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도박 회사의 재무 제표 규제 방법
도박 사업자의 재무 제표는 회계 표준과 특별 도박 감독의 교차점에 있습니다. 한편으로 IFRS 또는 US GAAP, 자본 시장 및 세무 당국의 요구 사항. 반면, 별도의 GGR 통계, 게임 세, 플레이어 보고서 및 내부 제어.
아래는 P & L의 구조, 경영 회계 및 도박 회사의 공개 공개를 형성하는 요구 사항의 실제 맵입니다.
1) 누가 규제하고 어떤 보고서가 필요한지
금융 규제 기관 및 거래소
IFRS/US GAAP, 감사, 위험 공개, 세그먼트보고, 비재무 지표에 대한 연간 및 분기별로보고 요구 사항.
미국의 공개 회사 - SOX 302/404 (재무 제표에 대한 내부 통제의 평가 및 감사).
도박 규제 기관 (라이센스 별)
월별/분기 별 패키지: 수의사 별 GGR/NGR, 게임 세금/수수료, 플레이어 지갑, 대박, 보너스 의무, 불만 및 책임있는 도박에 대한 보고서.
ICS/MICS (내부/필수 내부 제어 표준) 요구 사항-현금 절차, 보고, 책임 구분, 액세스 제어, 칩/캐시/잭팟/지불 기금 회계 최소 표준.
IT 감사를 포함한 정기 운영 감사 및 검사.
세무 당국
서비스에 대한 VAT/GST (대부분의 모드에서 게임 승리 자체가 아님) 뿐만 아니라 게임 세금/부담금 (일반적으로 GGR 또는 NGR) 및 법인세 (CIT) 의 계산 및 지불.
2) 회계 기초: iGaming/IR을위한 IFRS 및 US GAAP
수익 (IFRS 15/ASC 606)
인식의 순간: 게임 의무가 이행 될 때 (베팅 결과가 결정됨).
교장 대 대리인: 컨텐츠 애그리 게이터/마켓 플레이스 및 계열사-총 또는 순 반영 여부를 결정하는 것이 중요합니다.
보너스 및 프로모션: 일반적으로 고객에 대한 보상 (고객에게 지불 할 수있는 고려 사항) - 수익을 줄이거 나 정책에 따라 별도의 비용으로 인식됩니다.
충성도/포인트: 만기/만료까지의 계약 의무 (이연 수익) (통계에 따라 파손이 고려됨).
대박: 기금에 대한 기부금-준비금/부채; 이득-기간 비용.
세그먼트보고 (IFRS 8/ASC 280)
수직 (카지노, 베팅, 포커, 빙고, 오프라인/IR) 및 지리 (국가/주/주) 별 공개.
임대/REIT
IR 운영자의 경우-IFRS 16/ASC 842에 따른 임대/판매 임대 회계; EBITDA/순 부채에 영향을 미칩니다.
3) 산업 "언어": GGR, NGR 및 비재무 지표
핸들/드롭-베팅/예금 자금의 매출.
GGR (Gross Gaming Revenue) = 핸들-플레이어 지불 (또는 핸들 × HE).
NGR (Net Gaming Revenue) = GGR- 보너스-컨텐츠 로열티-지불 비용-게임 세금-잭팟 기여 (정책/관할권에 의한 구성 변경).
비 GAAP 지표: 조정 된 EBITDA, NGR 마진, 홀드%. 표준보고와 조정이 필요합니다.
4) 적용되는 규정에 필요한 것 (본질적으로)
플레이어/지갑 리포팅
별도의 의무 (분리 된 자금), 은행/신탁 계좌와의 조정으로 플레이어의 자금의 균형.
SLA 및 지불 통계 (Time-to-Payout, 편차, AML 동결).
보너스/충성도 보고서
Accruals, 베팅, 파손, 취소/반환, 남용/제재.
세금 규칙: 게임 세금 기반을 계산할 때 고려되는 보너스입니다.
잭팟과 RNG
잭팟 펀드 이동, 기부율, 트리거링, 구성 감사.
공인 실험실 (GLI, BMM 등) + 변경 관리에 의한 RNG/게임 메커니즘 검증.
월간 GGR 보고서
규제 기관의 형태로 지리적 섹션 (국가/주/주) 이있는 구두/게임/제공자에 의해.
5) 내부 제어 및 IT 제어
SOX 404/ICFR (공개 회사의 경우)
주요 통제의 설계 및 효과: 수익 인식, 지갑/은행 조정, 세금 계산, 기간 종료, 시스템 액세스/변경.
MICS/ICS (게임)
체크 아웃/점검, 제한 및 절차, 이중 제어, 토큰/캐시 인벤토리, 테이블/슬롯 보고서, 사건 및 조사.
ITGC 및 응용 프로그램 제어
관리 변경 (dev→ test → prod), 액세스, 백업, 감사 추적.
사기 방지 그래프 및 모니터링: 다중 계정, 보너스 회전 목마, 요금 지불 체계.
데이터 소외: 로그 저장, 규제 기관의 요청에 따라 내보내기, PII 보호.
6) 세금: 게임 대 이익 대 간접
게임 세/부담금: 일반적으로 GGR의% (때로는 NGR/핸들). 요금은 관할권과 수직에 따라 다릅니다.
법인세 (CIT): 운영 비용 후 (및 게임 세 후) 이익.
VAT/GST/DST: 일반적으로 상금이 아니라 크로스 보더의 서비스 (PSP, 소프트웨어, 마케팅) 및 디지털 서비스를위한 것입니다.
그룹에 대한 일반적인 규칙: 대규모 MNE의 경우-여러 국가에서 전 세계 최저 세금 (ETR 이하 15%) 의 영향.
7) AML/KYC 및 규정 준수 보고서
KYC/CDD/EDD 정책, 제재 목록, 거래 모니터링.
SAR/STR (의심스러운 활동 보고서) 을 유능한 당국에 제출하십시오.
예금/손실 제한, RG 신호, 자체 제외 로그는 규제보고 및 감사의 일부입니다.
8) 연간/분기 별 계정 공개
회계 정책: GGR/NGR 방법, 보너스, 충성도, 잭팟, 주/에이전트, 전환율, 수직으로 수익 인식.
세그먼트 데이터, 지리, 수익/위험 집중.
사법 및 규제 문제 (라이센스, 검사, 벌금).
위험 관리: 사기, 정보 보안, RG, 지불 위험, 콘텐츠 제공 업체/PSP에 대한 의존성.
ESG/책임있는 게임: 선언되면 메트릭 및 정책.
9) 빈번한 실수와 피하는 방법
1. 조정없이 회계 수익과 사용자 정의 "NGR 운영" 을 혼합합니다.
2. 보너스의 잘못된 분류 (필요할 때 수익을 줄이지 마십시오) 및 충성도 (책임 또는 파손이 반영되지 않음).
3. 교장/에이전트 무시-애그리 게이터 흐름의 수익 과대 평가.
4. 게임 세에 대한 관할권 부족 및 잘못된 베팅.
5. IT 제어 약화 (변경/액세스 로그 없음) -감사 및 규제 기관의 의견 위험.
6. 신탁 계정으로 플레이어의 지갑을 불완전하게 점검하고 Time-to-Payout에 대한 통제력이 약합니다.
7. 실제 프로세스와의 ICS/MICS 불일치 (갭 분석은 정기적으로 수행되지 않음).
10) CFO/COO 체크리스트 (최소 1 년)
- 업데이트 된 회계 정책 (IFRS 15/ASC 606): 보너스, 충성도, 잭팟, 교장/에이전트.
- 화해가있다: 플레이어의 지갑은 은행/신탁 GL, 매월; 인출되지 않은 자금의 노화.
- 규제 패키지 (GGR/NGR/세금/잭팟/보너스) 는 단일 데이터 소스로 구성되며 회계에 동의합니다.
- MICS/ICS는 문서화 및 테스트되었습니다. 과거 검사 결과를 바탕으로 갭 분석을 수행했습니다.
- ITGC/응용 프로그램 제어: 변경 관리, 역할/액세스, 로그; 주요 제공 업체의 SOC 보고서.
- 관할권 세금 매트릭스: 게임 세, CIT, VAT/GST/DST 요금; 결제/지불 프로세스.
- SOX/ICFR (해당되는 경우): 키 제어 맵, 테스트, 치료 계획.
- AML/RG 보고서: SLA 및 완전성, 신호를보고 및 위험 관리에 통합.
- 공개 제어: 조정 비 GAAP GAAP/IFRS, 세그먼트/지리, 위험/분쟁.
- 감사/검사 계획 (외부 감사, 실험실, 규제 기관) 및 데이터 가용성.
11) 템플릿 섹션 "회계 정책" (골격)
1. 수익 인식: 모멘트, 수직, 주요/에이전트, 통화/환율.
2. GGR/NGR 방법: 조정 구성 (보너스, 로열티, 지불, 세금, 대박).
3. 보너스/충성도: 분류, 의무 설명, 파손.
4. 잭팟: 매장, 트리거 기준, 게시 매개 변수.
5. 게임 세: 관할권 별 요금 및 기준, 인정 절차.
6. 게임 의무: 플레이어 지갑, 예금/인출, 공제.
7. 가치 판단 및 불확실성 원인.
8. 비재무 지표 및 비 GAAP: 정의 및 조정.
도박 회사의 재무보고 규정은 표준보고 (IFRS/US GAAP) 와 자체 양식, 점검 및 통제 절차를 통한 도박 감독의 두 가지 계층으로 구성됩니다. 성공적인 운영자는 세 가지 작업을 수행
1. 회계, 세금 및 규제 패키지를위한 통합 데이터 모델;
2. 엄격한 제어 및 IT 제어 (SOX/ICFR + MICS/ICS), 정기적 인 조정 및 감사 추적;
3. 투자자와 규제 기관이 동일한 숫자를 읽을 수 있도록 투명한 공개 (회계 정책, 비 GAAP 조정, 위험).
이 접근법은 규제 및 감사 위험을 줄이고 기간 마감을 가속화하며 시장 신뢰도를 높이므로 자본 및 비즈니스 지속 가능성의 비용을 직접 향상시킵니다.