს.