미국과 캐나다의 상금 과세

미국: 무엇, 언제, 얼마나

임계 값 및 W-2G 형태

주최측은 W-2G 양식을 제공하고 경우에 따라 다음 상금에 대한 세금을 원천 징수해야합니다. 슬롯/빙고에 $1,200 +; 케노에 $1,500 +; 포커 토너먼트에서 $5,000 이상 (바이 인 공제 후); 상금이 300 × 이상인 경우 (예: 레이스/베팅) $600부터. 이러한 임계 값 및보고 논리는 IRS 명령어에 명시되어 있습니다.

원천 징수 및 요금

기본 연방 원천 징수는 24% 입니다 (일반 "일반 도박 원천 징수"). 플레이어가 TIN/SSN을보고하지 않으면 백업 원천 징수도 24% 적용됩니다. 두 경우 모두 보존은 규칙에 의해 제공 될 때 "prize-bet/buy-in" 으로 계산됩니다. 이와 별도로 주 세금이 가능합니다 (예: 캘리포니아/뉴욕-예, 네바다/플로리다/텍사스-주 소득세가 없기 때문에).

미국 거주자: 선언 및 손실

미국 거주자는 모든 상금을 "기타 수입" 으로 선언하고 문서 (티켓, 영수증, 카지노 보고서) 가있는 경우 줄 항목 회계 상금 한도 (일정 A) 내에서만 손실을 계산할 수 있습니다. W-2G가 발행되지 않더라도 (예: 보존 임계 값이없는 보드 게임) 수입은 여전히 선언의 대상이됩니다.

비거주자 (및 관광객): 30% 및 제외

기본적으로 비 U. S. 주민은 미국 상금에 대해 30% 의 세금이 부과됩니다. 카지노는 일반적으로이 금액을 보류합니다. 그러나 IRC § 871 (j) 에는 중요한 예외가 있습니다. 블랙 잭, 바카라, 크랩, 룰렛 및 빅 -6 휠 상금은 비거주자에 의해 과세되지 않습니다 (따라서 연방 원천 징수없이). 슬롯, 케노, 포커, 추첨의 경우 30% 규칙이 유효합니다.

미국에서 우승 한 캐나다인

미국에서 활동 한 캐나다 주민은 미국에서만 세금을 납부하며이 이익은 캐나다 선언에 반영되지 않습니다. 이 경우, 한 해 동안 미국에서 문서화 된 손실이 동일하거나 상금을 초과하는 경우 (계약에 따라 신청서가있는 1040-NR) 미국에서 보유 된 모든 부분/모두를 반환 할 수 있습니다.

캐나다: 상금에 세금이 부과되는 경우 (보통 절대)

CRA 기본 규칙

캐나다 거주자 및 대부분의 비거주자에게 복권 및 아마추어 게임 상금에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다. 이들은 "비 소스" 영수증/" 횡재입니다. "과세 대상이되는 것은 상 자체가 아니라 상금 수입 (상금 투자시 예금, 배당금, 자본 이익에 대한이자) 입니다.

CRA는 직접 확인합니다. 복권 당첨은 소득에 포함되지 않지만 배치 된 자금의이자/배당금입니다. 아마추어 카지노/베팅 상금에도 비슷한 논리가 적용됩니다. 게임이 비즈니스가 아닌 취미 인 경우 세금이 없습니다.

캐나다에서 상금이 과세 될 때

플레이어가 비즈니스 (일관성, 자금 관리, 상업 활동으로 게임 선택, 스폰서 십 등) 의 역할을하는 경우 CRA는 소득을 비즈니스 소득으로 인정 할 수 있습니다.). 포커 법학은 정기적으로 "취미" 와 "기업가 정신" 사이의 경계를 명확하게합니다.

캐나다 선수, 해외 우승

귀하가 캐나다 거주자이고 해외 (예: 미국) 에서 당첨 된 경우, 캐나다에서는이 이익에 세금이 부과되지 않으며 소득에 반영되지 않습니다. 소득 자체가 캐나다에서 과세되지 않기 때문에 미국에서 보류 된 세금은 캐나다에서 외국 세금 공제로 신고 할 수 없습니다. 반환은 미국 선언을 통해서만 가능합니다 (위 참조).

빠른 체크리스트

미국에서 이겼다면 (플레이어)

문서 저장: W-2G, 티켓, 수표, 플레이어 명세서. 이것은 손실을 상쇄하고 가능한 수익을 위해 필요합니다.

미국 거주자: 선언에서 모든 상금을 반영하십시오. 손실 - 라인 계산에서 승리의 한계 내에서만.

비거주자 (캐나다 포함): 상금이 예외 § 871 (j) (보드 게임) 에 해당되는지 확인하십시오. 나머지 경우-기본 30% 공제 및 손실 상쇄와 함께 1040-NR을 통한 반환 옵션.

캐나다에서 이겼다면 (플레이어)

캐나다 거주자: 아마추어 상금은 과세되지 않습니다. 투자 상품에 대한이자/배당/자본 이득 만 과세됩니다.

미국 거주자: 미국은 세계 소득에 세금을 부과합니다-미국 규칙에 대해 IRS에보고해야합니다 (캐나다에는 세금이 없습니다). 거주 상태의 규칙과 비교하십시오. (W-2G/선언에 대한 IRS 일반 규칙을 참조하십시오.)

운영자/사이트 인 경우

미국에서는 필요한 경우 W-2G 및 24% 보유 임계 값을 충족하십시오. TIN 제어 및 지불 로그를 유지합니다.

캐나다에서는 아마추어 플레이어에 대한 세금이 없지만 운영자는 일반적인 법인/지방 의무를 가지고 있습니다 온타리오에는 iGO/AGCO 시장 모델이 있습니다 (플레이어 세금 참조의 경우 여전히 "0").

빈번한 질문

W-2G없이 미국에서 작은 승리를 선언해야합니까?

그렇습니다. 미국에서는 모든 상금에 소득세가 부과됩니다. 양식 부족은보고에서 면제되지 않습니다.

미국 세금을 잃어버린 금액으로 줄일 수 있습니까?

그렇습니다. 그러나 상금의 한계 내에서만 그리고 증거가 있습니다. 비거주자 캐나다인의 경우 종종 30% 보유 중 일부/모두를 회수하는 도구입니다.

미국 이외의 거주자가 블랙 잭/룰렛 세금을 지불하지 않는 것이 사실입니까?

예, 이것은 내부 수익 코드의 § 871 (j) 에 대한 명시 적 예외입니다.

캐나다에서는 전혀 지불하지 않습니까?

아마추어-거의 결코. 그러나 비즈니스와 같은 프로 게임에는 세금이 부과되며 승리를위한 투자 수입은 항상 세금이 부과됩니다.

미국: 엄격한보고, W-2G 임계 값, 다수의 상금에 대한 24% 연방 원천 징수, 비거주자에 대한 30% (보드 게임에 대한 예외 제외) 및 가능한 주 세금.

캐나다: 팬에게는 상금에 대한 세금이 없지만 상금 당 소득에는 세금이 부과됩니다. 비즈니스 게임-과세 대상.

경험의 주요 규칙: 문서를 수집하고 승리의 관할권에 중점을 둡니다. 이것은 위험을 최소화하고 종종 원천 징수 세를 법적으로 줄이거 나 회복하는 데 도움이됩