코스타리카 세금 및 환경 설정: CIT, WHT, IVA 및 비즈니스 자유 무역 지대

코스타리카는 상대적으로 예측 가능한 세금 제도와 강력한 투자 인센티브로 인해 iGaming 인프라 및 서비스 센터를위한 매력적인 플랫폼으로 아래는 2025 년의 관행에 중점을 둔 기본 세금 및 혜택에 대한 간결한 "지역지도" 입니다.

1) 법인 소득세 (CIT)

기본 CIT 비율은 30% 입니다. 연간 총 수입이 적은 회사의 경우 연간 매출이 약 CRC 119까지 순이익 (최대 20%) 의 진행 상황이 감소합니다. 629,000; 임계 값 이상 - 30%. MEIC/MAG에 등록 된 소기업/소기업의 경우 처음 3-6 년 동안 추가 혜택이 있습니다 (활동 연도에 따라 세금의 0 %/25 %/50%).

영토 + 수동 소득. 이 시스템은 영토 출처의 원칙을 기반으로합니다. 코스타리카에서 발생하는 소득에는 세금이 부과됩니다 (서비스, 자본, 권리, 자산-국가 내). 2023 년 이래로 예외적 인 조항이 추가되었습니다. 국제 그룹의 구성원이 수동 소득 (배당금, 이자, 로열티 등) 을 받기위한 경제적 존재 요건을 충족시키지 못하면 코스타리카에서 그러한 소득에 세금이 부과 될 수 있습니다.

시의 수수료. 이와 별도로, 도시 세금이 가능하며, 요율과 기준은 지방 자치 단체 (보다 자주-판매 또는 이익의 비율) 에 따라 다릅니다. 지방 소득세는 없습니다.

2) 비거주자에 대한 지불 공제 (WHT)

• 배당: 5 %/15% (5% - 수령인이 유통 회사 자본의 20% 이상을 직접 소유 한 경우); 그렇지 않으면 15%).
• 이자 및 재정 비용: 5. 5 %/15% (선호 5. 특정 은행 그룹에 5% 를 적용 할 수 있습니다. 그렇지 않으면 15% 더 자주).
• 로열티, 관리/기술 서비스: 25%.
• 기타 지불: 8. 카테고리에 따라 5% -30%.
• 이중 규칙에 따라 요금이 인하 될 수 있습니다 (예: 독일, 스페인, 멕시코, UAE).

3) 부가가치세 (IVA)

표준 IVA 비율-13%; 코스타리카에서 상품 및 서비스 판매에 대한 세금입니다. 많은 부문에서 요금/면제가 줄어들지 만 서비스 회사의 벤치 마크는 13% 입니다.

4) 법률에 따른 연간 "법인 수수료" 번호 9428

CIT 외에도 모든 법인 (활성 및 비활성) 은 법률 번호 9428에 따라 법인에 대해 연간 법인세를 지불합니다. 금액은 기본 급여와 관련이 있으며 매년 색인됩니다 (일반적으로 1 월 31 일까지). 미지급은 등록부의 위약금 및 제한으로 위협합니다.

5) 자유 무역 지대 (FTZ)

주요 투자 인센티브는 PROCOMER 관리 하의 자유 구역 체제입니다. 대규모 세금 면제 패키지를 제공하며 특정 범주의 회사 (제조, 무역 회사, 전략 서비스, 공원 관리자 등) 에 유효합니다. 은행/보험 등 특정 활동에는 예외가 있습니다.

• 고정 기간 동안 소득세 면제 (예: 8-12 년 동안 100%, 여러 해 동안 50%); 메가 프로젝트의 경우-특수 그래프 0 %/15%). 설정은 회사 범주와 위치 (GAM 내부/외부 - 광역 지역) 에 따라 다릅니다.
• IVA, 수입 관세, 지방 세금, 부동산 양도 세 및 송금 세 면제-장기간 (종종 최대 10 년).
• 이해할 수있는 방법 (산업용 방법) 에 따른 하반신 마비 기여 (캐논) 지불; 서비스-수익의%; 최소값이 설정됩니다).

6) iGaming 운영자 및 서비스 센터의 의미

운영 센터 (개발, 위험 분석, 지원, 백호) 는 영토의 논리에서 작동합니다. 지역 서비스는 부가가치세/수출 규칙에 따라 CR과 수출 서비스에 세금이 부과됩니다 (문서 확인). CIT/시립 수수료는 이익을 분배 할 때 적용됩니다. 해외 결제-WHT 참조.

수동 흐름 (이자/배당/로열티) 의 구조화는 CR에서 과세를 유발하지 않도록 수동 소득에 대한 물질에 대한 2023 예외를 고려해야합니다.

FTZ는 누적 부하를 크게 줄일 수 있지만 PROCOMER 및 개별 계약 (Executive Agreement) 에서 특정 모델 (활동 제한 포함) 에 적용 할 수 있어야합니다.

7) 빠른 세금 계획 점검표

1. 소기업의 CIT 요율/혜택 감소에 대한 수익 임계 값 및 자격을 확인하십시오.

2. 영토 소득원을 수정하고 수동 소득에 대한 물질 준수를 수정하십시오.

3. DTT를 포함한 배당/이자/로열티별로 WHT를 매핑하십시오.

4. IVA (13%) 및 문서 서비스/예외 수출을 설정하십시오.

5. 법률 번호 9428에 따른 연간 수수료와 지불 마감일을 잊지 마십시오.

6. FTZ 사례 평가: 카테고리 준수, 이익 혜택 일정, IVA/듀티/시립 및 송금 세금 면제, 파라 피스칼 기부금.

8) 짧은 답변 (FAQ)

"기본" 소득세는 무엇입니까? 30% (MIPYME의 수익과 혜택이 낮은 회사의 경우 진행).

부가가치세가 있습니까 예, 13% 의 IVA가 표준 요율입니다.

강력한 이점이 있습니까? 예: 해외 이체에 대한 이익, IVA, 관세, 지방 자치 단체 및 세금에 대한 면제가있는 자유 무역 지대 (카테고리/위치 별 8-12 년 기간 등).

비거주자에 대한 지불은 어떻습니까? 일반적인: 배당금 5 %/15%, 이자 5. 5 %/15%, 로열티/기술 서비스 25% (표 및 계약 참조).

결론. 코스타리카의 세금 모델은 영토, 적당한 CIT, 예측 가능한 WHT, 13% IVA 및 투자 프로젝트를위한 강력한 FTZ 도구를 결합합니다. iGaming 회사의 경우 이는 국가에 운영 기능을 효과적으로 배치하고 기준에 따라 자유 무역 지대를 사용하여 부하를 줄이고 물질 요구 사항을 준수하며 국경 간 흐름을 신중하게 설계하는 기능을 의미합니다.