Მოგების დაბეგვრა (გვატემალა)

1) ძირითადი პრინციპები

საგადასახადო იურისდიქცია: საგადასახადო პასუხისმგებლობები დამოკიდებულია მოთამაშის რეზიდენტურ სტატუსზე და შემოსავლის წყაროზე (გვატემალის ლატარია/კაზინო ან უცხოელი ოპერატორი).

შემოსავალი მოგებიდან: ზოგადად, იგი კვალიფიცირდება, როგორც სხვა შემოსავალი (პრიზები, პრიზები). ცალკეული ორგანიზებული ტირაჟების/ლატარიებისთვის, წყაროში სპეციალური შეკავებაა.

ოპერატორების გადასახადები vs. მოთამაშეები:

• მოთამაშე იხდის გადასახადს მიღებული პრიზით/წმინდა მოგებით, თუ წყაროს შეკავება არ დახურავს ვალდებულებას.
• ოპერატორი იხდის კორპორატიულ გადასახადებს (მოგების ან/და ISR რეჟიმში), ხოლო ლატარიებისთვის - ის ჩვეულებრივ მოქმედებს საგადასახადო აგენტად (ინახავს პრიზს გადასახადს გადახდამდე, თუ ეს გათვალისწინებულია რეჟიმით).

2) მოგების წყაროების ტიპები

1. სახელმწიფო/ლიცენზირებული ლატარიები და ბეჭდური თამაშები

ხშირად გათვალისწინებულია პრიზის გაცემისას წყაროს გადასახადის შენარჩუნება. მოთამაშე იღებს თანხას „ხელებისთვის“ შემცირების გამო.

ორგანიზატორი გასცემს დამადასტურებელ დოკუმენტს (comprobante) პრიზისა და შენარჩუნების ოდენობის შესახებ.

2. ოფლაინ კაზინოები და სათამაშო დარბაზები ქვეყანაში

იურიდიული სტატუსი ჰეტეროგენულია. თუ დაწესებულება მუშაობს იურიდიულად და ადგენს გადახდებს, შესაძლებელია შენახვა და მოხსენება. არაოფიციალური გადახდებით, მოთამაშე პასუხისმგებელია შემოსავლის დეკლარაციაზე.

3. უცხოური ონლაინ კაზინოები და ტოტალიზატორები

როგორც წესი, წყაროში არ არის შენახული (ოპერატორი გვატემალას გარეთ).

შემოსავალი შეიძლება ექვემდებარებოდეს SAT- ის რეზიდენტის მიერ დამოუკიდებელ დეკლარაციას, როგორც უცხოურ/ექსტრაორდინირებულ შემოსავალს.

გადარიცხვები ბანკების/fintech სერვისების საშუალებით შეიძლება დაეცეს AML მონიტორინგს (სახსრების წყაროს მოთხოვნით).

3) რეზიდენცია და საგადასახადო კვალიფიკაცია

გვატემალის მაცხოვრებლები აცხადებენ მსოფლიო შემოსავალს ISR- ის წესების შესაბამისად (უცხოეთიდან მოგების ჩათვლით), შესაბამისი განაკვეთების/რეჟიმების გამოყენებით და მათი შენარჩუნების გათვალისწინებით.

არარეზიდენტები ექვემდებარებიან შემოსავალს გვატემალაში არსებული წყაროებიდან. ქვეყნის შიგნით პრემიების/პრიზების გადახდისას, წყაროზე ფიქსირებული შეკავება ხშირად ვრცელდება არარეზიდენტებზე (თუ იგი ითვალისწინებს ამ ტიპის შემოსავლის რეჟიმს).

4) შენახვა წყაროში (witholding)

როდესაც იგი გამოიყენება: ლატარიებისთვის და ორგანიზებული მიტინგებისთვის, ასევე რეგულირებული დაწესებულებების ოფიციალური გადახდებისთვის.

ვინ ტარდება: ორგანიზატორი/ოპერატორი, როგორც საგადასახადო აგენტი.

რას იღებს მოთამაშე: პრიზის წმინდა თანხა + comprobante შეფერხებით (შეინახეთ დოკუმენტი ანგარიშსწორებისთვის).

როდის არ გამოიყენება: უცხოელი ოპერატორები; არაფორმალური გადასახადები „ნაცრისფერ“ სექტორში. შემდეგ ვალდებულება გადადის მოთამაშეზე (დამოუკიდებელი დეკლარაცია).

5) დამოუკიდებელი დეკლარაცია და მოხსენება

საჭიროების შემთხვევაში:

• თქვენ მოიგეთ უცხოელი ონლაინ ოპერატორი.
• თქვენ გადაიხადეთ პრიზი შეფერხების გარეშე.
• თქვენ რეზიდენტი ხართ და გსურთ უცხოური გადასახადის გადახდა (თუ იგი ინახებოდა საზღვარგარეთ).

რა უნდა მოემზადოთ:

• ამონაწერი/მოგების წყაროს ეკრანიზაცია (პირადი ანგარიში, წერილი ოპერატორისგან).
• საბანკო/ფინანსური ამონაწერები სესხებით.
• დოკუმენტები შენახვის შესახებ (თუ არსებობს).
• გადახდის სისტემების ხარჯების/კომისიების აღრიცხვა (თუ ეს შესაძლებელია).
• ვადები და ფორმები: იხილეთ SAT ინსტრუქციები წარდგენის მიმდინარე პერიოდისთვის (წლიური დეკლარაცია ISR; მნიშვნელოვანი თანხებით - მიზანშეწონილია ბუღალტერთან კონსულტაცია).

6) IVA (დღგ) და მოგება

მოთამაშეებისთვის: მოგება არ არის საქონლის/მომსახურების მიწოდება, ამიტომ IVA ჩვეულებრივ არ გამოიყენება მოთამაშისთვის.

ოპერატორებისთვის: საქმიანობა შეიძლება დაექვემდებაროს IVA- ს მომსახურების/ბილეთების/საკომისიოს მიწოდების დონეზე, პროდუქტის სტრუქტურისა და ლიცენზიის ხელმისაწვდომობის მიხედვით.

7) კურსი, ვალუტა და კონვერტაცია

უცხოური ვალუტის მოგება (აშშ დოლარი, EUR, კრიპტო აქტივები და ა.შ.) უნდა გადაანგარიშდეს GTQ- ში SAT- ის წესების შესაბამისად, შემოსავლის/კონვერტაციის მიღების თარიღის შესახებ.

კრიპტოვალუტები პრაქტიკაში იყენებენ საბაზრო ღირებულების შეფასებას მიღების დროს; შემდგომი გაყიდვით/კონვერტაციით, წარმოიქმნება ცალკეული ფინანსური შედეგი (მოგება/ზარალი), რომელსაც ასევე შეუძლია დაბეგვრა.

8) AML/KYC და ფულადი ლიმიტები

დიდმა მოგებამ და ქეშმა ოპერაციებმა შეიძლება გამოიწვიოს ბანკების/გადახდის პროვაიდერების და IVE (ფინანსური დაზვერვა SIB- სთვის) სახსრების წყაროს მოთხოვნა.

მიზანშეწონილია შეინახოთ სახსრების წარმოშობის დოკუმენტები (ოპერატორის დეპოზიტები/ამოღება, პირადობის დადასტურება, ბილეთების სკანირება/ქვითრები).

9) პრაქტიკული სცენარები

სცენარი A: პრიზი ეროვნულ ლატარიაში

1. ორგანიზატორი ინახავს გადასახადს წყაროდან - 2) თქვენ იღებთ წმინდა თანხას + comprobante - 3) შეინახეთ დოკუმენტი. თუ რეზიდენტი ხართ, შეამოწმეთ, ხურავს თუ არა ვალდებულება მთლიანად.

სცენარი B: მოგება ადგილობრივ კაზინოში (ოფიციალური გადახდა)

1. კაზინო ინახავს გადასახადს (თუ ვალდებულია) 2) გასცემს დადასტურებას. 3) შეინახეთ ქაღალდი დეკლარაციისთვის/ბანკისთვის.

სცენარი C: მოგება უცხოურ ვებსაიტზე

1. შეფერხება არ არის (2) რეზიდენტი აცხადებს შემოსავალს საკუთარ თავზე (3) იყენებს ამონაწერს/ეკრანს; ითვალისწინებს კურსის გადაფასებას და კომისიას.

სცენარი D: კრიპტოვალუტის მოგება

1. ფიქრობთ ნიშნის საბაზრო ღირებულება მიღების დროს (2), როდესაც ფიატში გადაქცევისას შესაძლებელია ცალკეული საგადასახადო შედეგი (3) აღრიცხეთ თარიღები/ღირებულებები.

10) პასუხისმგებლობა და რისკები

შემოსავლის შემცირება საფრთხეს უქმნის გადასახადის, ჯარიმებისა და ჯარიმების დარიცხვას.

არაფორმალური გადასახადები დოკუმენტების გარეშე ართულებს სახსრების წყაროს მტკიცებულებას და შეიძლება ბანკების მიერ დაბლოკოს.

კრიპტო გარიგებები, მიღების თარიღის ღირებულების გათვალისწინების გარეშე, ხშირი შეცდომაა შემოწმების დროს.

11) რეკომენდაციები ფეხბურთელებისთვის

შეინარჩუნეთ ყველა დოკუმენტი: ბილეთები, აქტები, ქვითრები, შენახვის კომპრობანტები, საბანკო ამონაწერები.

ონლაინ ოპერატორებისთვის - გააკეთეთ ეკრანის კადრები ფსონების/დასკვნების ისტორიის შესახებ.

გაითვალისწინეთ კურსები და საკომისიო სავალუტო/კრიპტო ოპერაციებში.

დიდი თანხებით, გამოიყენეთ ბუღალტერის კონსულტაცია ISR- ში და, საჭიროების შემთხვევაში, ფინანსური იურისტისთვის.

12) შენიშვნები ოპერატორებისთვის

დაზუსტდით თქვენი საგადასახადო რეჟიმი (ISR მოგება/შემოსავალი, IVA მომსახურებით).

თუ პროდუქტი ექვემდებარება ლატარიის/მიმოქცევის ფორმატს - ამ საგადასახადო აგენტის ფუნქციის პარამეტრი (წყაროში შენახვა) და სწორი კომპრობანტები.

განახორციელეთ KYC/AML პროცედურები (იდენტიფიკაცია, მონიტორინგი, მოხსენება IVE- ში) და ოპერაციული ჟურნალების შენახვა.

გადახდის გამჭვირვალე პოლიტიკა და დადასტურების ავტომატური გაცემა ამცირებს მოთამაშეთა პრეტენზიებს და შესაბამისობის რისკებს.

---

დისკლეიმერი

მასალა ინფორმაციული ხასიათისაა და არ არის იურიდიული ან საგადასახადო კონსულტაცია. განახლებულია განაკვეთები, ფორმები და პროცედურები; შეამოწმეთ SAT- ის მიმდინარე მოთხოვნები და დაკავშირებული რეგულაციები პროდუქტის დეკლარაციების წარდგენამდე ან გაშვებამდე.