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과세로 인한 주 소득
네덜란드는 도박 산업으로부터의 주 수입이 한 번의 내기가 아니라 세금과 수수료의 "패키지" 에 의해 형성되는 모델을 구축했습니다. 중심 논리는 운영자의 총 게임 소득 (GGR) 에 세금을 부과하고 흐름의 투명성을 규제하며 동시에 목표 추첨 공제를 통해 스포츠 및 사회 이니셔티브를 지원하는 것입니다. 아래는 "미묘한 이점" 이없는 수익 아키텍처에 대한 자세한 분석으로, 변화하고 있지만 시장이 놓여있는 안정적인 원칙을 가지고 있습니다.
1) 주 수입의 기본 아키텍처
1. 도박 세 (GGR 기반)
영수증의 기초. 총 게임 수입에서 계산:[
\ 텍스트 Bf {GGR} =\텍스트 {플레이어 베팅} -\텍스트 {상금 지불}
]온라인 카지노 버티컬 (슬롯, 라이브), 스포츠 베팅, 랜드 카지노 및 기타 여러 제품에 적용됩니다. 복권의 경우 상금 풀과 세금 부담을 계산하는 별도의 규칙이 있습니다.
2. 기업 이익 과세
도박 세 및 운영 비용을 지불 한 후 회사는 법인 소득세를 전국 요율 (점진적 임계 값) 로 지불합니다. 이것은 예산을 보충하는 두 번째 루프입니다.
3. 라이센스 및 감독 비용 (규제)
일회성 라이센스/신청 수수료.
KSA의 연간 감독 수수료 (사업 규모에 비례); 모니터링, CRUKS, 감사 등에 대한 규제 기관의 비용을 다룹니다.)
이러한 금액을 항상 "세금" 이라고하는 것은 아니지만 공공 부문의 재정 수입입니다.
4. 스포츠 및 "좋은 원인" 에 대한 복권 공제
네덜란드의 주요 특징: Nederlandse Loterij의 이익 중 일부는 NOCNSF 및 사회 프로젝트를 통해 스포츠로갑니다. 국가의 경우, 이것은 시민에 대한 직접적인 과세가없는 준 예산 지원 채널입니다.
5. 간접 영수증
카지노 근로자, 라이브 딜러 스튜디오, 지원, IT 및 마케팅의 개인 소득세 및 사회적 기여.
공급 업체 (컨텐츠 스튜디오, 결제 및 KYC 제공 업체, 컨설팅) 의 세금.
지방세 (부동산, 토지, 오프라인 광고 비용 등).
2) Verticals와 그들의 기여
온라인 카지노 (슬롯, 라이브 게임)
높은 세션 주파수 → 안정적인 GGR 회로.
투명한 게임 카드 (RTP), 템포 제어, 행동 모니터링은 "노이즈" 를 감소시켜 도착을 예측할 수 있습니다.
스포츠 베팅 (온라인/오프라인)
수익은 토너먼트 캘린더를 "호흡" 합니다. 주요 행사가있는 피크 개월은 GGR과 세금을 뛰어 넘습니다.
육상 카지노 및 게임 홀
도박 세 + 법인세에 대한 기여; 또한 고용 및 간접 세금 (사무실, 케이터링, 보안, 이벤트).
복권
상금 및 세금 기반 형성을위한 별도의 규칙; 플러스 스포츠 귀표 및 "좋은 원인".
3) 계산 방법: 간단한 흐름 모델
운영자 (온라인 카지노 + 스포츠) 가보고 연도에 대한 다음 지표를 갖도록하십시오
플레이어 베팅 (핸들/턴 오버): (H)
상금 지급: (P)
GGR: (G = H - P)
운영 비용 (컨텐츠, 수수료, 직원, 호스팅, 마케팅, 규정 준수): (OPEX)
규제 수수료 (라이센스/감독): (REG)
도박 세: (T _ {게임} = G\times r) 여기서 (r) 는 비율 (법정) 입니다
과세 이익: (\Pi = G - T _ {게임} - OPEX - REG -\tect {기타 비용})
법인세: (T _ {corp} =\Pi\times c) 여기서 (c) 는 규모의 유효 요율입니다
연도의 운영자 별 주 수입:[
\ boxed {T _ {game} + T _ {corp} + REG +\tex {개인 소득세/급여 기여} +\tex {간접 세금}}
]4) 예시적인 예 (기존 수치)
가정:- (H = 1 {,} 000) mln
- (P = 920) mln → (G = 80) mln
- 도박 세율 (r) - 조건부 (예:) → (T _ {게임} = G\times r)
- (OPEX = 45) mln
- (REG = 2) mln
- 유효 법인 세율 (c) 이 긍정적 인 수입에 적용된다고 가정하십시오.
1. 도박 세는 예산에 (80) 백만의 비율을 직접 부여합니다.
2. (T _ {game}), (OPEX) 및 (REG) 이후의 잔액은 법인세 기반에 포함되어 있습니다.
3. 동시에, 주정부는 공급 업체 체인을 따라 임금 기금과 간접 세금으로부터 개인 소득세/기부금을받습니다.
이 계산은 예시적입니다. 실제 요율, 임계 값 및 이점은 제품 유형과 현재 버전의 규칙에 따라 다릅니다.
5) 예산을 위해 모델이 지속 가능한 이유
넓은 GGR 기반: 수직 미분은 계절성을 매끄럽게합니다.
2021 년 이후 합법적 인 온라인 채널은 하수 ("회색" 구역에서 마이그레이션) 를 증가 시켰습니다.
감독과 CRUKS는 규제되지 않은 관할 구역의 재정 효과에서 일반적으로 "먹는" 사회적 비용을 줄입니다.
복권은 전체 예산에 과부하를 걸지 않고 스포츠와 "좋은 원인" 에 대한 꾸준한 흐름을 제공합니다.
6) 운영자를위한 점검표 (재정 효율성에서 처지지 않도록)
1. 수직선으로 GGR의 올바른 회계; 컨텐츠 제공 업체 및 PSP의보고와의 일관성.
2. 투명한 규제 지불 (감독 수수료 KSA, CRUKS 회로 설명).
3. 마케팅/보너스에 대한 별도의 회계 (비용 귀속에 대한 명확한 정책 대 GGR 조정).
4. KYC/AML 징계 (세금 기반에 영향을 미치는 차단 및 벌금의 위험 감소).
5. 콘텐츠의 최적 혼합 (GGR의 변동성/주파수 → 예측 가능성 및 세금 납부).
6. 도박 세 및 법인세 납부를위한 현금 흐름 계획.
7) 빈번한 질문
플레이어는 상금에 대해 세금을 납부합니까?
허가 된 생태계에서 세금 부담은 주로 GGR 운영자에게 있습니다. 복권 및 개별 제품의 경우 특별 규칙이 적용됩니다. 운영자는 추첨의 경제에 세금을 내고/하거나 제품의 조건에 따라 "순" 이익을 보여줍니다.
도박에 부가가치세가 있습니까?
게임 서비스는 일반적으로 VAT가 면제됩니다. 그러나 관련 서비스 (마케팅, 컨설팅, IT) 는 공급 업체로부터 과세됩니다.
대박과 보너스는 어떻게 계산됩니까?
회계 정책에 따르면: 대박과 보너스 비용은 세금 기반을 왜곡하지 않도록 GGR 지불/조정에 올바르게 반영됩니다.
8) 위험 및 준수 요소
GGR → 추가 요금의 불완전한 회계.
광고/책임 놀이의 위반 → 벌금은 이익과 궁극적으로 재정 수익을 줄입니다.
KYC/AML → 결제 블록 약화, 비용 상승, 평판 위험.
계절성 (스포츠) 의 과소 평가 → 세금 납부시 현금 격차.
9) 결론
네덜란드 도박 산업의 주 수입은 GGR 도박 세, 법인세, 규제 수수료 및 전체 가치 사슬에 따른 간접 영수증과 같은 다중 회로 시스템입니다. 복권은 스포츠 및 사회적으로 중요한 프로젝트에 대상이 된 독특한 계층을 추가합니다. KSA, CRUKS 및 책임있는 놀이 문화의 엄격한 감독 덕분에이 모델은 안정적이고 예측 가능합니다. 예산은 안정적인 돈을 받고 시장은 명확한 게임 규칙을받습니다.