Როგორ არის მოწყობილი მოგების დაბეგვრა ქვეყნებში

ორი სიტყვით

ბევრ ანგლო - საქსონიის ქვეყანაში (დიდი ბრიტანეთი, კანადა, ავსტრალია) მოთამაშე არ იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს გამარჯვებით - გადასახადები მოცემულია ოპერატორის მხარეს.

აშშ - ში ნებისმიერი მოგება არის დასაბეგრი შემოსავალი; არსებობს W-2G ფორმები და დიდი თანხების შენარჩუნება.

ევროკავშირში მიდგომები განსხვავდება: ესპანეთი უბიძგებს მოგებას, როგორც შემოსავალს (ბარიერებით და ზარალის ანაზღაურებით), გერმანია/იტალია ფოკუსირებულია ოპერატორებისთვის გადასახადებზე (მოთამაშე ჩვეულებრივ არ იხდის), პოლონეთი იყენებს განაკვეთებს/ლატარიებს და განიხილავს გამკაცრებას.

აღმოსავლეთ ევროპის/დსთ-ს რეგიონში: უკრაინა - MPFD- ს 18% -ის შენარჩუნება + წყაროდან სამხედრო შეკრების 5%; საქართველო - 5% თანხების გატანისას, ბელორუსია - ორგანიზატორის შენარჩუნება (განაკვეთების 4% ჩათვლით), ყაზახეთი - IPN- ის ზოგადი განაკვეთები დაბალია, მაგრამ აქცენტი კამერის გადასახადებზე.

ბრაზილია (2024/25): 15% მოთამაშეთა წმინდა გამარჯვებით ფიქსირებული კოეფიციენტებით; ინახავს ოპერატორს.

სწრაფი მატრიცა მოთამაშეებისთვის (2025)

ქვეყანა	მოთამაშის გადასახადი	ბარიერი/წესი	ვინც ინარჩუნებს
აშშ	დიახ	ნებისმიერი მოგება ექვემდებარება; ინდივიდუალური თანხებისთვის - W-2G და სტანდარტული შენარჩუნება 24%	კაზინო/ოპერატორი ბარიერების დროს; შემდეგი - მოთამაშე დეკლარაციაში
დიდი ბრიტანეთი	არა	გამარჯვებები არ ექვემდებარება ინდივიდს	—
კანადა	ჩვეულებრივ, არა	ლატარიები/ინციდენტის თამაში - არ ექვემდებარება; „პროფესიული საქმიანობა“ შეიძლება ექვემდებარებოდეს	—
ავსტრალია	ჩვეულებრივ, არა	თუ არ არის აღიარებული "პრო. მოთამაშე"	—
ესპანეთი	დიახ	გარეკანი მოგების ოდენობიდან (არსებობს ბარიერები/წესები; ზარალი იკითხება მოგების ფარგლებში); ლატარიები> ბარიერი - ცალკე კურსი	მოთამაშე (IRPF დეკლარაცია )/ლატარიის შენარჩუნება
იტალია	ჩვეულებრივ, მოთამაშეს არ ჰყავს	საგადასახადო ტვირთი - ოპერატორზე; სპეციალური რეჟიმი და დაკავება ცალკეულ სახეობებში	ოპერატორი/შენარჩუნება ტიპის თამაშებში
გერმანია	ჩვეულებრივ, მოთამაშეს არ ჰყავს	ბიუჯეტის შემოსავლები - ოპერატორებისთვის „განაკვეთების/თამაშის გადასახადიდან“	ოპერატორი
პოლონეთი	დიახ (ტიპების მიხედვით)	მოგების შენარჩუნება (განაკვეთები/ლატარიები), განიხილება განაკვეთების ცვლილებები	ორგანიზატორი ოპერატორი
უკრაინა	დიახ	MPFD- ის 18% + 5% სამხედრო მოსაკრებელი (წყაროს შენარჩუნება)	ოპერატორი (საგადასახადო აგენტი)
საქართველო	დიახ	5% ონლაინ ანგარიშიდან თანხების ამოღებისას	ოპერატორი ინახავს გადახდის/ამოღების დროს
ბელორუსია	დიახ	განაკვეთებით - 4% მოგებით; სხვა თამაშებისთვის - სხვა რეჟიმები, ოპერატორის შენარჩუნება	ორგანიზატორი ოპერატორი
ყაზახეთი	ზოგადად, არ არსებობს ერთიანი პირადი საშემოსავლო გადასახადი მოგებისთვის	მოთამაშეებს აქვთ IPN- ის ზოგადი წესები; მთავარი დატვირთვა ოპერატორებზე; 2026 წლიდან ჰემბლინგისთვის, CIT იზრდება 25% -მდე	-/ბიზნეს გადასახადის ოპერატორი
ბრაზილია	დიახ	15% სუფთა (წმინდა) მოგებით განაკვეთებით (წლიური გადასახადის მინიმუმის გათვალისწინებით)	ოპერატორი ინახავს IRRF

💡 შენიშვნა: ზოგიერთ იურისდიქციაში არსებობს სხვა წესები არარეზიდენტებისთვის (გაზრდილი განაკვეთები/ფიქსირებული შეკუმშვა). განმარტეთ ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების ხელშეკრულებებით.

მოგების გადასახადის ძირითადი მოდელები

1) „მოთამაშე არ იხდის, ოპერატორი იხდის“

ეს არის მოწყობილი დიდ ბრიტანეთში, კანადასა და ავსტრალიაში: მოთამაშე ინარჩუნებს გამარჯვებას მთლიანობაში, ხოლო საგადასახადო მოდელი გადავიდა ოპერატორის gaming duty/გადასახადების დონეზე. ეს ამცირებს მოთამაშის მხარეს ხახუნს და თეთრ სეგმენტში „კანალიზაციის“ მაღალ დონეს ინარჩუნებს.

2) „მოთამაშის შემოსავალი = საგადასახადო ბაზა“

აშშ და ესპანეთი: მოგება საგადასახადო შემოსავალია. აშშ - ში - სავალდებულო დეკლარაცია, დიდი მოგებისთვის - W-2G ფორმა და წყაროს 24% -ით შენარჩუნება, ესპანეთში - IRPF მონაცემთა ბაზაში ჩართვა (ლატარიის ნიუანსებით და მოგების ფარგლებში ზარალის გაანგარიშების უფლებით).

3) „შერეული/სპეციალური რეჟიმები“

უკრაინა: შემოსავალი მოგების სახით არის საგადასახადო ობიექტი, ოპერატორი ფლობს სამხედრო შეკრების 18% + 5% -ს.

საქართველო: 2024-2025 წლიდან გაიზარდა სექტორის გადასახადი და დაინერგა მოთამაშის მიერ გაყვანის ოდენობის 5%.

ბელორუსია: განაკვეთებზე არის 4% მოგება, ორგანიზატორის შენარჩუნება; სხვა ვერტიკალური - ფიქსირებული და შერეული რეჟიმები.

ბრაზილია: 2024/25 წლიდან IRPF 15% მოქმედებს მოთამაშის წმინდა პრიზზე ფიქსირებულ განაკვეთებზე; ინახავს ოპერატორს გადახდის/კლასიფიკაციის დროს.

მნიშვნელოვანი ნიუანსი და „წყალქვეშა ქვები“

1. ბარიერი და შენარჩუნების მომენტი.

აშშ - ში 24% -ის შენარჩუნება ყოველთვის არ მუშაობს (დამოკიდებულია თამაშის ტიპზე და თანხაზე); ესპანეთში, ლატარიები ექვემდებარება ცალკეულ მასშტაბს/ზღურბლს. საქართველოში გადასახადი მიიღება თანხების გატანისას, და არა ყველა მოგებით.

2. პროფ. მოთამაშე v. მოყვარული.

კანადაში/ავსტრალიაში „ჩვეულებრივი“ მოგება არ ექვემდებარება, მაგრამ სისტემურმა პროფესიულმა საქმიანობამ შეიძლება გამოიწვიოს დაბეგვრა, როგორც ბიზნესი.

3. არარეზიდენტები.

ხშირად არსებობს გაზრდილი/ფიქსირებული განაკვეთები და შეკავების სხვა ფორმები (მაგალითად, აშშ-ს პრაქტიკა არაკომერციული). შეამოწმეთ საგადასახადო ხელშეკრულებები და ანგარიშგების ფორმები.

4. რეგიონალური ძვრები.

უკრაინამ „სამხედრო ბანაკი“ 5% -მდე გაზარდა, რაც გავლენას ახდენს გამარჯვებებზე.

პოლონეთი განიხილავს გამარჯვების შენარჩუნების გაფართოებას და ზრდას.

ბრაზილიამ IRPF- ის 15% გაერთიანდა ბეტონის მოთამაშეებისთვის, ხოლო ოპერატორი იხდის GGR- ს 12% -ს.

მემორიალი მოთამაშეს და აფილიატას

შეამოწმეთ ვინ არის საგადასახადო აგენტი (ოპერატორი უჭირავს/არ უჭირავს).

თვალყურის დევნება (W-2G აშშ; ესპანეთის ბარიერები/ლატარიები).

დააფიქსირეთ გარიგებები და მოგება - ეს ხელს უწყობს ზარალის დეკლარაციასა და კლასიფიკაციაში (აქტუალურია აშშ-ში/ესპანეთში).

დასკვნა მოგებაა: მთელ რიგ ქვეყნებში გადასახადი მიიღება გაყვანის დროს (საქართველო).

არარეზიდენტები - შეამოწმონ შეფერხების განაკვეთები და ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების ხელშეკრულებები.

ხშირი სცენარები

„ლას - ვეგასში 2,000 დოლარი მოვიგე - რა არის გადასახადები?“

ანგარიში შემოსავლის ნაწილია (Schedule 1 1040 წლისთვის). W-2G შეიძლება არ გამოჩნდეს, მაგრამ გამოცხადების ვალდებულება არსებობს. ზარალის ჩამოწერა შესაძლებელია მხოლოდ მოგების ფარგლებში (და itemize).

„გამარჯვება ბრიტანულ ონლაინ კაზინოში - უნდა გადაიხადოთ?“

არა, საცხოვრებელი მოთამაშისთვის, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ ექვემდებარება გამარჯვებას.

„ესპანეთის ლატარიაში გამარჯვება“

დადგენილ ბარიერზე მეტი თანხები ექვემდებარება სპეციალურ კურსს; სხვა მოგებები - IRPF- ის ბაზაში, ზარალის კლასიფიკაციის უფლებიდან მოგების ზომამდე.

„უკრაინა: ონლაინ გამარჯვება“

ოპერატორი შეინარჩუნებს 18% + 5% გადახდას; ცალკე გამოცხადება არ არის საჭირო, თუ შენარჩუნება სწორად ხდება.

„ბრაზილია: ფსონები სპორტზე“

15% სუფთა წლიური შედეგიდან (გადასახდელი მინიმუმის გათვალისწინებით); ფლობს ლიცენზირებულ ოპერატორს.

დისკლეიმერი

მასალა ასახავს საჯარო სტანდარტებს და განმარტებებს 2025 წლის 24 ოქტომბერს. არაერთ ქვეყანაში არსებობს სპეციალური რეჟიმები არარეზიდენტების, პროფესიონალი მოთამაშეების და თამაშების გარკვეული ტიპებისთვის. რთული შემთხვევებისთვის (დიდი პრიზები, ჯვარედინი, არარეზიდენტის სტატუსი) კონსულტაცია გაუწიეთ ადგილობრივ საგადასახადო კონსულტანტს.