Კაზინოებისთვის მსოფლიო საგადასახადო სისტემების მიმოხილვა

კაზინოს დაბეგვრა არ არის მხოლოდ „ფსონი GGR- ზე“. სინამდვილეში, საბოლოო ფისკალურ ტვირთზე გავლენას ახდენს გადასახადის ბაზა, მიზნობრივი შენატანები, დღგ/გაყიდვების გადასახადები, ჯეკპოტების წესები და „არამატერიალური“ შემოსავალი, ანგარიშგების მოთხოვნები და ფედერალური განსხვავებები. ქვემოთ მოცემულია მსოფლიო მიდგომებისა და პრაქტიკული ნიუანსების სისტემური მიმოხილვა ონლაინ და სახმელეთო კაზინოებისთვის.

1) ძირითადი საგადასახადო ბაზები: რა იბეგრება

A. GGR (Gross Gaming Revenue, მთლიანი შემოსავალი):

GGR = მოთამაშეთა განაკვეთები - მოგების გადახდა.
ყველაზე გავრცელებული ბაზა „თეთრ“ ონლაინ იურისდიქციებში და მრავალი ოფლაინ რეჟიმში. ხშირად მას ავსებს მიზნობრივი გამოქვითვები.

B. ბრუნვა (Turnover/Handle):

ექვემდებარება მიღებული განაკვეთების მთელ რაოდენობას. ეს ნაკლებად გავრცელებულია, როგორც წესი - დაბალი კურსით, მაგრამ მგრძნობიარეა მარგინალური რყევების მიმართ.

C. მთლიანი მოგება/კორპორატიული მოგება (CIT):

კომპანიის კლასიკური საშემოსავლო გადასახადი ოპერაციული ხარჯების შემდეგ. ჩვეულებრივ, დაწესებულია GGR/ბრუნვის აზარტული თამაშების გადასახადის გარდა.

D. დღგ/გაყიდვების გადასახადები (VAT/Sales tax):

რიგ რეჟიმებში, იგი არ გამოიყენება GGR- ზე, როგორც ასეთი, მაგრამ გავლენას ახდენს მომსახურებასა და კომისიებზე (B2B პროვაიდერები, ჰოსტინგი, მარკეტინგი) და არა მოთამაშის შემოსავალი (F&B, სასტუმროები, ტირიფი).

2) როგორ გამოიყურება რეალური კონსტრუქციები (განზოგადებული მოდელები)

1. სუფთა GGR გადასახადი + CIT

აზარტული თამაშების გადასახადი GGR- ზე (ერთი კურსი ან მასშტაბი) + კორპორატიული მოგება.

ხშირად: მიზნობრივი გამოქვითვები (სპორტი/კულტურა/RG) GGR- ის 0,5-5%.

2. შერეული მოდელი (GGR + fix/მინიმალური)

GGR + გადასახადი მინიმალური ფიქსაცია/ლიცენზიის საფასური (ყოველწლიურად/კვარტალურად) ზედამხედველობის დასაფარად.

3. სამუშაო გადასახადი + სარგებელი/სესხი

დაბალი% handle- ით (მაგალითად, განაკვეთები) + სესხი/შემცირება ზღვრის შესანარჩუნებლად.

4. ფედერალური „მოზაიკა“

ქვეყნის ძირითადი წესები + დამოუკიდებელი განაკვეთები/გადასახადები/პროვინციები; ხშირად განსხვავებული რეჟიმები ონლაინ/ოფლაინისთვის.

5. მონოპოლია/დათმობა

ფიქსირებული გადახდები ან/და შემოსავლის წილი დათმობის ხელშეკრულებით; მას შეუძლია შეცვალოს კლასიკური GGR გადასახადი.

3) განაკვეთები და მასშტაბები: როგორ იკითხება ისინი პრაქტიკაში

GGR ბრტყელი კურსი: 10-35% - ტიპიური მსოფლიო დიაპაზონი ონლაინ კაზინოსთვის; ოფლაინი ზოგჯერ უფრო დაბალია თამაშებზე, რომელსაც აქვს მაღალი წილი non-gaming შემოსავალი ან უფრო მაღალი, ინდივიდუალური მაგიდებისთვის/სლოტებისთვის.

პროგრესული მასშტაბები: GGR- ის „ნაბიჯების“ განაკვეთის ზრდა. მნიშვნელოვანია: ბარიერი ეფექტები, ზღვარი „ნახტომი“.

ვერტიკალური დიფერენციაცია: slots/lave/daper/binggo შეიძლება იბეგროს სხვადასხვა კურსით.

Min/max ბარიერები: მინიმალური გადახდა პერიოდის ან ჭერის შემცირებისთვის.

4) ონლაინ vs ოფლაინი: რა განსხვავდება ფისკალური კონტურები

ონლაინ

ბაზა უფრო ხშირად არის GGR, პლუს საანგარიშო ინტეგრაცია, ლოგოები, RG მინიმუმი.

შეიძლება საჭირო იყოს ადგილობრივი გადახდის რელსები და რეალურ დროში გადმოტვირთვის სამეთვალყურეო სისტემაში.

დღგ უფრო ხშირად ეხება B2B მომსახურებას და მარკეტინგს, ვიდრე თავად განაკვეთებს/გადახდებს.

ოფლაინი

აზარტული თამაშების გადასახადებთან ერთად არის მიწის/ქონების გადასახადები, აქციზური გადასახადები F & B- ზე, ტურისტული გადასახადები, დიდი სახელმწიფოს ხელფასის გადასახადი და სხვა ადგილობრივი გადასახადები.

ჩვენ ვგულისხმობთ „არამხოლოდ“ ბლოკს: სასტუმროები, რესტორნები, ღონისძიებები - ექვემდებარება ზოგადი წესების შესაბამისად.

5) მოთამაშეთა გადასახადები: როდესაც მოგება იბეგრება

გადახდის წყარო: ბაზრების ნაწილი ინახავს გადასახადს დიდი მოგების გადახდაზე.

მოთამაშის დეკლარაცია: სხვა სისტემებში - მოთამაშის ვალდებულება გამოაცხადოს მთლიანი „თამაშის შემოსავალი“.

ბარიერი რეჟიმები: განაკვეთი ჩართულია ბარიერის შემდეგ (მაგალითად, ჯეკპოტები და „დიდი მოგება“).

სარგებელი/ანაზღაურება: ზოგჯერ შესაძლებელია მოთამაშის საბოლოო გადასახადის წინააღმდეგ შეკავება.

ოპერატორისთვის, ეს გავლენას ახდენს KYC/AML (პიროვნების დადასტურება, სახსრების წყარო, ჟურნალები).

6) მიზნობრივი გამოქვითვები და სახსრები

RG (პასუხისმგებელი თამაში): 0.1-2.0% GGR პრევენციისა და დახმარების შენატანების სახით.

სპორტი/კულტურა/საზოგადოებრივი ფონდები: 0.5-5% GGR ან ფიქსი პერიოდისთვის.

მარეგულირებელი ზედამხედველობის საფასური: ფიქსი/% რეგულატორის IT ინფრასტრუქტურის დასაფინანსებლად.

7) დღგ/გაყიდვების გადასახადები და „არაგულწრფელი“ შემოსავალი

თამაშის GGR ხშირად „დღგ-ს გარეთ“, მაგრამ:

V2V/აგრეგატორები/მარკეტინგი - დღგ/გაყიდვების გადასახადით.
Non-gaming (სასტუმრო, საკვები, ღონისძიებები, მერჩი) - ზოგადი განაკვეთებით.
გადახდის კომისიები დამოკიდებულია ქვეყნიდან: კეთილგანწყობილი მომსახურება/ფინანსური შუამავლობა.

8) საერთაშორისო კითხვები ონლაინ კაზინოსთვის

საგადასახადო რეზიდენცია და „საგადასახადო ყოფნა“ (PE): დისტანციური სერვერები/მონაცემები/პერსონალი შეიძლება შექმნან PE.

ჯვარედინი სასაზღვრო სერვისების დაცვა: სამეფო, ლიცენზია, მარკეტინგი.

გადარიცხვის ფასები: შიდა ჯგუფური განაკვეთები RGS/PAM/მონაცემებისთვის; დოკუმენტაცია და საწვავის ბაზრები.

ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების ხელშეკრულებები: კლასიფიკაციის გასაღები/შეფერხების განთავისუფლება.

9) გაანგარიშების ფორმულები: მარტივი მაგალითები

9. 1. კლასიკური GGR გადასახადი


GGR = Stakes – Payouts
GamingTax = GGR × Rate_GGR
CIT_Base = (GGR – GamingTax – OPEX – Depreciation – Allowed_Deductions)
CIT = CIT_Base × CIT_Rate
Total_Tax ≈ GamingTax + CIT (+ Targeted_Levies)

9. 2. პროგრესული GGR მასშტაბები


GamingTax =
Tier1_Rate × min(GGR, T1) +
Tier2_Rate × min(max(GGR–T1,0), T2–T1) +...

9. 3. საპირისპირო გადასახადი + ზღვარი სესხი


TurnoverTax = Handle × Rate_Turnover
MarginCredit = max(0, Credit_Rate × (GGR/Handle – Threshold))
NetGamingTax = TurnoverTax – MarginCredit

9. 4. ფისკალური დატვირთვის შემაჯამებელი მაჩვენებელი


Effective _ Tax _ to _ GGR = (თამაშთან დაკავშირებული ყველა გადასახადი და მიზნობრივი საფასური )/GGR

სასარგებლო KPI იურისდიქციების შედარებისთვის.

10) ფედერალური რეჟიმები: რა უნდა მიაქციოთ ყურადღება

სხვადასხვა სახელმწიფო/პროვინციების და სხვადასხვა ბაზების განაკვეთები (ონლაინ/ოფლაინ/განაკვეთები/სლოტები).

სარეგისტრაციო/წლიური საფასური თითოეული რეგიონისთვის.

ადგილობრივი საანგარიშო ინტერფეისები და SLA გადმოტვირთვისთვის.

მარკეტინგის/სარეკლამო შეზღუდვები ფინანსური სანქციებით.

გადასახადების დამატება: ქვეყანა + სახელმწიფო (ზოგჯერ მუნიციპალიტეტი).

11) რისკები და წითელი ზონები

არასწორი ბაზა (GGR ბრუნვა): განმარტებების შეცდომა იწვევს დამატებით დანამატებს.

„ფულადი წიგნის“ და შედუღების არარსებობა: თამაშების/გადასახადების/გადახდების რასინქრონი ჯარიმების გამომწვევია.

მიზნობრივი გამოქვითვების უგულებელყოფა: RG/სახსრების ანაზღაურება - სანქციები/ლიცენზიის შეჩერება.

მიუწვდომელი witholding B2B- სთვის: ჯვარედინი საზღვრები ხელშეკრულების/საანგარიშო ფორმების გარეშე.

ბარიერი მასშტაბები: ზედა ტარიფში „გადახტომა“ cash-flow დაგეგმვის გარეშე.

Non-gaming დღგ: დავიწყებული დღგ F & B/Ivation/მარკეტინგის შესახებ.

12) კაზინოსთვის საგადასახადო შესაბამისობის შემოწმების სია

დაფიქსირდა GGR/Handle- ის განმარტებები და პრემია/კომპენსაციის პოლიტიკა.
შედგენილია სალარო წიგნი (ფსონების ჟურნალები, მოგება, გადახდები, ანაბრები/დასკვნები) და შერიგება.
განაკვეთების/მასშტაბის რუკა ვერტიკალურად და რეგიონებში, მათ შორის მიზნობრივი საფასურის ჩათვლით.
პროცედურები RG/AML/KYC და მათი გავლენა გამოქვითვაზე/ხარჯებზე.
აღრიცხვა დღგ/გაყიდვადი B2B და non-gaming.
PE/TP/witholding - მემო და დოკუმენტები ჯვარედინი საზღვრების შესახებ.
ანგარიშის კალენდარი (თვე/კვარტალი/წელი) და SLA ზედამხედველობაში გადმოტვირთვისთვის.
აუდიტის გეგმა (ფინანსური/ოპერაციული/IT) და ლოგოების შენახვა 5-7 წლის განმავლობაში.
„ბუფერი“ მარეგულირებელი ცვლილებებისა და გადახდის დერიკის შესახებ (ბიუჯეტის 10-20%).

13) 2025-2030 ტენდენციები (განზოგადებული)

RG მინიმუმებისა და მოხსენებების სტანდარტიზაცია, გადმოტვირთვის API გაერთიანება.

გადაადგილება GGR ბაზაზე ინტერნეტით და უკაბელო მოდელების მიტოვება მაღალი ცვალებადობისთვის.

მოთამაშის გამჭვირვალე პანელები (ლიმიტები, მოხსენებები), როგორც „თეთრი“ ტრაფიკის დაშვების პირობა.

ვერტიკალური განაკვეთების დიფერენცირება და პასუხისმგებელი პროდუქტისთვის „მწვანე დერეფნები“.

non-gaming ბლოკის წონა: საგადასახადო ოპტიმიზაცია მოგების ცენტრების გამიჯვნის გზით (სასტუმრო/ტირიფი vs თამაში).

14) მინი-FAQ

დღგ მიიღება განაკვეთებიდან?

უფრო ხშირად არა - მომსახურება/კომისიები და არამატერიალური თამაშები ექვემდებარება, მაგრამ ეს დამოკიდებულია იურისდიქციაზე.

რატომ იძლევა იგივე GGR გადასახადი სხვადასხვა საერთო დატვირთვას?

მიზნობრივი საფასურის, CIT- ის, მომსახურების დღგ, ადგილობრივი საფასურის და საანგარიშო ხარჯების გამო.

შესაძლებელია ბაზის „გადატანა“ დაბალი დონის ზონაში?

ონლაინ თამაში უკავშირდება მოთამაშის/ლიცენზიის ადგილს; PE და ადგილობრივი წესები ზღუდავს მანევრს.

რა არის უფრო მნიშვნელოვანი დაგეგმვისთვის: კურსი თუ ბაზა?

ყოველთვის ბაზა. GGR/Handle- ის არასწორი განმარტება ყველაფერს ცვლის.

კაზინოების მსოფლიო საგადასახადო სისტემები არის კომპოზიცია ბაზიდან (GGR/ბრუნვა/მოგება), განაკვეთები/მასშტაბები, მიზნობრივი გადასახადები, დღგ და არა გადასახადები, აგრეთვე ანგარიშები და RG მოთხოვნები. სწორი სტრატეგიაა განიხილოს ეფექტური დატვირთვა GGR- სთვის, ჩაატაროს „სალარო წიგნი“, შეამოწმოს თამაშები/გადასახადები/გადახდები და წინასწარ დააწესოს ფედერალური და საერთაშორისო მახასიათებლები. შემდეგ ფისკალური ნაწილი წყვეტს „შავ ყუთს“ და იქცევა ერთეულის ეკონომიკის კონტროლირებად პარამეტრად.