(짧은): 운영자 및 플레이어 세금 (우루과이)

운영자와 선수의 과세 (우루과이)

1) 더 큰 그림

운영자를위한 사업 세. 운영자 (카지노 양보 자 포함) 는 과세 이익의 25% (우루과이 소스 연금) 의 비율로 회사 IRAE를 지불합니다. 혜택/면제가없는 한 표준 IVA 요율은 22% (기본) 및 10% (감소) 입니다.

산업 기능. 유통 "종이" 게임의 경우 IVA 혜택이 있습니다. "티켓/양식을 기반으로 한 게임" 은 5 de Oro/5 de Oro Junior (베팅 가격) 를 제외하고 면제됩니다.

새로운 특별 세금 (12 세부터 08. 2025). las Apuestas에 단일 Impuesto가 도입되었습니다: 0. 각 베팅 금액의 75% (현금, 칩, 전자 자금); DGI에서 운영자를 "책임있는 대체품" 으로 보유하고 나열합니다. 법령 167/025는 2017 년의 이전 규정을 대체했습니다.

2) 카지노 및 라운지 운영자 세금

A. 기업 및 간접

IRAE 25% - 순이익에 대한 기본 법인세.

IVA-과세 서비스/상품 (22 %/10%) 에 적용됩니다. "종이" 복권의 경우-역사적 이점 (아래 참조).

B. 특별 요율 세금 (일명 IA) -0. 75%

객체: 카지노/홀 (전자 기계 및 "자동" 베팅 포함) 에 각 베팅.

요율: 0. 요율 금액의 75%; 운영자에 대한 지불 인 (플레이어, 보류 및 열거) (책임 sustituto).

표준: 법령 167/025 (12. 08. 2025) 는 규칙과 derogó Decree 359/017 (2017) 을 체계화했습니다.

C. 재무 및 운영 측면

"국가 카지노" (DGC) 의 수입 및 유통은 재무부에 의해 규제됩니다. DGC는 세금/공제에 관한 보고서를 게시하고 DGI와 상호 작용합니다.

3) 플레이어를위한 승리 및 베팅 세금

상금에 의하여 A. IRPF/IRNR 공제

La Banca/DNLQ 라인에는 규칙이 있습니다. 상품 (국가 복권 제외) 은 설정된 임계 값/조건에 따라 IRPF (거주자) 또는 IRNR (비거주자) 원천 징수 대상이 될 수 있습니다. La Banca/대행사 포털은 임계 값과 대략적인 보존 벤치 마크 (예: 큰 상금의 경우 12%). 정확한 한계는 정기적으로 업데이트됩니다.

B. "5 de Oro" 에 대한 특별 요금

상금 중 "5 de Oro con Revancha" 는 Fondo Nacional de Recursos (FNR) (게임 및 MEF 자료의 표준) 에 찬성하여 5% 를 보유합니다. 해당되는 경우 IVA 모드 및 가능한 IRPF/IRNR 공제에 추가됩니다.

C. IA 속도 (0. 75%)

IA는 각 베팅 (승리가 아님) 에서 운영자의 공제를 통해 플레이어가 지불합니다. 이것은 개인 소득세가 아니라 요율의 사실에 대한 별도의 간접 세금입니다.

4) 혜택 및 제외 (복권 수직)

"티켓/블랭크 게임" (5 de Oro/Junior 제외) 에 대한 IVA 면제는 Ley 16의 역사적 표준입니다. 697은 TO-2023 통합에 의해 확인되었습니다. 5 de Oro/Junior의 경우 IVA 과세 대상 기준은 요금입니다.

5) 온라인 컨텍스트 (완전성)

특별한 허가없이 온라인 카지노/포커는 금지됩니다. 불법 온라인 광고도 금지됩니다 (Ley 19). 535 + Decreto 366/017). 이것은 세율에 관한 것이 아니라 세금 상태에 중요합니다. 불법 온라인 거래는 인식되지 않으며 차단/제재의 대상이됩니다.

6) 계산의 빠른 예

1. 카지노 연산자 (조건부 월)

수익 (바닥 수준), 운영 비용 → IRAE 과세 이익의 25%.

홀쪽에는 IA가 0입니다. 각 방문자 비율에서 75% 가 보류되고 나열됩니다.

IVA의 적용을받는 정규 운영은 22 %/10% 입니다 (혜택을받지 않는 경우).

2. 플레이어-복권/퀴니 엘라

당첨금은 IRPF/IRNR 공제에 해당 될 수 있습니다 (예: 전국 복권 이외의 지역 임계 값에서 12% 의 큰 상금).

3. 플레이어 - "5 de Oro con Revancha"

또한 해당 "땀상" 에서 FNR의 5% 공제.

4. 도박꾼-카지노 베팅

각 요율에는 0의 IA가 적용됩니다. 75% (현금/터미널 공제). 카지노 상금은 지불 형식과 해당 규칙 (개별 경우 IRPF/IRNR) 에 따라 세금이 다를 수 있습니다.

7) 2025-2026 년에 추적 할 내용

법령 167/025를 적용하는 관행: 문서 관리 절차, 이전 마감일 및 DGI 제어.

상금 별 현재 IRPF/IRNR 유지 임계 값 (La Banca/DNLQ 업데이트).

IVA에 대한 설명은 순환 게임 및 5 de Oro/Junior의 예외 측면에서 유리합니다.

도박 부문에 대한 우루과이의 세금 아키텍처는 일반 비즈니스 규칙 (IRAE/IVA) 과 베팅 및 상품에 대한 특별 규칙에 의존합니다

IA 0. 각 베팅 (운영자-원천 징수) 에서 75%, 큰 상 (임계 값 기준) 에서 IRPF/IRNR 공제, "5 de Oro" 에 대한 FNR에서 5%, 5 de Oro/Junior를 제외한 "종이" 복권에 대한 역사적 IVA 혜택.

이 조합은 주, 운영자 및 플레이어의 재정 예측 가능성과 투명성을 지원합니다.

• IRAE 25% (기업): Texto Ordenado-Título 4 (DGI/IMPO).
• IVA 22 %/10% (일반 요금): DGI/IMPO.
• "티켓 게임" 에 대한 IVA 면제 및 5 de Oro/Junior 면제: Ley 16. 697 (및 통합. 재료).
• las Apuestas 0 Impuesto. 75%: Decreto 167/025 (359/017 대체); KPMG/쥬라기 의견 회사.
• 상 공제 (IRPF/IRNR) 및 La Banca 참조 (큰 상금의 경우 벤치 마크 12%): La Banca/대행사 페이지.
• "5 de Oro" 에 의해 FNR에서 5%: 게임/MEF 출판물의 규칙.
• 불법 이민자의 온라인 금지 및 광고 금지: Decreto 366/017 (Ley 19. 535 - 기본).

금전 등록기/터미널에 대한 "누가 지불하고 얼마를 지불" (운영자 대 플레이어) 테이블을 따르거나 단계별 공제 체계를 추가해야합니까? 나는 말할 것이다-나는 할 것이다.