Лицензиялардан жана салыктардан мамлекеттин кирешелери

Бельгиянын фискалдык гемблинг модели - көп катмарлуу. Мамлекет жана аймактар акчаны бир эле булактан эмес, төлөмдөрдүн топтомунан алышат: оюндарга жана коюмдарга аймактык салык, жылдык лицензиялык жыйымдар, онлайн-кызматтарга КНС (көпчүлүк онлайн оюндар үчүн 2016-жылдан бери) жана корпоративдик киреше салыгы (CIT). Төмөндө - кандай "чекиттерде" киреше түзүлөт жана кандай ставкалар колдонулат.

1) Оюндарга жана коюмдарга региондук салыктар (негизги катмар)

Online (Casino/Slots/коюмдар): Белгия үчүн өнөр жай гиддер онлайн тик үчүн GGR болжол менен 11% көрсөтүлөт; тарифтер үчүн көп учурда жеке учурларда/аймактарда маржага 15% жалпак ставка пайда болот. Бул онлайн операторлор үчүн жарыяланган 11-15% "вилка" түшүндүрөт.

жер казинолор: жогорку прогрессивдүү шкалалар бар. Мисалы, GGRдин белгиленген чегине чейин 33% жана андан жогору 44% ставкалар келтирилет (аймактар боюнча вариативдүү); Фландрияда оюндардын бир бөлүгүнө коюмдар боюнча салык салынат. Бул "жерди" фискалдык жүк жагынан кыйла оор онлайн кылат.

Салыктын аймактык мүнөзү: администрациялоо жана коюмдар - Фландрия, Валлония жана Брюсселдин компетенциясы, муну аймактардын (анын ичинде Валлония) оюндарга жана коюмдарга салык боюнча расмий баракчалары тастыктайт.

Бул бюджет үчүн эмнени билдирет: бул салык жүгүртүү маржасынан (GGR) же прогрессивдүү шкала боюнча алынат жана "оюн" фискалдык агымынын негизги бөлүгүн түзүп, аймактык бюджеттерге түшөт.

2) Жылдык лицензиялык төлөмдөр (royalty/annual fee)

Лицензиялардын бардык класстары үчүн (A, A +, B, B +, F1, F1 + ж.б.) жылдык жыйымдар каралган, алардын өлчөмү жыл сайын королдук декрет менен белгиленет. Бул белгилүү бир оператордун жыйынтыгына көз каранды болбогон кирешенин өзүнчө беренеси.

2024-жылга карата рыноктун профилдик кароолору жылдык төлөмдөрдүн диапазонун көрсөтөт: жогорку класстар үчүн ~ €22.085 кээ бир кошумча уруксаттар үчүн символикалык суммаларга чейин. Конкреттүүлүк лицензиянын классына жараша болот.

3) Онлайн гемблингге КНС (2016-жылдын 1-июлунан тартып)

2016-жылдын 1-июлунан тартып Бельгия онлайн кумар кызматтары үчүн КНСтен кеңири бошотууну жокко чыгарды (онлайн лотереядан тышкары). Оффлайн оюндары кээ бир учурларда бошотууну колдонот. Бул бюджетке онлайн операциялардан кыйыр салык кошот (провайдердин модели боюнча кызматтардын/комиссиялардын деңгээлинде).

4) Корпоративдик киреше салыгы (CIT)

Бельгиялык компаниялардын (анын ичинде оюн операторлорунун) кирешеси 25% корпоративдик салык салынат. Ставка 2025-жылга карата актуалдуу; чакан компаниялар үчүн шарттарга ылайык төмөндөтүлгөн режимдер каралган, бирок базалык ориентир - 25%.

5) Бул катмарлар мамлекет үчүн акча агымына кантип

1. Региондук оюн/коюм салыгы → региондук бюджеттерге түшөт (чендер жана шкала тик жана регионго көз каранды: онлайн ≈ 11-15% GGR; "жер" - жогорку прогресс).

2. Лицензиялык жылдык жыйымдар → лицензиялардын класстары боюнча туруктуу киреше, суммалар королдук декрет менен бекитилет.

3. онлайн кызмат боюнча КНС (онлайн лотереядан башка) → федералдык контурга кыйыр салык.

4. CIT 25% салык салынуучу киреше операторлорунун → Юридикалык салык федералдык контур.

Кошумчалай кетсек, рынок кыйыр кирешелерди жаратат (ишке орноштурууга төгүмдөр, эмгек акыдан киреше салыгы, оюн комплекстеринде F&B КНС ж.б.), бирок негизги "кумар" кирешелери 1-4-пункттар болуп саналат.

6) Рыноктун контексти: салык салуу үчүн база

2023-жылдын маалыматтары боюнча, Бельгияда оюндун дүң кирешеси (GGR) болжол менен €1,7 млрд (+ 16,7% г/г) түздү, ошол эле учурда онлайнда ~ €944,6 млн, оффлайн режиминде - ~ €758 млн Бул көлөмдөр - оюндарга/коюмдарга жана андан кийинки катмарларга (CIT, КНС) аймактык салык үчүн "фискалдык база".

7) Практикалык мисал (схемалык)

• Региондук оюн салыгы (шарттуу 11%) → ~ €11 млн аймактын пайдасына.
• КНС: онлайн кызмат көрсөтүүлөр үчүн эрежелер боюнча алынат (GGR толугу менен эмес, чынжырдагы кызмат көрсөтүүлөргө/жеткирүүлөргө салык салуу модели боюнча - оператор муну баа/комиссияга салат).
• CIT 25%: чыгашалардан кийин жана аймактык "оюн" салыгын төлөгөндөн кийин пайдага чегерилет; чыгымдардын түзүлүшүнө жараша болот.
• Жыл сайын лицензиялык жыйымдар: жыл үчүн лицензиянын классы боюнча белгиленген сумма.

Жыйынтык: GGR бирдей болсо да бюджетке кайтарым вертикалдар жана региондор боюнча айырмаланат (онлайн vs оффлайн; чендер/прогресс; КНСтин өзгөчөлүгү).

8) Операторлор үчүн эмнени эстен чыгарбоо керек

P&L "катмарлары" боюнча пландаштыруу: GGR/чендердин менен аймактык салык → КНС (онлайн) → CIT 25% → жылдык жыйымдар. Эсептөөлөрдүн ырааттуулугун жана базаны таануудагы каталар - айырмачылыктардын эң көп себеби.

Регионалдык айырмачылыктарды жана "жердин" прогрессин эске алыңыз: оффлайн казино модели онлайн караганда фискалдык жактан оор.

Жылдык жыйымдарды (royal decree) жана жарнама/лимиттер боюнча жаңылоолорду байкаңыз - алар кыйыр түрдө салык базасына таасир этет.

Резюме

Бельгиядагы кумар оюндарынан мамлекеттин жана аймактардын кирешеси төрт негизги булактан түзүлөт: оюндарга жана коюмдарга аймактык салык (онлайн ≈ 11-15% GGR; оффлайн - региондордун моделдери боюнча 33-44% жана андан жогору), жыл сайын лицензиялык жыйымдар, 2016-жылдан бери онлайн гемблингге КНС жана 25% киреше корпоративдик салыгы. Бул жалпысынан системаны катуу жана алдын ала айтууга болот, ал эми салык салуунун "салмагы" операторлордун финансылык дисциплинасынын көрүнүктүү кыймылдаткычы болуп саналат.