(H1): სახელმწიფოს შემოსავალი დაბეგვრისგან (ბოლივია)

1) სურათი მთლიანობაში

ბოლივიის აზარტული თამაშების სექტორიდან სახელმწიფოს შემოსავალი შედგება სალიცენზიო გადასახადებისა და მარეგულირებელი გადასახადებისგან (Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego - AJ) სასარგებლოდ, ასევე გადასახადებისგან, რომლებიც ოპერატორებმა გადაიხადეს ზოგადი საგადასახადო რეჟიმისა და სპეციალური წესებით აზარტული თამაშებისა და ლატარებელი თამაშებისთვის. ინდუსტრიაში დაბეგვრის ბაზა, როგორც წესი, აგებულია მთლიანი სათამაშო შემოსავლის (GGR) და ტირაჟის/პრომო გათამაშების შედეგების გარშემო, რასაც მოჰყვა „სუპერსტრუქტურა“ - საშემოსავლო გადასახადი, დღგ/მსგავსი რეჟიმები, წყაროსა და მუნიციპალური გადასახადების შენარჩუნება (სადაც გამოიყენება).

2) სახელმწიფო შემოსავლის წყაროები ინდუსტრიიდან

A. მარეგულირებელი გადასახადები AJ

ლიცენზირება და გახანგრძლივება: ერთჯერადი და პერიოდული გადახდა ნებართვებისთვის (საიტი, თამაშების ასორტიმენტი, აპარატურა; ინტერნეტით - ცალკე წრე).

ტექნიკური კონტროლი და შემოწმება: სერტიფიკაციის/პროგრამისა და აღჭურვილობის რეგისტრაცია; საფასური დაგეგმილი/დაუგეგმავი შემოწმებისთვის.

სარეკლამო გათამაშების ადმინისტრირება: ნებართვები/შეტყობინებები, რომლებიც მოიცავს კონტროლის ხარჯებს.

B. აზარტული თამაშების გადასახადები

გადასახადები GGR/მთლიანი სათამაშო შემოსავლით: ემყარება განაკვეთებსა და პროდუქტებზე გადახდილი პრიზებს შორის განსხვავებას (სლოტები/მაგიდები/განაკვეთები/ონლაინ კაზინო/ბინგო).

ლატარიის დაბეგვრა: საპრიზო ფონდის წილი დამტკიცებულია რეგლამენტით; დანარჩენი იბეგრება წესრიგის შესაბამისად (ოპერაციული/მიზნობრივი გამოქვითვები).

პრომო ლატარიები (tombols): ინდივიდუალური საფასური ან/და გადასახადები პრიზების ღირებულებაზე; გამარჯვებულთა არჩევის გამჭვირვალე ოქმები.

C. სისტემის გადასახადები ოპერატორი

საშემოსავლო გადასახადი (CIT): ფინანსური შედეგი ინდუსტრიის საფასურის და დასაშვები ხარჯების აღრიცხვის შემდეგ.

დღგ/არაპირდაპირი: გამოყენება დამოკიდებულია მომსახურების ტიპზე და შეღავათებზე/გამონაკლისებზე; მსოფლიოში სათამაშო მომსახურებისთვის, არსებობს სპეციალური სააღრიცხვო რეჟიმები, ბოლივიაში უნდა იხელმძღვანელონ საგადასახადო სამსახურის ამჟამინდელი განმარტებებით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი/სოციალური საგნები: დარბაზების თანამშრომლების ხელფასებიდან/ონლაინ განყოფილებები.

წყაროს შეკავება: მომწოდებლებთან კონტრაქტით (შინაარსი, PSP, აფილიატები) - კანონით გათვალისწინებულ შემთხვევებში.

მუნიციპალური გადასახადები: ნიშნის/რეკლამის ნებართვები, ქალაქის მოვალეობები (თუ ადგილობრივად არის დადგენილი).

3) როგორ ითვლება GGR და რატომ არის ეს მნიშვნელოვანი?

GGR = განაკვეთების ჯამი - გადახდილი მოგების ოდენობა (თითოეული პროდუქტის/არხისთვის). სწორი გაანგარიშება და ცალკეული აღრიცხვა გამჭვირვალე საგადასახადო ბაზის გასაღებია:

გაზიარეთ ოფლაინი (სლოტები, მაგიდები, ბინგოები) და ონლაინ (სლოტები/ცოცხალი/ფსონები).
ცალკე გაითვალისწინეთ ჯეკპოტები (თესვა/დაგროვება/გადახდა) და პრემიები (ხარჯები, გადახდა).
ჩაწერეთ გაუქმებული განაკვეთები და გაუქმებული ტირაჟები რეგულაციების შესაბამისად.
შეინარჩუნეთ პროგრამული უზრუნველყოფის ვერსიების რეესტრები და ცვლილებების ჟურნალი - AJ და საგადასახადო შემოწმების შემოწმების მიზნით.

4) ონლაინ: დამატებითი „სუპერსტრუქტურა“

ციფრული არხისთვის (ცალკეული AJ რეზოლუციით) ემატება:

e-KYC/AML/KYT და გარიგების გაუმჯობესება;
საანგარიშო ფორმატის კოორდინაცია (განაკვეთები/გადახდები/პრემიები/საჩივრები);
მოთხოვნები მონაცემების დასაცავად და ლოგოების რეტენციისთვის;
AJ კოორდინაცია - ბუღალტრული აღრიცხვა GL - PSP/პროვაიდერები - დამთხვევის მიზნობრივი ბარიერი 99.5%.

5) გადასახადებისა და მოსაკრებლების გავლენა ოპერატორის ეკონომიკაზე

ზღვარი: ინდუსტრიის გადასახადები და გადასახადები GGR- ით ამცირებს „ბინძურ“ ზღვარს; მოგება დამოკიდებულია სლოტის პარკის ეფექტურობაზე, მაგიდების დატვირთვაზე, პრემიებისა და PSP ხარჯების დისციპლინაზე.

კაპიტალური გეგმები: გადაწყვეტილებები აღჭურვილობის განახლების, დარბაზების გაფართოების ან ცოცხალი შინაარსის გაშვების შესახებ მიიღება საგადასახადო ტვირთის და შესაძლო შეღავათების გათვალისწინებით.

ფასები და პრომო: ბონუსის პოლიტიკამ უნდა გაითვალისწინოს გავლენა საგადასახადო ბაზაზე და GGR- ს ანგარიშებზე.

ქეში flow: ინდუსტრიის გადახდებისა და გადასახადების გადახდის სიხშირე გავლენას ახდენს ლიკვიდობაზე; ზუსტი cut-off და კალენდარი მნიშვნელოვანია.

6) კონტროლი და მოხსენება: რას უყურებენ AJ და საგადასახადო

ყოველდღიური/ყოველთვიური გადმოტვირთვის: განაკვეთები, გადახდები, პრემიები, ჯეკპოტები, საჩივრები (გაყოფა პროდუქტებზე/არხებზე).

აღჭურვილობის ინვენტარიზაცია: სერიული ნომრები, firmwares, დაბეჭდვა, სერვისების ჟურნალები.

სარეკლამო გათამაშებები: ოქმები, საპრიზო ფონდის აუდიტი, 18 +/RG კომუნიკაციების დადასტურება.

ლატარიები: ტირაჟის გეგმა, ბილეთების გამოქვეყნება, საპრიზო ფონდის წილი, უგულებელყოფილი მოგება.

რეესტრების შერწყმა: AJ - ბუღალტრული აღრიცხვა და PSP/პროვაიდერები.

7) 2030 წლამდე: სამი სახელმწიფო შემოსავლის სცენარი სექტორიდან

სცენარი	რა იცვლება	ბიუჯეტის ეფექტი
ძირითადი	სტაბილური ოფლაინ საფასური + წერტილის ზრდა ონლაინ	GGR- ს შემოსავლის გლუვი ზრდა და სისტემატური გადასახადები
ოპტიმისტური	გადახდების განახლება, შეკვეთილი ონლაინ ნებართვები, მობილური განაკვეთების ზრდა	შემოსავლის ზრდის დაჩქარება, საუკეთესო შეგროვება ანგარიშგების გამო
კონსერვატიული	გადახდის/რეკლამის შეზღუდვები, CAPEX შენელება	შემოსავლის სტაგნაცია, კონკურენციის გადაადგილება UX/გადახდების გარეშე ბაზის გაფართოების გარეშე

8) KPI გამჭვირვალეობა და შეგროვება (სახელმძღვანელო)

მიმართულება	სახელმძღვანელო
AJ - GL - PSP თანმიმდევრულობა	≥ 99,5%
დროულად გაკეთებული მოხსენებების წილი	100%
GGR შეუსაბამობები არხებით (post-recon)	≤ 0,5–1,0%
„სუფთა“ პრომო წილი (დამატებითი გადასახადების გარეშე)	≥ 98%
შემოწმების მოთხოვნაზე პასუხის დრო	- 10 მონა. დღეები
Complaence ინციდენტები (კრეტა) 0/კვარტალი

9) ოპერატორის შემოწმების სია (გადასახადები და მოსაკრებლები)

დაწყებამდე/გახანგრძლივებამდე

შემოწმებულია AJ ლიცენზიების სტატუსი (საიტები/ონლაინ/ლატარიები/პრომო).

დამტკიცებულია GGR- ის გაანგარიშების მეთოდები და ბონუსების/ჯეკპოტის განაწილება.

გადატვირთულია AJ და გადასახადი; შეთანხმდნენ cut-off.

ჩატარდა გადახდის და ლეგალური აუდიტი პროვაიდერებთან, PSP და აფილიატებთან ხელშეკრულებების შესახებ.

ლოგოების შენახვის პოლიტიკა და შემოწმების დაშვება დოკუმენტირებულია.

ყოველთვიურ რუტინაში

ყოველდღიური კრეკერები AJ - GL - PSP/პროვაიდერები.

სარეკლამო გათამაშების რეესტრი (T&C, პრიზები, ოქმები) წესრიგშია.

აღჭურვილობის ინვენტარიზაცია/პროგრამული უზრუნველყოფა, ვერსიებისა და ბეჭდების ჟურნალი.

მოხსენებები ლატარიებზე: ემისია, გაყიდვები, უგულებელყოფილი მოგება.

რეკლამირების შემოქმედების არქივი (18 +/RG), მედია გეგმა და ხარჯები.

10) ხშირი შეცდომები - და როგორ მოვერიდოთ მათ

1. ბონუსების შერევა შემოსავალთან ერთად - შეინარჩუნეთ ცალკეული რეესტრები: დარიცხვა, გადარიცხვა, ჩამოწერა.

2. გაუმჭვირვალე ჯეკპოტის დოკუმენტაცია/დაგროვება/გადახდა; გამოაქვეყნეთ წესები.

3. პროგრამის სხვადასხვა ვერსიები რეგისტრაციის გარეშე - შეინახეთ სერტიფიკატები/გამოშვება-ნოტები, აცნობეთ AJ.

4. პრომო ნებართვის გარეშე, წინასწარ შეიტანეთ შეტყობინებები, შეინახეთ გამარჯვებულთა არჩევის ოქმები.

5. შეუსაბამობა თარიღებსა და დროის ზონებში არის ერთი სერვერის საათი, ფიქსირებული cut-off.

6. სუსტი დოკუმენტების მენეჯმენტი PSP- სთან არის აქტები/რეესტრები, უარის თქმის მიზეზები, chargeback ანგარიშები, SLA ცხრილი.

11) მინი-FAQ

გადაიხდიან მოთამაშეები გადასახადებს მოგებით?

დიდი გამარჯვებისთვის შესაძლებელია წყაროს შენარჩუნება და პიროვნების დოკუმენტური შემოწმება - ფოკუსირება მოახდინეთ არსებულ სტანდარტებზე და გადახდის წესებზე.

როგორ არის გათვალისწინებული ლატარიებში უგულებელყოფილი პრიზები?

რეგლამენტის დამტკიცებული წესების თანახმად: რეზერვი/სპეციალური ფონდები/ბიუჯეტი - მოხსენებებში ისინი ცალკე აისახება.

დღგ ვრცელდება აზარტული თამაშების სერვისებზე?

ეს დამოკიდებულია მიმდინარე წესებზე და კონკრეტული პროდუქტების შესაძლო გამონაკლისებზე. ოპერატორებს სჭირდებათ შესაბამისი გადასახადი და ბუღალტრული აღრიცხვა.

ონლაინ და ოფლაინი ექვემდებარება ერთი მოდელის მიხედვით?

ბაზის პრინციპი (GGR) საერთოა, მაგრამ ანგარიშგების და კონტროლის პროცედურები განსხვავებულია; ონლაინ რეჟიმში მოითხოვს e-KYC/KYT, ლოჯიკაცია და AJ- ის ცალკეული რეზოლუცია.

12) შედეგი

ბოლივიის აზარტული თამაშების ინდუსტრიიდან სახელმწიფო შემოსავალი იქმნება AJ მარეგულირებელი საფასურის და GGR/მოგების/ოპერაციების ერთობლიობით, რომელიც ავსებს ლატარიებისა და სარეკლამო მიტინგების წესებს. ოპერატორისთვის, სტაბილურობა მიიღწევა სამი საყრდენის საშუალებით:

(1) სწორი და ცალკეული აღრიცხვა GGR, ბონუსები და ჯეკპოტები;
(2) impeccable მოხსენება და სინქრონიზაცია AJ - GL - PSP;
(3) შესაბამისობის დისციპლინა (ლიცენზია, პრომო, ინსპექცია).
ასე რომ, ინდუსტრია რჩება გამჭვირვალე სახელმწიფოსთვის, ხოლო ბიზნესი პროგნოზირებულია და სტაბილურია 2030 წლამდე.