Салыктардан мамлекеттин кирешелери

Кумар оюндары жаатындагы Германиянын салык модели көп катмарлуу: төлөмдөрдүн бир бөлүгү федералдык деңгээлде, бир бөлүгү - жерлер (Länder), кээ бирлери - муниципалитеттер тарабынан алынат. Мындай "көп кабаттуу" ыкма туруктуу бюджеттик кирешелерди камсыз кылат жана эрежелерди аймактык өзгөчөлүктөргө кылдат тууралоого мүмкүндүк берет.

1) Мамлекеттин кирешеси эмнеден турат

A) Ставкаларга федералдык салыктар (Race Betting & Lottery Tax)

Бул салыктар коюмдардын жүгүртүүсүнөн (stake-based), оператордун кумар оюндарынын дүң кирешесинен эмес:

Лотерея: коюмдун суммасынан салык (салттуу түрдө башка вертикалдарга салыштырмалуу жогору).
Спорттук ставкалар: ставканын суммасынан салык.
Онлайн слоттор жана онлайн покер: 2021-жылдан баштап - ставканын жүгүртүү салыгы; ал Германиянын онлайн слотторунун "экономикасына" таасир эткен.

💡 Маанилүү: коюм негизделген модель салык "утуштан" же "GGRден" эмес, ар бир ойноо/коюм үчүн төлөнөт дегенди билдирет. Бул фискалдык кирешелерди алдын ала айтууга болот жана оюн жөндөөлөрүнө түздөн-түз таасирин тийгизет (RTP бөлүмүн караңыз).

Б) Казинодон жер акы (Spielbankabgabe)

Жер үстүндөгү казинолор жалпы оюн кирешесине (GGR) байланыштуу шкала боюнча жер алымын (жана/же пайданын үлүшүн) төлөшөт. Тарифтер жана босоголор жер боюнча айырмаланат, көбүнчө прогрессивдүү: GGR канчалык жогору болсо, эффективдүү жүк ошончолук жогору болот. Бул акча жер бюджеттерине түшөт жана көбүнчө жарым-жартылай максаттуу түрдө маданиятка, спортко, социалдык программаларга багытталат.

В) Автоматтарга муниципалдык салыктар (Vergnügungssteuer)

Муниципалитеттер оюн-зоок автоматтарына (анын ичинде залдардагы оюн автоматтарына) салык төлөшөт. База жана методика (жүгүртүү боюнча, убакыт боюнча, саны боюнча) шаарлар/жамааттар боюнча өзгөрөт. Жергиликтүү бюджеттер үчүн бул туруктуу кирешелердин олуттуу булагы болуп саналат.

Г) Корпоративдик салыктар

"Атайын" тармактык салыктардан тышкары, операторлор стандарттуу:

Киреше салыгы жана соода салыгы (алардын айкалышы муниципалитетке көз каранды корпоративдик жүктү түзөт).
КНС (USt): Көпчүлүк кумар оюндары КНСтен бошотулган, бирок тиешелүү кызматтар (мейманкана, F&B, иш-чаралар) жалпы негизде салык салынат.

2) Ким акча алат

Федералдык деңгээл: коюмдарга салыктардан түшүүлөр (лотереялар, спорт, онлайн слоттор/покер).

Жердин деңгээли: казинодон жыйымдар (Spielbankabgabe), айыптардын/лицензиялык төлөмдөрдүн бир бөлүгү, спортко/маданиятка/социалдык программаларга максаттуу чегерүүлөр.

Муниципалитеттер: автоматтарга салык (Vergnügungssteuer) жана тиешелүү жергиликтүү жыйымдар.

Ошентип, каржылык агымдар бийликтин вертикалы боюнча бөлүштүрүлөт, бул федералдык гана эмес, аймактык бюджеттерден да маданий, спорттук жана социалдык демилгелерди колдоого мүмкүндүк берет.

3) салык продукт жана RTP кандай таасир этет

онлайн жүгүртүү салыгы (Slots/Покер) немис оюндар бир кыйла этият кылат:

RTP эл аралык чыгаруу төмөн (көбүнчө коридор ордуна 90-95% ~ "классикалык" 96-97%), оператор салык жүгүн "көтөрө" алат.
ылдамдаткычтарды тыюу салуу жана 1 € лимит "жай" рыногунун таасирин күчөтүү: аз ойногон раунддар → ар бир ченден туруктуу салык чогултуу.
Прогрессивдүү джекпот жана "бонус-бай" жоктугу кошумча дисперсияны "тегиздейт" жана кирешени (жана салыкты) алдын ала айтууга болот.

Оффлайн режиминде GGR менен жер төлөмдөрү казинолорду кирешелерди диверсификациялоого түртөт: иш-чаралар, гастрономия, мейманкана - башкача айтканда, салыктар "оюн" катары гана төлөнбөгөн "курорттук" моделге.

4) Каражаттар кайда багытталат: типтүү артыкчылыктар

Так пропорциялар жерге/шаарга көз каранды болсо да, салттуу багыттар төмөнкүлөр:

Маданият жана спорт: федерацияларды, жамааттарды, иш-чараларды, инфраструктураны каржылоо.
Социалдык программалар: көз карандылыктын алдын алуу, изилдөө, бейөкмөт уюмдарды колдоо.
Туризм жана шаар чөйрөсү: иш-чаралар, жарыктандыруу, транспорттук түйүндөр, курорттук шаарларда жана туристтик борборлордо көрктөндүрүү.
Көзөмөл жана комплаенс: жөнгө салуучу функциялардын мазмуну, рыноктун мониторинги, мыйзамсыз сунуштар менен күрөшүү.

5) "Акча багытынын" мисалы (жөнөкөйлөштүрүлгөн)

1. оюнчу онлайн слотунда €1 коюм кылат.

2. Оператор федералдык салыкты жүгүртүүдөн кармап калат (коюм-базир.) , андан ары - контент провайдерине төлөмдөр, операциялык чыгымдар.

3. Жыйынтыктоочу маржа компаниянын финансылык натыйжасында чагылдырылат → корпоративдик салыктар (пайда/соода) эсептелет.

4. Наземде: GGR казинолорго жер салыгы салынат, ошол эле учурда муниципалитет автоматтарга салык алат (залдар үчүн).

5. Акча ар кандай деңгээлдеги бюджеттерге бөлүнөт жана жердин/шаардын эрежелерине жараша жарым-жартылай максаттуу түрдө спортко, маданиятка, социалдык долбоорлорго жумшалат.

6) Эмне үчүн система туруктуу болуп эсептелет

Кеңири салык базасы: лотереядан жана коюмдардан казино жана залдарга чейин ар кандай вертикалдар камтылган.

Кирешенин алдын ала аныктыгы: "ставканын жүгүртүү салыгы" модели маржа өзгөргөндө да туруктуу агым берет.

Регионалдык кылдат орнотуу: жер/шаарлар жергиликтүү максаттар үчүн жыйымдар жана чыгашалардын багыттары ар кандай болушу мүмкүн.

Катуу көзөмөл: лицензиялоо, KYC/AML, борборлоштурулган лимиттер (LUGAS), өзүн-өзү четтетүү (OASIS) "ак" сегментти жана демек, фискалдык туруктуулукту колдойт.

7) Тобокелдиктер жана талкуулар

Суроо-талапты канализациялоо: өтө жогорку жалпы жүк лицензиясыз онлайн оюнчулардын бир бөлүгүн алып келиши мүмкүн; балансы маанилүү.

жер айырмачылыктар: ар кандай жер чендер/эрежелер жер казинолор үчүн "мозаика" шарттарды түзөт.

Контент провайдерлеринин экономикасы: жогорку салык жүгү менен иштеп чыгуучулар математиканы оптималдаштырышат (RTP/туруксуздук), бул колдонуучунун күтүүлөрүн өзгөртөт.

8) Fast чек-фактылар тизмеси

Германия лотереялар, спорт, онлайн Slots жана онлайн покер үчүн жүгүртүү салыктарды салат.

жер казинолор прогрессивдүү шкала боюнча GGR менен жер акы төлөйт (жер боюнча ар түрдүү).

Муниципалитеттер автоматтарга салык алышат (Vergnügungssteuer).

Оюнчу үчүн оюн утуштар, адатта, киреше салыгы салынбайт; салык жүгү операторго/ставкага түшөт.

онлайн салык модели түздөн-түз RTP жана темп таасир этет (жөнгө салуучу чектөөлөр менен бирге).

Германияда кумар оюндарынан мамлекеттин кирешеси үч деңгээлде түзүлөт - федералдык, жер жана муниципалдык - жана ар кандай базаларга таянат (ставка, GGR, автоматтар, корпоративдик салыктар). Мындай архитектура бюджетке туруктуу миллиарддаган кирешелерди берип, ошол эле учурда маданиятты, спортту жана социалдык программаларды колдойт. Туруктуулуктун баасы - катуу эрежелер жана онлайн "жай" продукт, бирок бул рынокту укуктук талаада кармап турат жана мамлекет жана коом үчүн алдын ала билүүнү камсыз кылат.