(მოკლე): ოპერატორებისა და მოთამაშეების გადასახადები (ურუგვაი)

ოპერატორებისა და მოთამაშეების დაბეგვრა (ურუგვაი)

1) სურათი მთლიანობაში

საქმიანი გადასახადები ოპერატორებისთვის. ოპერატორები (კაზინოს კონცესიონერების ჩათვლით) იხდიან კორპორატიულ IRAE- ს საგადასახადო მოგების 25% -ით (ურუგვაის წყაროს ქირა). სტანდარტული IVA განაკვეთები არის 22% (ძირითადი) და 10% (შემცირებული), თუ არ არსებობს სარგებელი/გამონაკლისი.

ინდუსტრიის მახასიათებლები. ტირაჟის „ქაღალდის“ თამაშებისთვის IVA- ს სარგებელი არსებობს: „ბილეთებზე/ფორმებზე დაფუძნებული თამაშები“ გაათავისუფლეს, გარდა 5 de Oro/5 de Oro Junior (მათ აქვთ განაკვეთის ფასი).

ახალი სპეციალური გადასახადი (12-დან. 08. 2025). შემოღებულია ერთი Impuesto a las Apuestas: თითოეული განაკვეთის თანხის 0.75% (ნაღდი ფული, ჩიპი, ელექტრონული საშუალებები); ინახავს და ჩამოთვლის ოპერატორს, როგორც „პასუხისმგებელ შემცვლელს“ DGI- ში. 167/025 ბრძანებულებამ შეცვალა 2017 წლის ძველი რეგულირება.

2) კაზინოებისა და დარბაზების ოპერატორების გადასახადები

A. კორპორატიული და არაპირდაპირი

IRAE 25% არის ძირითადი კორპორატიული გადასახადი წმინდა მოგებაზე.

IVA - გამოიყენება დასხივებულ სერვისებზე/საქონელზე (22 %/10%); „ქაღალდის“ ლატარიებისთვის - ისტორიული სარგებელი (იხ. ქვემოთ).

B. სპეციალური განაკვეთების გადასახადი (aka IA) - 0.75%

ობიექტი: თითოეული ფსონი კაზინოში/დარბაზებში (მათ შორის ელექტრონული მანქანები და „ავტომატური“ განაკვეთები).

კურსი: განაკვეთის თანხის 0.75%; გადამხდელი - მოთამაშე, შენარჩუნება და ჩამოთვლა - ოპერატორზე (responsable sustituto).

სტანდარტი: განკარგულება 167/025 (12. 08. 2025) სისტემატიზებული წესები და დეროგის განკარგულება 359/017 (2017).

💡 მაგალითი: UYU- ს განაკვეთი 1,000 - ს რულონზე ინახავს UYU 7.5 IA- ს სასარგებლოდ; ბუღალტრული აღრიცხვა ასახავს კონტროლს და ჩამოთვლის DGI- ს საგადასახადო წესრიგში.

C. ფინანსური და ოპერაციული ასპექტები

„სახელმწიფოს კაზინოს“ (DGC) შემოსავალი და განაწილება რეგულირდება ფინანსთა სამინისტროს მიერ; DGC აქვეყნებს ანგარიშებს და ურთიერთქმედებს DGI- სთან გადასახადებთან/შეკავებასთან.

3) მოთამაშეთა მოგებისა და განაკვეთების გადასახადები

A. შეკავება IRPF/IRNR პრიზებისთვის

წესი მოქმედებს La Banca/DNLQ ხაზით: პრიზები (გარდა ეროვნული ლატარიისა) შეიძლება დაექვემდებაროს IRPF (რეზიდენტი) ან IRNR (არარეზიდენტი), დადგენილი ბარიერების/პირობების შესაბამისად. La Banca/სააგენტოების პორტალებზე ქვეყნდება ბარიერი ფასეულობები და სავარაუდო შეფერხების მითითებები (მაგალითად, 12% დიდი პრიზებისთვის). ზუსტი ლიმიტები პერიოდულად განახლდება.

B. სპეციალური გამოქვითვები „5 დე ოროს“ მიხედვით

„5 de Oro con Revancha“ მოგებიდან 5% ინარჩუნებს Fondo Nacional de Recursos (FNR) სასარგებლოდ (ნორმა თამაშის წესებში და MEF მასალებში). ეს არის IVA რეჟიმისა და IRPF/IRNR- ის შესაძლო შენარჩუნების გარდა, თუ ეს გამოიყენება.

C. განაკვეთი IA (0.75%)

IA იხდის მოთამაშეს ოპერატორის მიერ თითოეული განაკვეთის შენარჩუნებით (არა მოგებით). ეს არ არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი, არამედ ცალკეული არაპირდაპირი გადასახადი განაკვეთის ფაქტზე.

💡 მაგალითი: მოთამაშემ საღამოს 40 განაკვეთი გააკეთა UYU 500-ზე - ბაზა IA = UYU 20,000, შენარჩუნება = UYU 150 (0.75%). მან მოიგო ან წააგო - IA არ ცვლის მნიშვნელობას.

4) სარგებელი და გამონაკლისები (ლატარიის ვერტიკალური)

IVA სარგებელი „თამაშები ბილეთებზე/ფორმებზე“ (გარდა 5 de Oro/Junior) არის ისტორიული ნორმა Ley 16. 697, დადასტურებულია TO-2023 კონსოლიდაციით. 5 de Oro/Junior- სთვის, IVA- ს საგადასახადო ბაზა არის განაკვეთის ფასი.

5) ონლაინ კონტექსტი (სურათის სისრულისთვის)

აკრძალულია ონლაინ კაზინო/პოკერი სპეციალური დაშლის გარეშე; აკრძალულია უკანონო ონლაინ რეკლამაც (Ley 19. 535 + Decreto 366/017). ეს არ ეხება გადასახადის განაკვეთს, არამედ მნიშვნელოვანია საგადასახადო სტატუსისთვის: არალეგალური ონლაინ ოპერაციები არ არის აღიარებული და ექვემდებარება დაბლოკვას/სანქციებს.

6) სწრაფი გამოთვლების მაგალითები

1. კაზინოს ოპერატორი (პირობითი თვე)

შემოსავალი (დარბაზის დონე), ოპერაციული ხარჯები - IRAE 25% საგადასახადო მოგებით.

სტუმრების თითოეული განაკვეთიდან IA 0.75% ინახება და ჩამოთვლილია დარბაზის მხარეს.

IVA- ს მიერ გათვალისწინებული ჩვეულებრივი ოპერაციები მიდის 22 %/10% (თუ ისინი არ ექვემდებარება სარგებელს).

2. მოთამაშე - ლატარიები/quiniela

მოგება შეიძლება დაეკისროს IRPF/IRNR- ს (მაგალითად, 12% ადგილობრივი ბარიერების დიდი პრიზებისთვის, გარდა ეროვნული ლატარიისა).

3. მოთამაშე - „5 de Oro con Revancha“

დამატებით 5% შენარჩუნება FNR- ში შესაბამისი „პოსტ პრიზებით“.

4. მოთამაშე - კაზინოს ფსონები

თითოეული განაკვეთი ექვემდებარება IA 0.75% (შენარჩუნება სალაროში/ტერმინალში). კაზინოში მოგებამ შეიძლება გამოიწვიოს სხვა საგადასახადო შედეგები, რაც დამოკიდებულია გადახდის ფორმაზე და გამოყენებულ წესებზე (IRPF/IRNR - გარკვეულ შემთხვევებში).

7) რა უნდა აკონტროლოთ 2025-2026 წლებში

განკარგულების გამოყენების პრაქტიკა 167/025: დოკუმენტების მართვის წესი, გადაცემის დრო და DGI- ს კონტროლი.

მიმდინარე IRPF/IRNR შეფერხების ბარიერები (განახლებები La Banca/DNLQ- ზე).

განმარტებები IVA შეღავათებზე ტირაჟის თამაშებისა და გამონაკლისების შესახებ 5 de Oro/Junior- სთვის.

ურუგვაის საგადასახადო არქიტექტურა აზარტული თამაშების სექტორისთვის ემყარება ბიზნესის ზოგად წესებს (IRAE/IVA) და სპეციალურ სტანდარტებს განაკვეთებისა და პრიზებისთვის:

IA 0.75% თითოეული განაკვეთიდან (ოპერატორი - შემაკავებელი), IRPF/IRNR დიდი პრიზებით (ბარიერებით), 5% FNR- ში 5 de Oro- სთვის, ისტორიული IVA სარგებელი „ქაღალდის“ ლატარიებისთვის, გამონაკლისი 5 de Oro/Junior- სთვის
ეს კომბინაცია მხარს უჭერს ფისკალურ პროგნოზირებას და გამჭვირვალობას სახელმწიფოს, ოპერატორებისა და მოთამაშეებისთვის.

წყაროები და ნორმები:

IRAE 25% (კორპორატიული): Texto Ordenado - Título 4 (DGI/IMPO).
IVA 22 %/10% (მთლიანი განაკვეთები): DGI/IMPO.
IVA სარგებელი „ბილეთების თამაშებისთვის“ და გამონაკლისი 5 de Oro/Junior: Ley 16. 697 (და კონსოლიდაცია. მასალები).
Impuesto a las Apuestas 0.75%: Decreto 167/025 (შეცვალა 359/017); კომენტარები KPMG/jur. ფირმები.
შეინარჩუნეთ პრიზები (IRPF/IRNR) და La Banca სერთიფიკატები (ძირითადი პრიზებისთვის 12% სახელმძღვანელო): La Banca/სააგენტოების გვერდები.
5% FNR- ში „5 de Oro“ მიხედვით: თამაშის წესები/MEF გამოცემა.
ონლაინ აკრძალვა და არალეგალი ემიგრანტების რეკლამირების აკრძალვა: Decreto 366/017 (Ley 19. 535 - ბაზა).

თქვენ უნდა შეამოწმოთ ცხრილი „ვინ იხდის და რამდენს“ (ოპერატორი vs. მოთამაშე) ან დაამატეთ ეტაპობრივი შეკრების სქემები სალაროებში/ტერმინალში? მე ვიტყვი - გავაკეთებ.